處置債券投資

1. 其他債權投資部分處置時分錄怎麼做比如處置40%

部分處置，處置價格與賬面價值的差額，按比例確認投資收益，其他綜合收益按處置比例結轉投資收益。

2. 處置長期債權投資時如何記賬

處置長期債權投資是指出售或到期收回長期債券本息。處置長期債權投資時，按所收到的收入與長期債權投資帳面價值的差額確認為當期投資損益。處置長期債權投資時，應同時結轉已計提的減值准備。部分處置某項長期債權投資時，應按該項投資的總平均成本確定其處置部分的成本，並按相應比例結轉已計提的減值准備。
借：銀行存款等
長期投資減值准備
長期債權投資——債券投資（溢折價）
投資收益
貸：長期債權投資——債券投資（面值）
——債券投資（溢折價）
——債券投資（應計利息）
應收利息
投資收益

3. 債權投資和股權投資會計分錄

一、股權投資會計分錄：

採用成本法在長期股權投資處置時，按照實際取得的價款與長期股權投資賬面價值的差額確認為投資損益，並應同時結轉已計提的長期股權投資減值准備。

借：銀行存款、其他貨幣資金等（實際收到的金額），長期股權投資減值准備（已計提的減值准備）

貸：長期股權投資（賬面余額），投資收益 （差額）

二、債權投資會計分錄：

購入的時候

借：債權投資-成本 -利息調整

貸：銀行存款確認利息

借：應收利息

貸：投資收益，債權投資-利息調整

處置的時候：

借：銀行存款，債權投資減值准備

貸：債權投資-成本-利息調整-應計利息，投資收益

(3)處置債券投資擴展閱讀：

注意事項：

1、長期債權投資實際支付的價款中包含已到期而尚未領取的債券利息，作為應收項目單獨核算；實際支付的價款中包含尚未到期的債券利息，構成投資成本，並在長期債權投資中單獨核算。

2、持有的一次還本付息的債權投資，應計未收利息於確認投資收益時增加投資的賬面價值，分期付息的債權投資，應計未收利息於確認投資收益時作為應收利息單獨核算，不增加投資的賬面價值

3、長期債券投資溢價或折價的計算公式：債券投資溢價或折價＝（債券投資成本－包含在投資成本中的相關費用－包含在投資成本中的債券利息）－債券面值。

4、債券的種類多種多樣，根據機構劃分可以分為國債、企業債、公司債，根據投資方向可以分為債券基金、股票債券、期指債券等等，不同種類的債券收益、風險、性質各不相同，所以在確定債券投資之前一定要選擇好要投資的債券種類，而選擇的標准則是從自身的經濟角度考慮。

參考資料來源：網路-債權投資

參考資料來源：網路-股權投資

參考資料來源：網路-會計分錄

4. 其他債權投資其他權益工具投資長期股權投資處置時相應的其他綜合收益分別如何

債權性投資是指為取得債權所進行的投資。如購買公司債券、購買國庫券等，均屬於債權性投資。企業進行這種投資不是為了獲得其他企業的剩餘資產，而是為了獲取高於銀行存款利率的利息，並保證按期收回本息。
上溫馨提示：①本信息不構成任何投資建議，投資者不應以該等信息取代其獨立判斷或僅根據該等信息做出決策，不構成任何買賣操作。
②投資者應該充分認識投資風險，謹慎投資，充分了解並清楚知曉本理財產品蘊含風險的基礎上，通過自身判斷自主參與交易，並自願承擔相關風險。

應答時間：2020-10-20，最新業務變化請以平安銀行官網公布為准。

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5. 債權投資的交易費不是計入成本嗎為什麼處置時借方的銀行存款金額是賣價減交易費呢

因為銀行存款是一個實際收到的金額，交易費用部分是花掉的錢，當然會導致實際收到的銀行存款減少。

6. 債權投資處置時為一年年中的時候， 攤余成本還要算一次嗎

債權投資一般都是年底計息，
為了跟利息支付保持一致在年底計算攤余成本。

7. 處置交易性金融資產時 投資收益計算問題

根據企業會計准則體系（2006）的有關規定，題中相關會計處理如下：

1、取得時支付價款208萬元（含已到付息期尚未發放的利息8萬元）
借：交易性金融資產——成本 200萬元
借：應收利息 8萬元
貸：銀行存款 208萬元

2、另支付交易費用1萬
借：投資收益 1萬元
貸：銀行存款 1萬元

3、收到購買時價款中所含的利息8萬元
借：銀行存款 8萬元
貸：應收利息 8萬元

4、08年12月31日，A債券的公允價值為212萬元
借：交易性金融資產——公允價值變動 12萬元（212 – 200）
貸：公允價值變動損益 12萬元

5、2009年1月5日，收到A債券08年度的利息8萬元
借：銀行存款 8萬元
貸：投資收益 8萬元

6、09年4月20日，甲公司出售A債券售價為216萬元。
借：銀行存款 216萬元
貸：交易性金融資產——成本 200萬元
貸：交易性金融資產——公允價值變動 12萬元
貸：投資收益 4萬元（216 – 200 – 12）

借：公允價值變動損益 12萬元
貸：投資收益 12萬元

因此，出售A債券時應確認投資收益金額為16萬元（4 + 12）。

實際解題時，簡便的計算方法為：出售A債券時應確認投資收益金額 = 216 – （208 – 8） = 16萬元

8. 長期債權投資 --- 長期債券投資處置或收回本息 怎樣會計處理

長期債權投資，一般應涉及到債權利息的計算。到計息期，正確計算應計利息：
借：長期債權投資-債券投資（應計利息）
貸：投資收益
收到利息時：借：銀行存款
貸：長期債權投資-債券投資（應計利息）
到期收回本金及利息時，根據債券投資的明細科目核算，差額計入投資收益。

9. 處置價款和處置投資分別代表什麼意思

企業取得長期股權投資可以是貨幣資金，也可以是非貨幣資金，比如用固定資產或用貨幣資金投入被投資企業佔有一定的股份比例，就是固定資產或貨幣資金換入長期股權投資。
當然投出的固定資產或是用貨幣資金對於投資企業來說是需要處置處理的。企業長期股權投資的方法很多，還有發行股票，債券等。
1.處置長期股權投資時，如果投資收益在借方，說明處置該筆長期股權投資虧損了。
2.如果投資收益在貸方，說明處置該筆長期股權投資盈利了

10. 出售債券的會計分錄

會計分錄如下：

（1）購入時

借：持有至到期投資面值 1 000 000

利息調整 120 000

貸：銀行存款 1 120 000

（2）第一年末（應收利息=100*10%=10萬，利息收入=112*8%=8.96萬元）

借：應收利息 100 000

貸：持有至到期投資——利息調整 10 400

投資收益 89 600

債券盡管種類多種多樣，但是在內容上都要包含一些基本的要素。這些要素是指發行的債券上必須載明的基本內容，這是明確債權人和債務人權利與義務的主要約定，具體包括：

1、債券面值

債券面值是指債券的票面價值，是發行人對債券持有人在債券到期後應償還的本金數額，也是企業向債券持有人按期支付利息的計算依據。債券的面值與債券實際的發行價格並不一定是一致的，發行價格大於面值稱為溢價發行。

2、償還期

債券償還期是指企業債券上載明的償還債券本金的期限，即債券發行日至到期日之間的時間間隔。公司要結合自身資金周轉狀況及外部資本市場的各種影響因素來確定公司債券的償還期。

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交易程序

1．投資者委託證券商買賣債券，簽訂開戶契約，填寫開戶有關內容，明確經紀商與委託人之間的權利和義務。

2．證券商通過它在證券交易所內的代表人或代理人，按照委託條件實施債券買賣業務。

3．辦理成交後的手續。成交後，經紀人應於成交的當日，填制買賣報告書，通知委託人(投資人)按時將交割的款項或交割的債券交付委託經紀商。

4．經紀商核對交易記錄，辦理結算交割手續。

方式

上市債券的交易方式大致有債券現貨交易、債券回購交易、債券期貨交易。