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購買三個月到期的短期債券

發布時間:2021-12-13 11:00:15

① 三個月到期的債券投資變現的金額不確定,因而不屬於現金等價物。

你好,是錯誤的!
「現金等價物,是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。」
但是應用指南CAS31號即《企業會計准則第31號——現金流量表》應用指南有規定:
「現金,是指企業庫存現金以及可以隨時用於支付的存款時用於支付的存款不屬於現金。不能隨現金等價物,是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。期限短,一般是指從購買日起三個月內到期。現金等價物通常包括三個月內到期的債券投資等。權益性投資變現的金額通常不確定,因而不屬於現金等價物。企業應當根據具體情況,確定現金等價物的范圍,一經確定不得隨意變更。所以是錯的!」
希望對你有幫助!

② 企業購買三個月到期債券准備持有到期,應該劃分為 一年內到期非流動資產 、持有至到期投資 、貨幣資金

你好,
很高興為你回答問題!

解析:
如果准備持有至到期,那就符合持有至到期投資的概念和要求了,應當劃定為持有至到期投資來核算,持有至到期投資概念中沒有期限的限制的。入其他資產,那也只能作為交易金融資產或可供出售金融資產,再也不能入其他科目的。

如果還有疑問,可通過「hi」繼續向我提問!!!

③ 企業持有的3個月內到期的債券投資是交易性金融資產嗎

是的。「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。

根據交易性金融資產的定義,交易性金融資產是指企業為了近期內出售而持有的金融資產,通常情況下,以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券和基金等,應分類為交易性金融資產,

故長期股權投資不會被分類轉入交易性金融資產及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產進行核算。

並且一旦確認為交易性金融資產及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產後,不得轉為其他類別的金融資產進行核算。

(3)購買三個月到期的短期債券擴展閱讀

長期股權投資只能轉為可供出售金融資產,但可供出售金融資產與交易性金融資產不可以轉為長期股權投資。

在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息,借記「應收股利(或應收利息)」科目,貸記「投資收益」科目。(收到現金股利或利息時,借記「銀行存款」,貸記「應收股利或應收利息」)

取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的,應當單獨確認為應收項目。

④ 企業持有的3個月到期的債券投資為什麼是現金等價物,而不是交易性金融資產

3個月一般是持有至到期投資,因為有能力購買並持有到期。
而現金等價物指的是現金流量表中能及時變現的貨幣性資產。

⑤ 3個月內到期的債券也屬於現金等價物


現金等價物必須同時具備四個條件:期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小。其中,期限較短,一般是指從購買日起,三個月內到期。

⑥ 買的債券基金三個月到期去取是不是很麻煩

沒有這種說法,債基沒有持有期限。

如果是銀行這么告訴你的,那他們在說謊。

⑦ 請問3個月到期的持有至到期投資和交易性金融資產中3個月到期的債券是不是都可以作為現金等價物

是的,現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。現金等價物雖然不是現金,但其支付能力與現金的差別不大,可視為現金。如企業為保證支付能力,手持必要的現金,為了不使現金閑置,可以購買短期債券,在需要現金時,隨時可以變現。
通常投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉讓定期存單及銀行承兌匯票等皆可列為現金等價物。
所以您提到的交易性金融資產或持有至到期投資,可以視為現金等價物。

⑧ 為什麼購買自購買之日起3個月內到期的債券不是投資活動

快到期的債券基本就是到期還本付息了
市場價格不會有啥波動了,和存款的性質差不多,所以不算投資活動

⑨ 影響投資活動的現金流量的項目有(多選) A以存款購買設備B購買三個月到期的短期債券C購買股票D取得債券利

B與C:細分的話,可以有所區別對待。
B:購買債券,規定到期日,可以本息收回,而且比同期銀行存款利率要高,基本上無風險。C:購買股票,不確定因素較高,難以定奪當時的行情走勢;也許看起來風平浪靜、向上的走勢明朗;但是天有不測風雲,股票可能在三個月內行情有起伏,但是接近當到期日時,股票有可能在下跌途中。或者連本錢都有所損失。......
A與D:不太理解字面的含義?

⑩ 現金流量科目是否包括交易性金融資產(僅指從購買之日起三個月到期的短期債券)

現金流量科目不包括交易性金融資產。

現金流量管理是現代企業理財活動的一項重要職能,建立完善的現金流量管理體系,是確保企業的生存與發展、提高企業市場競爭力的重要保障。

現金流量是現代理財學中的一個重要概念,是指企業在一定會計期間按照現金收付實現制,通過一定經濟活動(包括經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性項目)而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱,即企業一定時期的現金和現金等價物的流入和流出的數量。例如:銷售商品、提供勞務、出售固定資產、收回投資、借入資金等,形成企業的現金流入;購買商品、接受勞務、購建固定資產、現金投資、償還債務等,形成企業的現金流出。衡量企業經營狀況是否良好,是否有足夠的現金償還債務,資產的變現能力等,現金流量是非常重要的指標。

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