① 三個月內到期的短期債券屬於經營活動產生的現金流量嗎
購買三個月到期的短期債券屬於現金流量表項目內部發生變動,不影響現金凈流量。
現金等價物指期限短、流動性強、易於轉換為已知金額的現金、價值變動風險很小的短期投資,主要指購買日至到期日小於3個月的短期債券投資。現金等價物不包括准備3個月內出售的短期股票投資。根據定義,准備3個月內出售的短期股票投資雖然符合「期限短、流動性高」的特點,但由於其市價變動風險大,難以轉換成已知現金,所以不作為現金等價物看待。期限超過3個月的短期債券投資,在現金流量表中作為投資活動產生的現金流量反映。
影響現金流量的變動因素:
1.現金各項目之間的增減變動,不影響現金流量凈額的變動。現金流量表不需要反映該內容。
2.非現金各項目之間的增減變動,不影響現金流量凈額的變動。現金流量表部分反映該內容,比如重要的投資和籌資活動在補充資料中說明。
3.現金各項目與非現金各項目之間的增減變動,會影響現金流量凈額的變動。現金流量表主要反映該內容。
② 現金流是什麼意思
現金流即現金流量是投資項目在其整個壽命期內所發生的現金流出和現金流入的全部資金收付數量。是評價投資方案經濟效益的必備資料。
具體內容包括:
(1) 現金流出:現金流出是投資項目的全部資金支出。它包括以下幾項:
①固定資產投資。購入或建造固定資產的各項資金支出。
②流動資產投資。投資項目所需的存貨、貨幣資金和應收帳款等項目所佔用的資金。
③營運成本。投資項目在經營過程中所發生的生產成本、管理費用和銷售費用等。通常以全部成本費用減去折舊後的余額表示。
(2) 現金流入:現金流入是投資項目所發生的全部資金收入。它包括以下幾項:
①營業收入。經營過程中出售產品的銷售收入。
②殘值收入或變價收入。固定資產使用期滿時的殘值,或因故未到使用期滿時,出售固定資產所形成的現金收入。
③收回的流動資產。投資項目壽命期滿時所收回的原流動資產投資額。此外,實施某項決策後的成本降低額也作為現金流入。
(2)債券的現金流是擴展閱讀:
影響現金流量的因素主要包括:
(1)現金各項目之間的增減變動,不會影響現金流量凈額的變動。例如,從銀行提取現金、將現金存入銀行、用現金購買兩個月到期的債券等,均屬於現金各項目之間內部資金轉換,不會使現金流量增加或減少。
(2)非現金各項目之間的增減變動,也不會影響現金流量凈額的變動。例如,用固定資產清償債務、用原材料對外投資、用存貨清償債務、用固定資產對外投資等,均屬於非現金各項目之間的增減變動,不涉及現金的收支,不會使現金流量增加或減少。
(3)現金各項目與非現金各項目之間的增減變動,會影響現金流量凈額的變動。例如,用現金支付購買的原材料、用現金對外投資、收回長期債券等,均涉及現金各項目與非現金各項目之間的增減變動,這些變動會引起現金流入或現金支出。
③ 一張債券的現金流如下:
票面利率(票息率)是指按照票面面額進行支付的票息額度。無論市值怎麼變化,票息5%的債券每年的票息永遠是5元。 5年後,債券到期,還本付息,在到期日債券發行人會返還票面價值100元,並支付最後一年的利息5元。整個投資的現金流就是每年收到5元票息,最後到期收到票面金額100元。不論市場價值如何變化,這個現金流都不會變化(假定該債券是每年付息一次,且沒有任何隱含期權,且不發生違約)實際的總投資收益要看是否將票息進行再投資以及市場利率變化。
④ 什麼是債務現金流
債務現金流量是從債權人方面來看的是流出還是流進。
稅後利息費用是債權人收到為流進是為正,而凈負債增加則是債權人又借錢了是為流出為負。
⑤ 什麼是資產,負債,現金流
資產是指由企業過去經營交易或各項事項形成的,由企業擁有或控制的,預期會給企業帶來經濟利益的資源。
負債,是指企業過去的交易或者事項形成的,預期會導致經濟利益流出企業的現時義務。
現金流量是投資項目在其整個壽命期內所發生的現金流出和現金流入的全部資金收付數量。是評價投資方案經濟效益的必備資料。具體內容包括:(1) 現金流出:現金流出是投資項目的全部資金支出。它包括以下幾項:①固定資產投資。購入或建造固定資產的各項資金支出。②流動資產投資。投資項目所需的存貨、貨幣資金和應收帳款等項目所佔用的資金。③營運成本。投資項目在經營過程中所發生的生產成本、管理費用和銷售費用等。通常以全部成本費用減去折舊後的余額表示。(2) 現金流入:現金流入是投資項目所發生的全部資金收入。它包括以下幾項:①營業收入。經營過程中出售產品的銷售收入。②殘值收入或變價收入。固定資產使用期滿時的殘值,或因故未到使用期滿時,出售固定資產所形成的現金收入。③收回的流動資產。投資項目壽命期滿時所收回的原流動資產投資額。
⑥ 面值為10 000美元的7年期零息債券的現金流為多少求詳解!
零息債券,就是期間一直不支付利息,到期一次性支付10000美元本金。
所以現金流就是,在時刻零,出售該債券,投資者按照折現率折算成債券現在的價格,支付出去;
在時刻7,即七年之後,投資者一次性得到一萬美元的現金。
⑦ 債券的未來現金流量形式有哪三種
在這兒,未來的現金流形式應該通過銷售債券得到現金,然後就可以投入市場中使用。
⑧ 短期債券投資(比如國庫券)在現金流量表上如何列示
不影響現金流量表,購買三個月以內的短期債券投資,相當於現金沒動。相當於:
借:現金等價物
貸:銀行存款
它等同於:
借:現金
貸:銀行存款
借貸方都視為現金等價物。此業務不影響現金流量表。
⑨ 債券中的現金流指什麼
現金流:
指某一特定時間以內,特定的經濟單位在經濟活動中為了達到特定的目的而發生的資金流入和資金流出。在會計學里,除了要量度現金流量以外,亦要為將來的現金流量作出合理的估量。現金流量的基本觀念就是企業某一段時間內可以立刻拿出來使用的現金,企業經營者必須確實控制好現金流量,若現金流量不足將可能很快使企業資金供應短缺而倒閉。
作用:
1、對獲取現金的能力作出評價;
2、對償債能力作出評價;
3、對收益的質量作出評價;
4、對投資活動和籌資活動作出評價