❶ 收到資金
收回投資收到的現金=550+300+1300=2150
1.收回投資收到的現金
本項目反映企業出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外的交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產、長期股權投資等而收到的現金。不包括債權性投資收回的利息、收回的非現金資產，以及處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額。債權性投資收回的本金，在本項目反映，債權性投資收回的利息，不在本項目中反映，而在「取得投資收益所收到的現金」項目中反映。處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額單設項目反映。本項目可以根據「交易性金融資產」、「持有至到期投資」、「可供出售金融資產」、「長期股權投資」、「庫存現金」、「銀行存款」等科目的記錄分析填列。
2.取得投資收益收到的現金
本項目反映企業因股權性投資而分得的現金股利，因債權性投資而取得的現金利息收入。股票股利由於不產生現金流量，不在本項目中反映。包括在現金等價物范圍內的債券性投資，其利息收入在本項目中反映。本項目可以根據「應收股利」、「應收利息」、「投資收益」、「庫存現金」、「銀行存款」等科目的記錄分析填列。
❷ 關於資產負債表的問題
資產負債表中
資產=負債+所有者權益
所以，資產與負債是完全相等的，這是不可能的
如果不填應收\應付款的話,資產與負債是完全相等的,如果沒有數字或邏輯錯誤，只能說明應收\應付款的差額與所有者權益數額上偶然相同了。你好好檢查一下，你的報表很可能做錯了。
資產負債表是企業財務報告三大主要財務報表之一，選用適當的方法和指標來閱讀，分析企業的資產負債表，以正確評價企業的財務狀況、償債能力，對於一個理性的或潛在的投資者而言是極為重要的。
一、 資產負債表各項目的填列
（一） 年初數字的填列報表中的"年初數"欄內各項數字，根據上年末資產負債表"期末數"欄內所列數字填列。如果本年度資產負債表各個項目的名稱和內容同上年度不相一致，則應對上年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本年度的口徑進行調整，填入報表中的"年初數"欄內。
（二） 報表其他各項目的內容和填列方法：
1．"貨幣資金"項目，反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金等貨幣資金的合計數。
2．"短期投資"項目，反映企業購入的各種能隨時變現，持有時間不超過1年的有價證券以及不超過1年的其他投資。
3．"應收票據"項目，反映企業收到的未到期收款也未向銀行貼現的應收票據，包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。
4．"應收帳款"項目，反映企業因銷售產品和提供勞務等而應向購買單位收取的各種款項。
5．"壞帳准備"項目，反映企業提取尚未轉銷的壞帳准備。
6．"預付帳款"項目，反映企業預付給供應單位的款項。
7．"應收補貼款"項目，反映企業應收的各種補貼款。
8．"其它應收款"項目，反映企業對其他單位和個人的應收和暫付的款項。
9．"存貨"項目，反映企業期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的實際成本，包括原材料、包裝物、低值易耗品、自製半成品、產成品、分期收款發出商品等。
10．"待攤費用"項目，反映企業已經支付但應由以後各期分期攤銷的費用。企業的開辦費、租入固定資產改良及大修理支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用，應在本表"遞延資產"項目反映，不包括在該項目數字之內。
11．"待處理流動資產凈損失"項目，反映企業在清查財產中發現的尚待轉銷或作其他處理的流動資產盤虧、毀損扣除盤盈後的凈損失。
12．"其他流動資產"項目，反映企業除以上流動資產項目外的其他流動資產的實際成本。
13．"長期投資"項目，反映企業不準備在1年內變現的投資。長期投資中將於1年內到期的債券，應在流動資產類下"一年內到期的長期債券投資"項目單獨反映。
14．"固定資產原價"項目和"累計折舊"項目，反映企業的各種固定資產原價及累計折舊。融資租入的固定資產在產權尚未確定之前，其原價及已提折舊也包括在內。融資租入固定資產原價並應在本表下端補充資料內另行反映。
15．"固定資產清理"項目，反映企業因出售、毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的凈值，以及固定資產清理過程中所發生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。
16．"在建工程"項目，反映企業期末各項未完工程的實際支出和尚未使用的工程物資的實際成本，包括交付安裝的設備價值，未完建築安裝工程已經耗用的材料、工資和費用支出、預付出包工程的價款、已經建築安裝完畢但尚未交付使用的建築安裝工程成本、尚未使用的工程物資的實際成本等。
17．"待處理固定資產凈損失"項目，反映企業在清查財產中發現的尚待批准轉銷或作其他處理的固定資產盤虧扣除盤盈後的凈損失。
18．"無形資產"項目，反映企業各項無形資產的原價扣除攤銷後的凈額。
19．"遞延資產"項目，反映企業尚未攤銷的開辦費、租入固定資產改良及大修理支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。
20．"其它長期資產"項目，反映除以上資產以外的其他長期資產。
21．"遞延稅款借項"項目，反映採用納稅影響會計法進行所得稅會計核算的企業，尚未轉銷的遞延稅款金額。
22．"短期借款"項目，反映企業借入尚未歸還的一年期以下的借款。
23．"應付票據"項目，反映企業為了抵付貨款等而開出、承兌的尚未到期付款的應付票據，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票，
24．"應付帳款"項目，反映企業購買原材料或接受勞務等供應而應付給供應單位的款項。
25．"預收收款"項目，反映企業預收購買單位的貨款。
26．"其他應付款"項目，反映企業所有應付和暫收其他單位和個人的款項，如應付保險費、存入保證金等。
27．"應付工資"項目，反映企業應付未付的職工工資。
28．"應付福利費"項目，反映企業提取的福利費的期末余額。
29．"未交稅金"項目，反映企業應交未交的各種稅金（多交或尚未抵扣的稅金以"-"號填列）。
30．"未付利潤"項目，反映企業應付未付給投資者及其他單位和個人的利潤（多付數以"-"號填列）。
31．"其他未交款"項目，反映企業應交未交的除稅金、應付利潤以外的各種款項（多交數以"-"號填列）。
32．"預提費用"項目，反映企業所有已經預提計入成本費用而尚未交付的各項費用。
33．"其他流動負債"項目，反映除上述流動負債以外的其他流動負債。
34．"長期借款"項目，反映企業借入尚未歸還的一年期以上的借款本息。
35．"應付債券"項目，反映企業發行的尚未償還的各種長期債券的本息。
36．"長期應付款"項目，反映企業期末除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款。如在採用補償貿易方式下引進國外設備，尚未歸還外商的設備價款；在融資租賃方式下，企業應付未付的融資租入固定資產的租賃費以及住房周轉金等。
37．"其他長期負債"項目，反映除上述長期負債項目以外的其他長期負債。上述長期負債各項目中將於一年內到期的長期負債，應在本表"一年內到期的長期負債"項目內另行反映。
38．"實收資本"項目，反映企業實際收到的資本總額。
39．"資本公積"項目和"盈餘公積"項目，分別反映企業資本公積和盈餘公積的期末余額。
40．"未分配利潤"項目，反映企業尚未分配的利潤。
二、資產負債表的作用：
1、資產負債表向人們揭示了企業擁有或控制的能用貨幣表現的經濟資源，即資產的總規模及具體的分布形態。由於不同形態的資產對企業的經營活動有不同的影響，因而對企業資產結構的分析可以對企業的資產質量作出一定的判斷。
2、把流動資產（一年內可以或准備轉化為現金的資產）、速動資產（流動資產中變現能力較強的貨幣資金、債權、短期投資等）與流動負債（一年內應清償的債務責任）聯系起來分析，可以評價企業的短期償債能力。這種能力對企業的短期債權人尤為重要。
3、通過對企業債務規模、債務結構及與所有者權益的對比，可以對企業的長期償債能力及舉債能力（潛力）作出評價。一般而言，企業的所有者權益占負債與所有者權益的比重越大，企業清償長期債務的能力越強，企業進一步舉借債務的潛力也就越大。
4、通過對企業不同時點資產負債表的比較，可以對企業財務狀況的發展趨勢作出判斷。可以肯定地說，企業某一特定日期（時點）的資產負債表對信息使用者的作用極其有限。只有把不同時點的資產負債表結合起來分析，才能把握企業財務狀況的發展趨勢。同樣，將不同企業同一時點的資產負債表進行對比，還可對不同企業的相對財務狀況作出評價。
5、通過對資產負債表與損益表有關項目的比較，可以對企業各種資源的利用情況作出評價。如可以考察資產利潤率，運用資本報酬率、存貨周轉率、債權周轉率等。
❸ 應收股利是因為債權投資應收取的利息，怎麼理解
公司現金流量表編制應來自經營活動的現金流可分為投資活動和籌資活動進行計算，具體步驟如下：
（）方法用於經營活動的籌備現金流量間接
法和直接法
從業務產生經營活動產生的現金流量是一個重要的指標，它可以無追索權的公司的情況下，來解釋企業外部籌集資金，以及是否通過經營活動足以償還所產生的現金流債務，支付股利和對外投資。經營活動產生的現金流量通常可以採用間接法兩種方法直接法計算。
間接法：即通過企業非現金交易在過去或經營活動產生的遞延收入或支出或應計，以及投資或融資現金產生未來現金流相關的凈利潤收入或支出項目調整，以反映現金流與企業形成經營活動的影響。間接法獲利的利潤表為出發點，通過調整經營產生一定的相關項目現金流跟從。私房出租，直接法：即反映了來自經營活動的現金通過收入和現金支出傘分級現金流。當使用從相關的企業信息化經營活動現金收入和支出直接法的現金流准備，可以從企業的會計記錄獲得的可能是營業收入，營業成本和其他資料庫的利潤表，通過調整獲得的以下項目。
首先，改變當前存貨和經營性應收賬款和應付賬款;其他非現金項目
第二，固定資產，無形資產攤銷折舊;第三，它屬於現金的影響
投資或融資現金的其他項目活動流。
使用直接方法提供信息，評估公司未來的現金流非常有用，而間接的方法不具備這樣的優勢。
鼓勵企業採用國際會計准則直接法編制現金流量表，在我們國家，而且對直接法現金流量表編制。
現金流入和流出的經營活動主要包括的范圍，並列示如下：
第一，「銷售的現金收到的貨物和服務」項目，反映企業銷售商品和服務的實際收到的現金其中包括當前商品銷售（包括銷售商品，產品，材料），在收到的現金服務，以及售前，售中和撥備前收到的現金服務和賬戶提前本期，扣除目前的銷售回報周期貨物和物品的現金支付的預售期恢復。
二，「租金收取」項目，反映他們的實際現金收到的租金收入，包括經營性租賃租金收到收到的租金租包，以及融資租賃租金收入獲得。
三，項目的「銷售發票和回報VAT增值稅」，反映了增值稅的公司銷售貨物的買家收取的金額，以及出口貨物實際收到的增值稅和其他返回的增值稅退稅。
四，「從其他稅種，除了收到增值稅申報表」的項目中，除了其他稅種反映公司收到增值稅退稅比收到消費稅，營業稅，所得稅，教育費附加回報率等其他。
五「及其他經營活動有關的現金」項目，反映企業除上述項目，經營活動產生的其他現金流入，如捐贈的現金收入，罰款收入，逾期租金，退還貸款包裝物押金沒收的收入，由個人現金收入流動資產損失補償。
第六現金「為支付現金的商品和服務」項目，反映企業對商品和服務的現金實際支付，包括購買商品和接受勞務支付的問題，以及當前預付費購買貨物和拖欠工程款和預付的服務，支付所購商品的增值稅小規模納稅人。
七，項目「現金經營租賃款」，反映了企業經營租賃資產所支付的房租等企業，包括企業租入固定資產支付的租金，租賃支付租金和其他包裝材料。
第八，「支付給職工以及現金支付雇員的項目反映公司實際支付給職工，以及為職工支付的現金，包括實際支付的問題，以工資，獎金，津貼和補貼，職工等，以及員工繳納養老保險，失業保險，補充養老保險，住房公積金，支付給職工的補貼住房困難，支付給退休人員等。
第九，「繳納的增值稅」項目，反映購買商品和其他企業可以扣除實際繳納的增值稅進項稅額，包括增值稅，企業采購材料，商品實際支付。
第十，對「繳納所得稅」，以反映企業所得稅實際繳納，不包括目前的收入稅收返還，所得稅申報期間，在「收到的其他稅收除增值稅退稅，」項目反映。
十一，「除了支付增值稅，比所得稅以外的其他稅費」項目中，除了以反映業務，比所得稅，包括當期的納稅，而目前的稅收和支付預付稅款以前期間發生的其他需要繳納增值稅。第十二
，「與經營活動有關的現金支付」的項目中，除了上述項目反映了外國公司支付的其他現金流出經營活動的現金支出為捐贈，罰款支出，支付的差旅費，業務招待費現金，支付和保險。投資活動產生的
編制方法比通常所說的短期投資和長期投資應該是廣泛的，包括購買和處置非現金等價物，短期投資和
（）投資活動產生的現金流量長期投資，固定資產購建與處理，如無形資產的收購，建設和處置。
現金流入和流出投資活動包括的范圍，被列為如下：「關於投資回報的現金收到」項目
，反映了企業的銷售，比現金等價物以外的短期投資轉讓或到期，從長期股權投資所收到的現金，以及本金的長期債權投資的恢復和收到的現金。
「股份的現金股利或利潤收到」項目，反映企業因股權投資，以及來自子公司，聯營企業及合營企業的利潤收到的現金股利收到的現金回點。
「現金債券利息獲得」項目，反映了因債務投資公司的關注和好評。
「處置固定資產，無形資產的凈現金和其他長期資產」代表網商處置固定資產，無形資產和其他長期資產，凈後發生的現金支出。
「其他與投資活動有關的現金收到」項目，反映企業除了上述項目，投資活動產生的其他現金收入。
「購建固定資產，無形資產和其他長期資產支付」項目，反映企業購買，建造固定資產，取得無形資產和其他長期資產。
「股權投資支付的現金」項目中，現金支付反映出股權投資公司，其中包括除短期現金投資支付的長期股權投資及傭金支付，手續費等額外費用，現金收購的股份公司。
「債權投資支付的現金」項目，反映企業債券的投資，以現金支付，包括現金等值物，除了現金和傭金，費用及其他附加費，企業支付的購買短期債券和長期債券投資。
「與投資活動有關的現金付款」項目，反映除上述外，其他與投資活動現金流出企業。通過現金流，籌資活動產生的現金流量編制
（）方法
籌資活動體現在現金流量表，並能幫助公司未來現金流的投資者和債權人有望請求權並獲得早期的現金流和付出。籌資活動范圍包括現金流入和流出，並列示如下：項目
「股權投資所收到的現金」，反映了投資者收到的現金，包括如何提高發行股票（扣除發行委託發行費用支付和其他收入減去）凈款項實際收到的資金。
「債券收到的現金」代表（扣除傭金及其他收入減去增發發行費用），實際收到現金的企業債券發行規模。
工程「取得借款收到的現金」，反映了企業對其他銀行或其他金融機構借入資金
「而收到的現金其他與籌資活動」的項目中，除了上述項目反映了企業，從其他現金流入融資活動。 「支付的現金償還債務」項目
，反映的主要企業現金來償還債務，包括償還貸款本金銀行或其他金融機構，債券本金的償還等。 「支付的融資成本產生的現金」項目
，反映了企業的成本籌集資金，長期使用時，由公司直接支付股票和債券發行成本。
項目「發放的現金股利或利潤分配」，現金分紅體現了公司實際支付，而支付給利潤等投資單位。
「支付利息支付的現金」項目，反映他們的實際利息支付，包括支付的借款利息，債券利息。
項目「現金融資租賃款」，反映了企業融資租入固定資產支付的租金。
「減少現金支付的注冊資本」項目，反映企業因減少注冊資本和現金支付。
「相關的其他支付現金籌資活動」項目，反映除上述項目，籌資活動產生的其他現金流出企業。項目
「對現金匯率變化」，反映了企業作為現金匯率變動的結果持有的外幣現金余額的影響發生。
注意是提供必要的信息，現金流量表的編制，企業應現金流入與自然的流出，全部現金支付的詳細記錄進行分類。
❹ 如何看懂結算報表
如何看懂三大財務報表：一、 資產負債表各項目的填列
二、怎樣看資產負債表
三、怎樣看利潤表
四、怎樣看現金流量表
五、對現金流量表主要從3個方面進行分析
一、 資產負債表各項目的填列
（一）年初數字的填列報表中的"年初數"欄內各項數字，根據上年末資產負債表"期末數"欄內所列數字填列。如果本年度資產負債表各個項目的名稱和內容同上年度不相一致，則應對上年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本年度的口徑進行調整，填入報表中的"年初數"欄內。
（二） 報表其他各項目的內容和填列方法：
1．"貨幣資金"項目，反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金等貨幣資金的合計數。
2．"短期投資"項目，反映企業購入的各種能隨時變現，持有時間不超過1年的有價證券以及不超過1年的其他投資。
3．"應收票據"項目，反映企業收到的未到期收款也未向銀行貼現的應收票據，包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。
4．"應收帳款"項目，反映企業因銷售產品和提供勞務等而應向購買單位收取的各種款項。
5．"壞帳准備"項目，反映企業提取尚未轉銷的壞帳准備。
6．"預付帳款"項目，反映企業預付給供應單位的款項。
7．"應收補貼款"項目，反映企業應收的各種補貼款。
8．"其它應收款"項目，反映企業對其他單位和個人的應收和暫付的款項。
9．"存貨"項目，反映企業期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的實際成本，包括原材料、包裝物、低值易耗品、自製半成品、產成品、分期收款發出商品等。
10．"待攤費用"項目，反映企業已經支付但應由以後各期分期攤銷的費用。企業的開辦費、租入固定資產改良及大修理支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用，應在本表"遞延資產"項目反映，不包括在該項目數字之內。
11．"待處理流動資產凈損失"項目，反映企業在清查財產中發現的尚待轉銷或作其他處理的流動資產盤虧、毀損扣除盤盈後的凈損失。
12．"其他流動資產"項目，反映企業除以上流動資產項目外的其他流動資產的實際成本。
13．"長期投資"項目，反映企業不準備在1年內變現的投資。長期投資中將於1年內到期的債券，應在流動資產類下"一年內到期的長期債券投資"項目單獨反映。
14．"固定資產原價"項目和"累計折舊"項目，反映企業的各種固定資產原價及累計折舊。融資租入的固定資產在產權尚未確定之前，其原價及已提折舊也包括在內。融資租入固定資產原價並應在本表下端補充資料內另行反映。
15．"固定資產清理"項目，反映企業因出售、毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的凈值，以及固定資產清
❺ 如果按照成本與市價孰低法計價，資產負債表中長期投資項目反映的是
C決算日的賬面價值
因為：成本低於市價時按成本計價 ; 市價低於成本時按市價計價。
它的穩健性原則在於：
因市價下跌而形成的損失計入當期損益，而對於因市價上漲而形成的收益不予預計。
❻ 股票投資與債券投資相比有哪些特點
1、個股可以說成金融行業以內項目投資盈利收益最大的這種項目投資專用工具，而人們開展項目投資，最關鍵的緣故就是說願意得到大量的盈利，獲得的盈利越大，大家的項目投資主動性就會越大，假若一下下，假如這項項目投資盈利低到都還沒存款多，那會許多人把錢投進去嗎?參考答案毫無疑問是不容易，還比不上放到金融機構里生利息來的妥當。股市中基本上每日常有股票漲停，換句話說這種股票漲停的個股每天就能帶來人們10%的回報率，在大牛市中，人們閉著眼於買賣股票都能大賺特賺，這都是為何很多人都去炒股票的1個關鍵緣故。
2、相對性於別的的某些高收益的金融理財產品，個股相對而言安全系數較為好，終究是根據靠譜證券公司來買賣交易，擔心自身的錢被卷跑。一切項目投資全是存有風險性的，個股一樣存有挺大的風險性，因此常常人們會見到提醒：股票市場有風險性，開盤慎重。
3、盡管股票市場中虧本的佔大部分，可是掙錢的也是許多，乃至有許多人根據炒股票稱之為了富人，千萬富豪乃至億萬富豪，這也刺激性著大量的人進到股票市場。而且股市投資的可執行性較為強，關鍵反映在3個層面，一要辦理手續簡易，根據證?還?境鍪鏡墓善苯灰茲砑?媸倍寄藶蚵艚灰?二要對本息規定不高，有一個幾千元乃至幾百元都能炒股票;三是時間規定不高，隨時能夠做。
4、個股的轉現工作能力較為強，個股買進後隔天就可以隨時隨地開展售出，因此擁有個股和擁有現錢基本上?]有很大的差別。
❼ 關於資產負債表的問題
一、利用口訣來理解記憶資產負債表有關項目的填列
在編制資產負債表，填寫「應收賬款」、「預付賬款」、「應付賬款」、「預收賬款」這四個項目時，要區分對應明細賬戶的借方或者貸方余額來計算填列。總結四個計算公式如下：
1、資產方應收賬款項目金額＝「應收賬款」明細賬戶借方余額＋「預收賬款」明細賬戶借方余額（假定不考慮壞賬准備）
2、負債方預收賬款項目金額＝「應收賬款」明細賬戶貸方余額＋「預收賬款」明細賬戶貸方余額
3、資產方預付賬款項目金額＝「預付賬款」明細賬戶借方余額＋「應付賬款」明細賬戶借方余額
4、負債方應付賬款項目金額＝「應付賬款」明細賬戶貸方余額＋「預付賬款」明細賬戶貸方余額
在這四個公式的基礎上總結了以下的「五言」口訣，幫助加深記憶：
兩收合一收，借貸分開走。
兩付合一付，各走各的路。
按此計算如下：
1月份「應收賬款」期末數為1581，「預收賬款」期末數為45000。「其他應收款」期末數為87235，「其他應付款」期末數為474796.1。
二、在資產負債表中，「未分配利潤」項目，反映企業尚未分配的利潤。本項目應根據「本年利潤」帳戶和「利潤分配」帳戶的余額計算填列。未彌補的虧損，在本項目內以「—」號反映。所以要將當期的「本年利潤」科目與「利潤分配」帳戶的余額加減後填在本期資產負債表的「未分配利潤」期末數欄內。即:
「未分配利潤」期末數=-53844.89+（-7315.2）=-61160.09。
附：「資產負債表」編制方法
資產負債表是靜態報表，各項目的數額主要是根據有關帳戶的期末余額填制。
資產負債表內各項目的數據應分別填寫「年初數」和「期末數」。「年初數」欄內各項數字，應根據上年末資產負債表「期末數」欄內所列數字填列。如果本年度資產負債表規定的各個項目的名稱和內容同上年度不相一致，應對上年年末資產負債表項目的名稱和數字按照本年度的規定進行調整，填入本表「年初數」欄內。「期末數」主要根據總分類帳和明細分類帳戶余額填制。
資產負債表各項目的具體內容和填制方法如下：
(1)「貨幣資金」項目，反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款和在途資金等貨幣資金的合計數。本項目應根據「現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」帳戶的期末余額合計填列。
(2)「短期投資」項目，反映企業購入的各種能隨時變現、持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。本項目應根據「短期投資」帳戶的期末余額填列。
(3)「應收帳款」項目，反映企業經營業務發生的各種應收款項。本項目應根據「應收帳款」帳戶所屬各明細科目的期末借方余額合計填列。「應收帳款」帳戶如為貸方余額，應在「應付帳款」項目填列。
(4)「壞帳准備」項目，反映企業提取尚未轉銷的壞帳准備。本項目應根據「壞帳准備」帳戶的期末余額填列，其中借方余額應以「—」號填列。
(5)「其他應收款」項目，反映企業除應收帳款以外的其他應收及暫付款項。本項目應根據「其他應收款」帳戶的期末余額填列。
(6)「存貨」項目，反映企業期末結存在庫的各項存貨的實際成本，包括原材料、燃料、低值易耗品、物料用品、庫存商品等。本項目應根據「原材料」、「燃料」、「低值易耗品」、
「物料用品」、「庫存商品」等帳戶的期末余額填列。
(7)「待攤費用」項目，反映企業已經支出但應由以後各期分期攤銷的費用。企業的開辦費、租入固定資產改良及修理支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用，應在本表「遞延資產」項目反映，不包括在本項目數字之內。本項目應根據「待攤費用」科目的期末余額填列。「預提費用」帳戶期末如有借方余額，也在本項目內反映。增設「外匯價差」帳戶的企業，該科目如有借方余額，也在本項目內反映。
(8)「待處理流動資產凈損失「項目，反映企業在清查財產中發現的尚待批准轉銷或作其他處理的流動資產盤虧、毀損扣除盤盈後的凈損失。』本項目應根據「待處理財產損溢」科目所屬「待處理流動資產損溢」明細科目的期末余額填列。
(9)企業待處理的固定資產凈損失，應在本表「待處理固定資產凈損失」項目另行反映。
(10)「其他流動資產」項目，反映企業除以上流動資產項目以外的其他流動資產的實際成本，應根據有關帳戶的期末余額填列。
(11)「長期投資」項目，反映企業向其他單位投出的不準備在一年內變現的資金，將於一年內到期的債券，應在流動資產類帳戶下「一年內到期的長期債券投資」項目單獨反映。本項目應根據「長期投資」帳戶的期末余額扣除一年內到期的長期債券投資後的數額填列。
(12)「固定資產原價」項目和「累計折舊」項目，反映企業的各種固定資產原價及累計折舊。融資租入的固定資產在產權尚未確定之前，其原價及已提折舊也包括在內。這兩個項目應根據「固定資產」科目和「累計折舊」帳戶的期末余額填列。
(13)「固定資產清理」項目，反映企業因出售、毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的凈值，以及固定資產清理過程中所發生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。本項目應根據「固定資產清理」帳戶的期末借方余額填列；如為貸方余額應以「—」填列。 ，
(14)「在建工程」項目，反映企業期末各項未完工程的實際支出和尚未使用的工程物資的實際成本，包括交付安裝的設備價值，未完建築安裝工程已經耗用的材料、工資和費用支出，預付出包工程的價款，已經建築安裝完畢但尚未交付使用的建築安裝工程成本，尚未使用的工程物資的實際成本等。本項目應根據「在建工程」帳戶的期末余額填列。
(15)「無形資產」項目，反映企業各項無形資產的原價扣除攤銷後的凈額。本項目應根據「無形資產」帳戶的期末余額填列。
(16)「遞延資產」項目，反映企業尚未攤銷的開辦費、租入固定資產改良支出以及攤銷期限在一年以上的固定資產修理支出等其他待攤費用。本項目應根據「遞延資產」帳戶的期末余額填列。
(17)「其他長期資產」項目，反映除以上資產以外的其他長期資產。本項目應根據有關科目的期末余額填列。
(18) 「短期借款」項目，反映企業借入尚未歸還的一年期以下的借款。本項目應根據「短期借款」帳戶的期末余額填列。
(19)「應付帳款」項目，反映企業經營中發生的各種應付款項。本項目應根據「應付帳款」科目所屬各有關明細科目的期末貸方余額合計填列。本帳戶期末如有借方余額，應在「應收帳款」項目填列。
(20)「其他應付款」項目，反映企業所有應付和暫收其他單位和個人的款項，如應付保險費、存入保證金等。本項目應根據「其他應付款」帳戶的期末余額填列。
(21)「應付工資」項目，反映企業應付未付的職工工資，本項目應根據「應付工資」科目期末貸方余額填列。「應付工資」帳戶期末如為借方余額，本項目應以「—」號填列。
(22)「應付福利費」項目，反映企業提取的福利費的期末余額。本項目應根據「應付福利費」帳戶的期末貸方余額填列：如為借方余額，應以、「—」號填列。
(23)「未交稅金」項目，反映企業應交未交的各種稅金(多交數以「—」號填列)，本項目應根據「應交稅金」帳戶的期末余額填列。
(24)「未付利潤」項目，反映企業期末應付未付給投資者及其他單位和個人的利潤(多付數以「—」號填列)。本項目應根據「應付利潤」帳戶的期末余額填列。
(25) 「其他未交款」項目，反映企業應交未交的除稅金以外的各種款項(多交數以「—」號填列)。本項目應根據「其他應交款」帳戶的期末余額填列。
(26)「預提費用」項目，反映企業所有已經預提但尚未實際支出的各項費用。本項目應根據『『預提費用」帳戶的期末貸方余額填列。如「預提費用」帳戶有借方余額，應合並在
「待攤費用」項目內反映，不包括在本項目內。
(27)「其他流動負債」項目，反映除以上流動負債以外的其他流動負債。本項目應根據有關帳戶的期末余額填列。
(28)「長期借款」項目，反映企業借入尚未歸還的一年期以上的借款的本息。本項目應根據「長期借款」帳戶的期末余額填列。
C9) 「應付債券」項目，反映企業發行的尚未償還的各種債券的本息。本項目應根據「應付債券」帳戶的期末余額填列。
(30)「長期應付款」項目，反映企業期末除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款，如在融資租賃方式下，企業應付未付的融資租入固定資產的租賃費等。本項目應根據「長期應付款」帳戶的期末余額填列。
(31)「其他長期負債」項目，反映除以上長期負債項目以外的其他長期負債。本項目應根據有關帳戶的期末余額填列。
上述長期負債各項目中，將於一年內到期的長期負債，應在本表「一年內到期的長期負債」項目內另行反映。上述各項目均應根據有關帳戶余額扣除將於一年內到期償還後的余額填列。
(32)「實收資本」項目，反映企業實際收到的資本總額。本項目應根據「實收資本」帳戶的期末余額填列。
(33)「資本公積」項目和「盈餘公積」項目，分別反映企業資本公積和盈餘公積的期末余額。應分別根據「資本公積」和「盈餘公積」帳戶的期末余額填列。
(34)「未分配利潤」項目，反映企業尚未分配的利潤。本項目應根據「本年利潤」帳戶和「利潤分配」帳戶的余額計算填列。未彌補的虧損，在本項目內以「—」號反映。