私募基金稅收籌劃案例

『壹』 私募基金的稅收問題有哪些，直接私募如何納稅

直接私募需要繳納增值稅。征稅方式分為兩種，一是簡易計稅方法，二是一般計稅方法；前者稅率為3%，後者為6%。由於管理費屬於私募基金的自營業務，一直都存在增值稅，按6%交，所以咱就以6%來舉例。我為大家整理了一個表格，便於理解下面的例子。

看題：假設我成立了一家契約型私募基金，向客戶收取了100萬元管理費，另外買賣股票獲利100萬；買賣金融債獲利100萬。(假設進項稅額為零，暫不考慮增值稅附加稅)

解：

1、管理費征稅

100萬元的管理費為直接收費金融服務，而這里的管理費就相當於增值稅銷售額。按照6%稅率計算：

根據公式，銷項稅額=銷售額×稅率

銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

那麼應納銷項稅額=[含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率-當期進項稅額]=[1000000÷(1+6%)×6%-0]

約5.66萬

2、股票、債券買賣收益征稅

炒股賺的100萬元是金融商品轉讓行為的銷售額，由於是契約型基金，則按照簡易計稅方法3%稅率計算：

應納稅額=含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率=1000000÷(1+3%)×3%

約2.91萬

買賣債券賺的100萬，同上也要征稅：=1000000÷(1+3%)×3%

約2.91萬

另外，咱們還要注意的是，債券還有利息，假設在持有期間收到金融債和國債利息均為10萬元，那麼這些利息也是要看「地位」征稅的。

金融債利息的10萬元相當於貸款服務的銷售額，而「地位」高點的國債利息收入則是免稅的。所以按照文件的簡易計稅方法3%稅率計算納稅額：=100000÷(1+3%)×3%

約2910

當然，合夥型和公司型私募基金的征稅方法與契約型本質上還是一樣的，不同的則在於稅率而已。

『貳』 於企業稅收籌劃的案例分析（三個案例選一個寫作即可，字數無要求但最好多點，對問題解答清楚即可

企業發放全年一次性獎金扣繳個人所得稅：
1、總經理應扣個人所得稅=1000000*45%-13505=436495元
2、副總經理應扣個人所得稅=500000*35%-5505=169495元
3、各部門經理扣個人所得稅=110000*25%-1005=26495元
4、各部門副經理扣個人所得稅=105000*25%-1005=25245元
5、職工甲扣個人所得稅=55000*20%-555=10445元
6、職工乙扣個人所得稅=54000*20%-555=10245元
從稅收角度，上述一次性獎金的發放有以下籌劃的空間：
1、部門經理崗位：每月工資1萬元，其扣除3500元，餘6500元，適用於20%的稅率。與一次性獎金適用稅率25%之間，有發放1255元的空間，欲減少部門經理崗位個人所得稅負擔，可按月預發部分年度獎金，如每月預發1255元，則獎金部分交繳的個人所得稅為3012（每月隨工資扣）+22730（一次性扣）=25742元，節約753元個人所得稅。
2、副經理崗位籌劃如上：每月可隨工資預發1255元，可節約753元個人所得稅。
3、普通職工崗位：工資稅率為3%，獎金稅率為20%，可籌劃為每月工資稅率為3%，一次性獎金為10%，即同上原理。每月預發獎金955元，則獎金部分交繳的個人所得稅為343.8（每月隨工資扣）+4249（一次性扣）=4592.8元，節約5852.2元個人所得稅。
在稅收籌劃中，應充分應用好稅收政策，將稅收政策與日常管理相結合。

『叄』 《企業稅收籌劃》案例

1.該企業做法不可行。
2.該企業涉嫌虛開增值稅專用發票，原因是甲企業與購貨方無實際業務關系，構成虛假業務。
3.在實際籌劃中要始終遵循不違背稅法的前提下，合理籌劃，否則將會是違法行為。

『肆』 關於國際稅收籌劃的具體案例及案例分析（要明確是哪個公司）最好是一個綜合性案例。必須是國際稅收案例。

國際稅收案例一般是不做宣傳的，很多涉及到保密，最多隻是通報一下結果，基本上不會把過程也顯示出來的哦！

『伍』 稅收籌劃的案例

貼一個中國稅網企業涉稅風險分析研究室專家陳萍生點評的籌劃案 一個生產民用產品的客戶，擬投資建廠擴大生產，在佛山市南海區某工業園購置15畝（10000平方米）土地（使用期限50年）用於興建5000平方米廠房。
按現行價格計算，土地購置成本（10萬元/畝）需要150萬元，廠房造價要400萬元。
工廠建成投產後，預計年營業收入5000萬元，年利潤總額500萬元（不考慮固定資產折舊、無形資產攤銷及租金支出）。
該客戶想在新廠設立有限責任公司，自己佔有90%的股份，另一股東佔有10%的股份。
該客戶目前可動用的資金為1000萬元。
我提出了兩種方案供他參考，方案一：注冊一個資本金為1000萬元的有限責任公司，以公司的名義購置土地，建造廠房，該客戶出資900萬元；方案二：以其個人名義購置土地，興建廠房，另成立一家注冊資本金為500萬元的有限責任公司，該客戶出資450萬元。
廠房建成以後出租給新成立的有限責任公司。
該方案需資金1000萬元。
我給他作了如下收益測算。
方案一：1.固定資產（廠房）折舊年限20年，殘值率5%，按稅法規定年允許計提折舊額：400×（1－5%）÷20=19（萬元）。
2.無形資產（土地使用權）年攤銷額：150÷50=3（萬元）。
3.年應納房產稅：（400+150）×（1－30%）×1.2%=4.62（萬元）。
4.土地使用稅：10000×1.5=1.5（萬元）。
以上支出合計28.12萬元，利潤總額為：500－28.12=471.88（萬元），按適用稅率33%計算，應納企業所得稅155.72萬元。
預計凈利潤：471.88-155.72=316.16（萬元）。
按其出資比例90%，扣除20%的「股利紅利所得」應納個人所得稅，年利潤分配後收益為：316.16×90%×（1－20%）=227.64（萬元）。
方案二：以個人名義建房，出租給公司。
按同一地段租金價格300元/㎡年計算，年租金5000×300=150（萬元），公司無折舊、攤銷、稅金支出。
預計支付租金後利潤總額為350萬元。
按適用稅率33%計算，應納企業所得稅115.5萬元，預計凈利潤234.5萬元。
按其出資比例，扣除應納的個人所得稅後，年利潤分配後收益為168.84萬元。
假定其他條件不變，方案二較方案一少繳企業所得稅40.22萬元，股東少繳「股息、紅利」個人所得稅（316.16－234.5）×20%=16.33（萬元）。
該客戶向公司收取租金時，應開具房產租賃專用發票，按當地稅率計算，應納房產稅150×12%=18（萬元），應納營業稅150×5%=7.5（萬元），應納城建稅7.5×7%=0.525（萬元），應納教育費附加7.5×3%=0.225（萬元），應納個人所得稅150×（1－20%）×10%=12（萬元），應納土地使用稅10000×1.5=1.5（萬元），合計應納稅金39.75萬元。
租金凈收益150－39.75=110.25（萬元）。
按方案二計算，其個人年收益為168.84+110.25=279.09（萬元），較方案一增收51.45萬元。
隨著佛山經濟的發展，用地資源日趨緊張，工業用地價格及廠房出租租金不斷上漲。
假定成立後的公司銷售收入及利潤水平能達到預期並保持穩定，適當提高租金價格，可加大成本及費用，將抵減更多的企業所得稅及個人所得稅，為該客戶帶來更大收益。
從另一方面講，以個人名義建房，房屋未參與到公司經營，無需承擔經營風險，即使公司業績不佳終止經營，將廠房對外出租，也可保證其以後穩定的租金收益。
方案設計者單位：佛山利誠稅務師事務所有限公司 專家點評 文章主要考慮了以下兩個關鍵方面：一是將企業經營過程中實現利潤轉移為個人所得，避免了利潤的重復納稅。
文章介紹，如果企業自己建造固定資產，則通過折舊攤銷等方式可以進入成本費用的金額為每年28萬余元，而通過租賃方式進入成本費用的金額為150萬元，從而每年減少了企業利潤120多萬元。
同時，企業減少的利潤轉為個人租賃所得，該所得只要繳納個人所得稅，不需要繳納企業所得稅。
二是將企業實現的需要按出資比例共同分配的稅後利潤，轉為個人獨享，擴大了個人所得，因而增加了個人實際收益。
該籌劃方案符合稅法規定，簡便易行，適用性較強，對中小型企業的個人投資者具有重要的參考意義。
但是，該方案二對於企業和個人投資者總體而言，相比方案一增加了營業稅和房產稅負擔，因此，在實施方案二時，需要考慮一個前提，就是增加的營業稅費和房產稅費合計數，必須小於減少的所得稅。
也就是說，房租的租金支出應該盡量大於自建資產的攤銷稅費。
同時，由於關聯關系的存在，資產出租租金的價格要按照公平合理的價格支付。

『陸』 關於企業稅收籌劃的案例分析（三個案例選一個寫作即可，字數無要求但最好多點，對問題解答清楚即可）急！！

1、企業對發放的全年一次性獎金應作為一個月的工資計算納稅，就是用一次性獎金除以12找到稅率及速算扣除數，再用一次性獎金乘以找到的稅率減去相應的速算扣除數，就得出企業所要扣繳的個人所得稅
2、從稅收角度看，以上的全年一次性獎金年終一次性發放 比分到各月發放稅負要大得多
3在稅收籌劃中,應把全年一次性獎金分配到各月發放