債券公允價值查詢

『壹』 債券如何估值

交易所債券估值及查詢方法

中央國債登記結算有限責任公司每日發布的中債估值數據中已包含交易所上市的債券估值。目前，對於僅在交易所交易上市的債券，用戶可通過交易所債券代碼或債券簡稱查找;

對於跨市場上市交易的債券，用戶可通過該券的銀行間代碼（或債券簡稱）及相對應的流通場所查看該券的交易所估值。

債券估值的基本原理就是現金流貼現。

（一）債券現金流的確定

（二）債券貼現率的確定

債券的貼現率是投資者對該債券要求的最低回報率，也叫必要回報率：

債券必要回報率=真實無風險利率+預期通脹率+風險溢價

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基本要素

1、債券面值

債券面值是指債券的票面價值，是發行人對債券持有人在債券到期後應償還的本金數額，也是企業向債券持有人按期支付利息的計算依據。債券的面值與債券實際的發行價格並不一定是一致的，發行價格大於面值稱為溢價發行，小於面值稱為折價發行，等價發行稱為平價發行。

2、償還期

債券償還期是指企業債券上載明的償還債券本金的期限，即債券發行日至到期日之間的時間間隔。公司要結合自身資金周轉狀況及外部資本市場的各種影響因素來確定公司債券的償還期。

3、付息期

債券的付息期是指企業發行債券後的利息支付的時間。它可以是到期一次支付，或1年、半年或者3個月支付一次。

在考慮貨幣時間價值和通貨膨脹因素的情況下，付息期對債券投資者的實際收益有很大影響。到期一次付息的債券，其利息通常是按單利計算的；而年內分期付息的債券，其利息是按復利計算的。

『貳』 詢可轉換公司債券發行時，可轉換公司債券權益成份的公允價值應該怎麼計算下面2個公式哪個才是正確的

你好，是第二個公式是正確的。
首先計算出可轉換公司債券負債成分的公允價值，然後用一下公式計算出可轉換公司債券權益成分的公允價值：
可轉換公司債券權益成分的公允價值＝發行價格—負債成份的公允價值
謝謝，感謝您的信任和支持！

『叄』 可轉換債券的公允價值如何確定

可轉換債券的公允價值確定方法：

可轉換債券的公允價值可表示為：

可轉換債券公允價值V=普通債券價值VB+看漲期權價值VC

普通債券價值VB的確定方法

可轉換債券相當於普通債券部分的價值等於投資者持有債券期間能夠獲得的現金流量的貼現值，可採用收益現值法確定其價值。

看漲期權價值VC的確定方法

可轉換債券的期權價值是一種看漲期權，可採用布萊克-舒爾斯期權定價模型進行確定。

『肆』 公允價值如何計算

沒有公式，但是公允價值計量的計算方法有三種分別是市價法、類似項目法和估價技術法。

1、市價法

市場價格，不論其來源如何，都被認為是對資產和負債的公允價值最好的反映。市價法就是指直接引用所計量項目的市場價格作為其公允價值的公允價值計量方法。

2、類似項目法

在找不到所計量項目的市場價格的情況下，可以使用所計量項目類似項目的市場價格作為其公允價值。類似項目法應用時，最關鍵的就是類似項目的確定。

3、估價技術法

當一項資產或負債不存在或只有很少的市場價格信息時，應當考慮採用適當的估價技術來確定資產或負債的公允價值。估價技術法是公允價值計量方法中實施難度最大的一個，也是爭議最多，對公允價值計量客觀性影響最大的一個，通常可以見到的對公允價值的抨擊，其實主要就集中在對所採用的估價方法的抨擊上。

拓展資料：

公允價值計量：是指資產和負債按照市場參與者在計量日發生的有序交易中，出售資產所能收到或者轉移負債所需支付的價格計量。在公允價值計量下，資產和負債按照市場參與者在計量日發生的有序交易中，出售資產所能收到或者轉移負債所需支付的價格計量。

公允價值計量的改革與完善

(一) 加強相關法律對公允價值的規范。會計准則的進一步規范和完善，將使得無客觀依據的價值信息無法進入到會計信息系統，為防止舞弊事件的發生提供保障。

(二)提高公允價值的可操作性。即規范公允價值在具體實務操作上的要求，加強會計人員的操作技能的培訓。同時，加強計量理論研究，引入先進電子計算機技術，有利於公允價值在操作層面上的推廣。

參考鏈接：

公允價值-網路

參考資料：

• 1.企業會計准則第3號--投資性房地產．中華人民共和國財政部[引用日期2014-06-02]
  

『伍』 按第企業會計准則22號-金融工具確認和計量的規定，債券的公允價值是面值嗎

公允價值(Fair Value) 亦稱公允市價、公允價格。熟悉市場情況的買賣雙方在公平交易的條件下和自願的情況下所確定的價格，或無關聯的雙方在公平交易的條件下一項資產可以被買賣或者一項負債可以被清償的成交價格。在公允價值計量下，資產和負債按照在公平交易中，熟悉市場情況的交易雙方自願進行資產交換或者債務清償的金額計量。購買企業對合並業務的記錄需要運用公允價值的信息。在實務中，通常由資產評估機構對被並企業的凈資產進行評估。
簡單地說就是金融工具確定不了具體價值，就要通過公允價值來體現，公允價值要通過專門的評估機構確認。
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『陸』 為什麼債券的公允價值變動有的計入資本公積，有的計入公允價值變動怎麼區分

你指的是公司持有的債券吧？
看公司持有目的，是劃歸為「交易性金融資產」還是劃歸為「可供出售金融資產」。「交易性金融資產」的公允價值變動計入公允價值變動；「可供出售金融資產」的公允價值變動計入資本公積。前者短期內會出售，所以，相應公允價值變動計入公司損益；後者不一定在短期內出售，所以，公允價值變動只是影響利潤表後的其它綜合性收益。
不過，債券更常見的是持有至到期，作為「持有至到期投資」進行計量。

『柒』 關於公允價值和賬面余額

購買債券時的成本是25,500,000元即
借：交易性金額資產－成本 25,500,000
貸：銀行存款 25,500,000
12年6月30日時，因為公允價值上升為27,800,000元所以交易性金額資產科目的借方應增加2,300,000元余額為27,800,000；到了12年12月31日時，因為公允價值下降為25,600,000元，就需要在6月份公允價值的基礎上減少2,200,000元。這樣對於這購買債券這項投資實際收益為100,000元(25,600,000-25,500,000)。
希望能幫到你

『捌』 為什麼債券會有公允價值比如有些債券會升值，但是債券的利息回報不是固定的么

上市的債券都有交易價格，有時低有時高，企業債券利息固定，一年派發一次，但是一年中總有人覺得它貴或便宜，想脫手或買進。國債倒還好。可轉債因為含有期權，價格變動更大。城投債地方債什麼的就是個杯具。