1. 某企業全年稅前會計利潤總額26400萬元，其中國債利息收入920萬元，違法經營罰款支出120萬元，
應稅所得額＝26400一920十120 ＝25600 所得稅＝25600x25％＝6400
凈利潤＝26400一6400＝20000
2. a公司2013年度利潤總額為1300萬元,其中本 年度國債利息收入為315萬元,稅收滯
是B、240
該企業2012年凈利潤為（240）萬元
因為國債利息收入不需要征稅，所以應納稅總額是300。
應納所得稅額=300*25%=75萬元
該企業2012年凈利潤為：315-75=240萬元。
3. 大家幫忙解答一下（財稅題）
呵呵，問題夠多的。
1-1、還有高新技術企業稅率15%、還有微利企業使用20%的稅率，還要考慮居民企業還是非居民企業。（題目出得也不夠嚴密）
1-2、 第二個判斷題是錯的，因為我找遍了會計法上的條款，只有這樣一句話：向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告，其編制依據應當一致。
2-1、會計怎麼會只通過自學提高職業判斷呢？還要通過培訓、教育、實踐，不然培訓老師還怎麼吃飯，你也也不能紙上談兵。所以本身句子也不夠合理。
2-2、這就不要問為什麼，書上規定。想想也正確。不解釋了。
3、公益性捐贈只有通過公益性社會團體或縣級以上人民政府及其部門，用於規定的公益事業的捐贈才能稅前扣除。直接捐贈一律不得扣除。
4-1、我的計算如下：1200-560-25+8+30-85-250-120=198
4-2-1、進項稅=35.1*0.13+0.4*7%=4.591萬
4-2-2、進項稅=（50+15）*0.13=8.45萬
4-2-3、銷項稅=113/（1+0.13）*0.13=13萬
4-2-4、銷項稅=0.5*0.13=0.065萬
4-2-5、無
4-2-6、銷項稅=50*0.13=6.5萬
4-2-6、進項稅=0.3*0.07=0.021萬
呵呵，答了那麼多，不知道滿意否？
4. 甲企業為居民企業適用稅率25%，2017年利潤總額為100萬元，其中國債利息收入20萬元，求企業應
應交所得稅
=（100-20）*25%
=20萬元
債利息收入20萬元免徵所得稅，故要減除。
5. M公司全年實現利潤總額120萬元，其中包括國債利息收入18萬元，稅收滯納金l2萬元，超標的業務招
就是因為包括在120裡面，才需要減加上面的數字啊。120萬元裡面有些不要計算所得稅，如國債利息收入18萬元。而有些不能在稅前列支，如稅收滯納金l2萬元，超標的業務招待費10萬元。
應交所得稅費=（120-18+12+10）*25%=31萬元
6. 年末,公司實現利潤總額1100000元,其中國債利息收入130000元,含稅法不允許扣減
其中國債利息收入130000元為企業所得稅免稅收入。
7. 某企業2012年度利潤總額為315萬元，其中國債利息收入為15萬元。
是B、240
該企業2012年凈利潤為（240）萬元
因為國債利息收入不需要征稅，所以應納稅總額是300。
應納所得稅額=300*25%=75萬元
該企業2012年凈利潤為：315-75=240萬元。
8. 某企業2010年度利潤總額1800萬元，其中本年度國債利息收入200萬元，已計入營業外支出的稅收滯
應該是：1800-200+6=1606
1606*0.25=401.5
利潤總額1800萬元已經包括本年度國債利息收入，要減去，營業外支出的稅收滯納金不能扣除，所以要加上！
9. 收入500萬，其中國債利息收入100萬，成本費用200萬，其中公益性捐贈支出50萬，應納稅額是多少
（500-200）*12%=36 允許扣除去的公益性捐贈。應稅所得：（500-200）-100+（50-36）=214 國債利息收入是不征稅的。