應付債券詢證函

① 請問銀行詢證函手續費入"財務費用"還是入"管理費用"

管理費用。
財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關的手續費等。其具體內容包括：
（1）利息支出，指企業短期借款利息、長期借款利息、應付票據利息、票據貼現利息、應付債券利息、長期應付引進國外設備款利息等利息支出（除資本化的利息外）減去銀行存款等的利息收入後的凈額。
（2）匯兌損失，指企業因向銀行結售或購入外匯而產生的銀行買入、賣出價與記賬所採用的匯率之間的差額，以及月度（季度、年度）終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規定匯率摺合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。
（3）相關的手續費，指發行債券所需支付的手續費（需資本化的手續費除外）、開出匯票的銀行手續費、調劑外匯手續費等，但不包括發行股票所支付的手續費等。
（4）其他財務費用，如融資租入固定資產發生的融資租賃費用以及一次性支付貨款給予對方一定的現金折扣等。

② 過幾天審計要來我單位了，我要做好哪方面的准備

1． 驗資報告（新客戶提供或本年有變更事項的企業提供）
2． 公司章程（新客戶提供或本年有變更事項的企業提供）
3． 外經委批准證書和成立批復
4． 上一年度審計報告（新客戶提供）
5． 營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證
6． 股權變動證明
7． 董事會決議
8． 貨幣資金（2004年12月31日余額的對帳單）和銀行余額調節表、大額銀行存款年末余額詢證函（或蓋有銀行業務章的年末余額對帳單）
9． 應收應付明細清單表（包括其他應收、其他應付、預收及預付）及大額往來地址
10． 存貨明細盤存表（200 年12月31日的包括庫存商品、原材料、包裝物、低值易耗品等的結存數量及金額，按品種規格列示的明細表
11． 長期投資（投資合同協議、銀行劃款單、被投資單位的章程、驗資報告）
12． 固定資產及累計折舊（分類匯總表）：房屋建築物（房產證、購進付款發票復印件、自建房屋預決算報告、竣工驗收報告書）；設備（行駛證、購進付款發票復印件、購進安裝合同）；固定資產清單.（含名稱數量金額原值及金額、累計折舊，凈值）
13． 在建工程（工程建設合同、計委批准文件、預決算報告）在建工程（工程建設合同、計委批准文件、預決算報告）
14． 無形資產（產權證明包括專利證書、商標證書、土地使用權證書、土地出讓金發票、專用技術專家論證報告及研究開發費用明細和單據、購進合同及發票）
15． 短、長期借款（借款合同、借據、銀行進賬單、貨款證IC卡列印、抵押物的披露）
16． 應付票據（應付票據存根復印件）
17． 應付工資（復印1—2個月的工資表）
18． 未交稅金（納稅申報表、完稅憑證、生產企業出口貨物免抵退稅申報匯總表）
19． 預提費用（重要項目的計提依據）
20． 未付利潤（利潤分配文件）
21． 應付債券（股東會決議、發行債券的批准文件、債券樣本、債券募集辦法文件）
22． 長期應付款（合同協議）
23． 租賃合同等
24． 資本公積（接受捐贈的實物清單或發票）
25． 產品銷售收入（銷售合同）
26． 產品銷售成本（1~2個月的產品成本計算單復印件）；生產成本明細表（按直接材料、製造費用、直接人工列示的全年匯總表）
27． 其他業務收支（有關的授權批准文件）
28． 營業外收支（固定資產盤虧或變賣清單及處理的批准文件、罰款收據、捐贈物資清單）
29． 費用明細表（包括製造費用、管理費用、銷售費用、財務費用）
30． 年度會計報表（12月份）
31． 外匯登記證和開戶通知書或開戶核准件
32． 資本項目結匯核准件
33． 進口付匯名錄卡和進口付匯核銷清單（外管局列印的）
34． 出口收匯核銷清單（外管局列印的）
35． 外債登記證，外債結匯核准件，外債簽約反饋表（有外債業務的企業提供）

以上資料請准備提供復印件。此外，實現會計電算化的企業請將全年各明細科目帳頁列印出來裝訂成冊，為了反映各供應商和購貨客戶全年業務往來發生情況，債權債務往來請按債權人或債務人名稱分別列印明細帳。謝謝配合！

參考資料：http://www.cy-ing.com/chuangye/ask/ask.asp?id=450

③ 財務費用包括什麼，辦理網上銀行手續費，銀行詢證函費用應該進入哪個科目

財務費用指企業在生產經營過程中為籌集資金而發生的籌資費用。主要分為以下4個子科目。
1、財務費用--利息收入：存款利息收入
2、財務費用--利息支出：貸款利息支出及其他籌資方式下支付利息支出；
3、財務費用--匯兌損失：外幣兌換價差
4、財務費用---手續費：各種銀行收支業務產生的手續費
辦理網上銀行手續費、銀行詢證函費用應該計入財務費用---手續費當中。

④ 如果函證結果發現差異審計人員應採取哪些主要的審計程序

1，應付債券的符合性測試：
是指審計人員在了解內控制度後，對那些准備信賴的應付債券的實施情況和有效程度進行的測試，也稱為應付債券的遵循性測試。
應付債券的符合性測試的根本目的是：
查明被審計單位的應付債券是否都真實地存在於生產經營等各項管理活動中，是否確確實實、始終如一地遵守了制度規定的全部要求，是否真正發揮了作用，其遵循制度的程度如何，有無失控和不完善之處。
2，應付票據的審計目標和審計程序

(1)審計目標

①確定應付票據的發生及償還記錄是否完整；

②確定應付票據的年末余額是否正確；

③確定應付票據在會計報表上的披露是否充分。

(2)審計程序

①獲取或編制應付票據明細表，列示票據類別及編號、出票日期、面額、到期日、付款人名稱、利息率、付息條件，抵押品名稱、數量、金額，並與明細帳、總帳核對相符；

②向票據持有人函證，確定應付票據的余額是否正確；

③復核票據利息是否足額計提，其會計處理是否正確；

④檢查逾期未付票據的原因，如系有抵押的票據，應作出記錄，並提請被審計單位進行必要的披露；

⑤檢查非記帳本位幣摺合記帳本位幣採用的折算匯率，折算差額是否按規定進行會計處理；

⑥驗明應付票據是否已在資產負債表上充分披露。

⑤ 什麼是應付債券的符合性測試簡述應付債券的審計目標與審計程序。

1，應付債券的符合性測試： 是指審計人員在了解內控制度後，對那些准備信賴的應付債券的實施情況和有效程度進行的測試，也稱為應付債券的遵循性測試。 應付債券的符合性測試的根本目的是： 查明被審計單位的應付債券是否都真實地存在於生產經營等各項管理活動中，是否確確實實、始終如一地遵守了制度規定的全部要求，是否真正發揮了作用，其遵循制度的程度如何，有無失控和不完善之處。 2，應付票據的審計目標和審計程序
(1)審計目標
①確定應付票據的發生及償還記錄是否完整；
②確定應付票據的年末余額是否正確；
③確定應付票據在會計報表上的披露是否充分。

(2)審計程序
①獲取或編制應付票據明細表，列示票據類別及編號、出票日期、面額、到期日、付款人名稱、利息率、付息條件，抵押品名稱、數量、金額，並與明細帳、總帳核對相符；
②向票據持有人函證，確定應付票據的余額是否正確；
③復核票據利息是否足額計提，其會計處理是否正確；
④檢查逾期未付票據的原因，如系有抵押的票據，應作出記錄，並提請被審計單位進行必要的披露；
⑤檢查非記帳本位幣摺合記帳本位幣採用的折算匯率，折算差額是否按規定進行會計處理；
⑥驗明應付票據是否已在資產負債表上充分披露。

⑥ 銀行詢證函錄入什麼科目呢

銀行詢證函產生的費用錄入財務費用-手續費中。

借：財務費用--手續費

貸：銀行存款/庫存現金

企業發生的財務費用在「財務費用」科目中核算，並按費用項目設置明細賬進行明細核算。企業發生的各項財務費用借記「財務費用」科目，貸記「銀行存款」、「預提費用」等科目。

企業發生利息收入、匯兌收益沖減借方。月終，將借方歸集的財務費用全部由「財務費用」科目的貸方轉入「本年利潤」科目的借方，計入當期損益。結轉當期服務費用後，「財務費用」科目期末無余額。

(6)應付債券詢證函擴展閱讀：

「財務費用」科目的核算規則是：發生的財務費用，借記本科目，貸記相關對應科目；發生的應沖減財務費用的利息收入、匯兌收益，則借記相關對應科目，貸記本科目。

期末應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目。在利潤表中，單設「財務費用」項目反映企業發生的財務費用，並根據「財務費用」科目的發生額，即期末結轉的余額分析填列。

1、利息支出的審查

（1）企業當年列支的利息支出是否確實屬於當年損益應負擔的利息支出，有無將應由上年度或基建項目承擔的利息支出列入當年損益。

（2）利息支出列支范圍是否合規，注意審查各種不同性質的利息支出的處理是否正確。一般而言，企業流動負債的應計利息支出計入財務費用。

企業長期負債的應計利息支出，籌建期間的計入開辦費，生產經營期間的計入財務費用，清算期間的計入清算損益。

與購建固定資產或無形資產有關的在其竣工之前的，計入購建資產價值；企業的罰款違約金列入營業外支出。

（3）審查存款利息收入是否抵減了利息支出，計算是否正確，特別應注意升降幅度較大的月份，分析其原因。

2、匯兌損失的審查

（1）審查企業列支的匯兌損益是否確已發生，即計算匯兌損益的外幣債權、債務是否確實收回或償還，調劑出售的外匯是否確已實現。

（2）審查匯兌損益計算的正確性，計算方法的前後一致性。

（3）審查有無將不同數量的外幣之間的記賬本位幣差額當成匯兌損益的現象。

（4）審查企業經營初期發生的匯兌損益，尤其是外匯調劑、匯兌損失應查明發生的具體時間，有無為了延續減免稅期，而人為地將籌建期間發生的匯兌損失計入生產經營期間匯兌損失的行為。

3、各種手續費的審查

主要審查各種手續費的真實性、合法性、合理性及計算正確與否；有無將應列入其他費用項目的或者應在前期、下期列支的手續費計入當期財務費用。

⑦ 請問銀行詢證函手續費入"財務費用"還是入"管理費用"

管理費用。

財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關的手續費等。其具體內容包括：

（1）利息支出，指企業短期借款利息、長期借款利息、應付票據利息、票據貼現利息、應付債券利息、長期應付引進國外設備款利息等利息支出（除資本化的利息外）減去銀行存款等的利息收入後的凈額。

（2）匯兌損失，指企業因向銀行結售或購入外匯而產生的銀行買入、賣出價與記賬所採用的匯率之間的差額，以及月度（季度、年度）終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規定匯率摺合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

（3）相關的手續費，指發行債券所需支付的手續費（需資本化的手續費除外）、開出匯票的銀行手續費、調劑外匯手續費等，但不包括發行股票所支付的手續費等。

（4）其他財務費用，如融資租入固定資產發生的融資租賃費用以及一次性支付貨款給予對方一定的現金折扣等。

⑧ 什麼叫應付債券

應付債券是指企業為籌集資金而對外發行的期限在一年以上的長期借款性質的書面證明，約定在一定期限內還本付息的一種書面承諾。

它屬於長期負債。其特點是期限長、數額大、到期無條件支付本息。通過設置「應付債券」科目，以及「債券面值」、「債券溢價」、「債券折價」、「應付利息」四個明細科目對應付債券進行核算。

2006年新的會計准則中，將應付債券替換為長期債券。

(8)應付債券詢證函擴展閱讀：

應付債券的實質性測試的審計程序

1、取得或編制應付債券明細表，並同有關的明細分類賬和總賬核對相符。應付債券明細表通常包括債券名稱、承銷機構、發行日、到期日、債券面值、實收金額、折價和溢價及其攤銷、應付利息、擔保 情況等內容。

2、審查債券交易的有關原始憑證，驗證其合法性。

3、審查應計利息、債券折（溢）價攤銷及其會計處理是否正確。常通過審查債券利息、溢價、折價等賬戶期末余額。

4、函證「應付債券」賬戶期末余額。

5、審查到期債券的償還，審查相關會計記錄，查明其會計處理是否正確。

6、確定應付債券是否已在資產負債表中充分披露。注意有關應付債券的類別是否已在會計報表附註中作了充分說明。

⑨ 如果函證結果發現差異審計人員應採取哪些主要的審計程序

1，應付債券的符合性測試：
是指審計人員在了解內控制度後，對那些准備信賴的應付債券的實施情況和有效程度進行的測試，也稱為應付債券的遵循性測試。
應付債券的符合性測試的根本目的是：
2，應付票據的審計目標和審計程序
(1)審計目標
①確定應付票據的發生及償還記錄是否完整；
②確定應付票據的年末余額是否正確；
③確定應付票據在會計報表上的披露是否充分。
(2)審計程序
①獲取或編制應付票據明細表，列示票據類別及編號、出票日期、面額、到期日、付款人名稱、利息率、付息條件，抵押品名稱、數量、金額，並與明細帳、總帳核對相符；
②向票據持有人函證，確定應付票據的余額是否正確；
③復核票據利息是否足額計提，其會計處理是否正確；
④檢查逾期未付票據的原因，如系有抵押的票據，應作出記錄，並提請被審計單位進行必要的披露；
⑤檢查非記帳本位幣摺合記帳本位幣採用的折算匯率，折算差額是否按規定進行會計處理；
⑥驗明應付票據是否已在資產負債表上充分披露。