交易性地方債券的賬務處理

Ⅰ 交易性金融資產的賬務處理

之所以沒人回答，因為費時費力，還容易被斃，再加上最近採納都不及時，所以多數人不願意在分錄題上費工夫。

1、購入：
借：交易性金融資產—成本 960
應收利息 40
投資收益 15
貸：銀行存款 1015

2、該公司於2009年1月15日收到該債券08年利息。
借：銀行存款 40
貸：應收利息 40

3、09年6月30日，該債券的公允價值為900萬元。
借：公允價值變動損益 60
貸：交易性金融資產—公允價值變動 60

4、09年12月31日，該債券的公允價值為1200萬元。
借：交易性金融資產—公允價值變動 300
貸：公允價值變動損益 300

5、2010年1月15日，收到該債券2009年利息。
借：銀行存款 40
貸：投資收益 40

6、2010年3月，該公司將債券以1100萬元售出，款存銀行。
借：銀行存款 1100
投資收益 100
貸：交易性金融資產—成本 960
—公允價值變動 240
借：公允價值變動損益 240
貸：投資收益 240

Ⅱ 交易性金融資產的會計分錄處理怎麼做

交易性金融資產的主要賬務處理：
①取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額；取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目；取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。
②持有期間，收到買價中包含的股利/利息借：銀行存款，貸：應收股利/利息；確認持有期間享有的股利/利息，借記「應收股利/利息」，貸記
「投資收益」，同時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利/利息」。票面利率與實際利率差異較大的，應採用實際利率計算確定債券利息收入。
③資產負債表日如果交易性金融資產的公允價值大於賬面余額，借記「交易性金融資產——公允價值變動」，貸記「公允價值變動損益」；如果資產負債表日公允價值小於賬面余額，則做相反分錄。
④出售交易性金融資產時，應當將該金融資產出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，，借記「銀行存款」，貸記「交易性金融資產——成本」「交易性金融資產
——公允價值變動」「投資收益」；同時按初始成本與賬面余額之間的差額確認投資收益/損失，借記或貸記「公允價值變動損益」，貸記或借記「投資收益」。
交易性金融資產的核算分為：
1、企業取得時：借：交易性金融資產-成本
應收股利/利息（宣告發放的股利）
投資收益（交易費用）
貸：銀行存款。
2、收到股利時：借：銀行存款
貸：應收利息（應收股利）
3、資產負債表日：1）公允價值高於賬面余額時，按差額借：交易性金融資產-公允價值變動
貸：公允價值變動損益2）公允價值低於賬面余額時，按差額借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產-公允價值變動。
4、出售交易性金融資產1）結轉成本借：銀行存款
貸：交易性金融資產-成本
投資收益（損失為紅字）2）結轉公允價值變動借：公允價值變動損益（或紅字）
貸：交易性金融資產-公允價值變動（或紅字）股票和債券都屬於交易性金融資產，他們的核算都是一致的。只是利息涉及到兩個科目而已。那就是股票的利息計入「應收股利」；債券的利息計入「應收利息」。

Ⅲ 新准則下交易性金融負債的賬務處理

答：（一）企業承擔的交易性金融負債，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按交易性金融負債的公允價值，貸記本科目（本金）。
（二）資產負債表日，按交易性金融負債票面利率計算的利息，借記「投資收益」科目，貸記「應付利息」科目。資產負債表日，交易性金融負債的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「公允價值變動損益」科目，貸記本科目（公允價值變動）；公允價值低於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
（三）處置交易性金融負債，應按該金融負債的賬面余額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。同時，按該金融負債的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。

Ⅳ 關於交易性金融資產的賬務處理

2010.1.1.購入時：（單位：萬元)
借：交易性金融資產—成本 155
應收利息 5
投資收益 0.4
貸：銀行存款 160.4

2010.2.5
借：銀行存款 5
貸：應收利息 5

2011.2.9
借：銀行存款 4
貸：應收利息 4
借：應收利息 4
貸：投資收益 4

Ⅳ 求交易性金融資產從取得到出售的全套賬務處理

交易性金融資產從取得到出售的賬務處理如下：

1、企業取得交易性金融資產

借：交易性金融資產—成本（公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領取的利 息或已宣告但尚未發放的現金股利）

投資收益（發生的交易費用）

應收股利（已宣告發放但尚未發放的現金股利）

應收利息（已到付息期尚未領取的利息）

貸：銀行存款（實際支付的金額）

2、持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利 息

借：應收股利

應收利息

貸：投資收益

3、收到現金股利或債券利息

借：銀行存款

貸：應收股利

應收利息

4、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於賬面余額的差額

借：交易性金融資產—公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）

貸：公允價值變動損益

公允價值低於其賬面余額的差額

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產—公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）

5. 出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額

借：銀行存款（實際收到的金額）

投資收益（處置損失）

交易性金融資產—公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）

貸：交易性金融資產—成本

交易性金融資產—公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）

投資收益（處置收益）

同時，按原記入「公允價值變動」科目的金額

借：公允價值變動損益（公允價值高於賬面余額的差額）

貸：投資收益

或借：投資收益

貸：公允價值變動損益（公允價值低於賬面余額的差額）

(5)交易性地方債券的賬務處理擴展閱讀：

交易性金融資產的界定：

根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：

(1)取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。

(2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。

(3)屬於衍生工具。即一般情況下，購入的期貨等衍生工具，應作為交易性金融資產，因為衍生工具的目的就是為了交易。

但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外，因為它們不能隨時交易。

Ⅵ 交易性金融資產的賬務處理，有些不明白的地方，下面是例子和疑問。

這個，首先，其用來購買債券的總額的確是107.3萬，交易費用0.3萬元算入投資收益。
而其中，6萬元，你可以這么理解，是用來購買已宣告尚未發放的債卷利息的，這個包含在價款之中，但是計入應收利息，不計入成本。可以看到這個利息每年1月多發行，因為其實他買的時間比較近，還不應該收到這個利息，所以算入價款。這也解釋了為什麼他買完就發利息的原因。
而由於這個債券是溢價發行的，通俗點說就是發行價高於票面金額1萬元，即101萬元發行的。

你看下這個會計分錄可能會清楚點：

借：交易性金融資產——B公司債券（成本）1，010，000
投資收益 3,000
應收利息 60，000
貸：銀行存款 1，073，000

Ⅶ 關於地方債券的會計分錄處理問題

借：銀行存款4817
應付債券-利息調整183
貸：應付債券-面值5000
183萬元要在借款期內分攤計入當期損益或成本，但是由於沒有單據，年終匯算的時候需要做納稅調增
另外提醒樓主，所謂地方債指的是地方政府發行的債券，但是根據你的意思應該說的你們公司發行的公司債。

Ⅷ 購買債券作為交易性金融資產如何記賬

根據《金融工具確認和計量》准則以及應用指南規定，交易性金融資產，主要是指企業為了近期內出售而持有的金融資產，比如，企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。交易性金融資產企業應當按照取得時的公允價值作為初始確認金額，相關的交易費用在發生時計入當期損益。企業在持有以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產期間取得的利息或現金股利，應當確認為投資收益。資產負債表日，企業應將以公允價值計量且其變動計入當期損益的交易性金融資產的公允價值變動計入當期損益。處置交易性金融資產時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。
例：2007年7月1日，某公司從二級市場支付價款1020000元購入甲公司發行的債券（每張價格為102元）債券10000張，另發生交易費用2040元（交易費用為成交金額的2%）。該債券每張面值100元，剩餘期限為2年，票面年利率為7%，每年4月1日付息一次，公司將其劃分為交易性金融資產。2007年12月31日甲公司債券的收盤價為108元，2008年4月1日收到債券利息為每張為7元，5月20日以每張103元價格轉讓，交易費用為2060元。
會計核算如下：
1、2007年7月1日購買時
借：交易性金融資產——成本 1020000
投資收益 2040
貸：銀行存款1022040
2．2007年12月31日期末按照公允價值計量
借：交易性金融資產——公允價值變動 60000
貸：公允價值變動損益 60000
3．2008年4月1日收到利息
借：銀行存款 70000
貸：投資收益 70000
4．2008年5月20日公司轉讓持有的全部甲公司債券
借：銀行存款 1027940
投資收益 52060
貸：交易性金融資產——成本 1020000
——公允價值變動 60000
同時：
借：公允價值變動損益 60000
貸：投資收益 60000