債券面值是賬面價值嗎

⑴ 如何計算債券的賬面價值

賬面價值包括發行債券的面值和發行過程中發生的手續費、溢折價部分、如果對於一次還本付息的債券還需要包括應計利息
使用歷史計價進行攤銷。
攤銷費用為有效利息與票息之間的差額。
有效利息=期初賬面價值 x 發行期的歷史市場利率(到期收益率)。
期末賬面價值=期初賬面價值+/-債券攤銷
第一期的期初賬面價值為歷史成本，歷史成本就是債券發行所融得的實際資金總額。

⑵ 債券面值和債券價格有什麼區別

債券面值和債券價格區別如下：

1、概念不同

債券價格是指債券發行時的價格。債券價格主要分為發行價格和交易價格。

債券面值，指設定的票面價值，代表發行人承諾於未來某一特定日期償付給債券持有人的金額。債券的票面利率是指債券發行者預計向投資者支付的利息占票面金額的比率。

2、發行的價格不同

理論上，債券的面值就是它的價格。但實際上，由於發行者的種種考慮或資金市場上供求關系、利息率的變化，債券的市場價格常常脫離它的面值，有時高於面值，有時低於面值。

也就是說，債券的面值是固定的，但它的價格卻是經常變化的。發行者計息還本，是以債券的面值為依據，而不是以其價格為依據的。

3、受政策影響不同

票面價格是債券的面值，發行價格是債券發行時的價格，可能高於面值（溢價），也可能低於面值（折價），但是我國的債券是規定不允許折價發行的，也就是說100元的債券不可能以98元的價格發行。

債券發行以後可以在債券市場上交易流通，市場上交易的價格是一直變化的。假設債券的票面價格是100元，現在的市場價格是98元，那麼你98元買入該債券，你的到期收益率就上升了，相當於你在賺取利息的同時還奪得了2塊錢的折價收益。

反之，如果現在市場價格上升到102元，你買入該債券必須多支付2塊錢的溢價，到期收益率就下降了。同理，如果你持有債券，想在市場上賣掉的話。

如果債券價格下降你的賣出價就低了，你的資本利得（賣出價-買入價）是負的，持有期收益率是下降的；反之，價格上升你有資本利得的收入，持有期收益率上升。

(2)債券面值是賬面價值嗎擴展閱讀：

債券價格計算公式

從債券投資收益率的計算公式R=[M(1+r×N)—P]/（P×n）

可得債券價格P的計算公式P=M(1+r×N)/(1+R×n)

其中M和N是常數。那麼影響債券價格的主要因素就是待償期、票面利率、轉讓時的收益率。

⑶ 債券的票面價值，票面利率和和應付債券賬面價值，實際利率

中國憑證式國債，債券票面100元，10年期。到期利息是10元。那利率就是10%。
到期得110元，票面100+10利息=110。
實際利率看什麼時期...。比如，過去5年定期存款到期利率有7.5%的定期存款。而現在
5年的定期存款利率是5.5%...。因經濟環境，因時期而定。

⑷ 請問，四類金融資產中「賬面余額、面值、賬面價值」之間有什麼關系，謝謝！！

●賬面余額、賬面價值、賬面凈值的區別：
「賬面價值」與「賬面余額」是兩個不同的概念。對於資產類科目，賬面價值是指該某科目的賬面余額減去相關備抵項目後的金額。而賬面余額是指某科目的賬面實際余額，不扣除作為該科目備抵的項目。
固定資產

賬面余額＝固定資產科目余額
賬面凈值＝固定資產的折余價值＝固定資產科目余額-累計折舊科目余額
賬面價值＝固定資產科目余額-固定資產減值准備科目余額-累計折舊科目余額

無形資產

賬面余額＝無形資產科目余額
賬面凈值＝無形資產的攤余價值＝無形資產科目余額－累計攤銷科目余額
賬面價值＝無形資產科目余額－累計攤銷科目余額-無形資產減值准備科目余額

投資性房地產

成本模式後續計量的投資性房地產
賬面原價=投資性房地產科目余額
賬面凈值=投資性房地產科目余額-投資性房地產累計折舊（攤銷）科目余額
賬面價值=投資性房地產科目余額-投資性房地產累計折舊（攤銷）科目余額-投資性房地產減值准備科目余額

公允價值模式後續計量的投資性房地產：此模式由於不計提折舊、攤銷，不計提減值准備，所以：
賬面價值=投資性房地產科目余額

交易性金融資產

交易性金融資產以公允價值後續計量，不計提減值准備。所以：
賬面價值=交易性金融資產科目余額

持有至到期投資

持有至到期投資以攤余成本後續計量，可以計提減值准備，
賬面價值=攤余成本=持有至到期投資1級科目的余額—計提的減值准備。
賬面余額=持有至到期投資一級科目余額

可供出售金融資產

以公允價值計量，確認減值損失時不提取減值准備而是計入「供出售金融資產-公允價值變動」科目中，所以：賬面價值=賬面余額=可供出售金融資產1級科目的余額，
1.股票投資：不涉及攤余成本的計算，
2.債券投資：涉及攤余成本的計算。攤余成本不包括公允價值變動的金額。
攤余成本=可供出售金融資產1級科目余額-「可供出售金融資產-公允價值變動」明細科目余額

其他資產

賬面原價=賬面余額
賬面價值＝賬面余額－計提的資產減值准備

希望能夠幫到你

⑸ 債券面值是什麼意思

股票的票面價值又稱「面值」，即在股票票面上標明的金額。該種股票被稱為「有面額股票」。股票的票面價值在初次發行時有一定的參考意義。如果以面值作為發行價，稱為「平價發行」；如果發行價格高於面值，稱為「溢價發行」。

⑹ 債券的賬面價值計算

1、賬面價值（carrying value、book value）是指按照會計核算的原理和方法反映計量的企業價值。《國際評估准則》指出，企業的賬面價值,是企業資產負債表上體現的企業全部資產(扣除折舊、損耗和攤銷)與企業全部負債之間的差額，與賬面資產、凈值和股東權益是同義的。賬面價值是指賬戶的賬面余額減去相關備抵項目後的凈額，即固定資產、無形資產的賬面余額與其累計折舊、累計攤銷的差額。
2、債券賬面價值是：指債券持有人的實際投資額，等於價格扣除應計息票收入，即債券的賬面余額減去相關備抵項目後的凈額，所以債券投資的賬面價值是：賬面余額扣減減值准備後的金額。
應答時間：2021-01-08，最新業務變化請以平安銀行官網公布為准。
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⑺ 債券的每期期初賬面價值與債券面值的關系

本期票面利息(應付利息)攤銷額=面值×計息期的票面利率
債券面值是指債券發行時所設定的票面金額。
本期利息費用＝期初應付債券賬面價值×實際利率
本期溢價攤銷額＝（本期票面利率－本期利息費用）

⑻ 債券的面值是怎麼算的

我國發行的債券，一般是每張面額為100元。在其券面上，一般印製了債券面額、債券利率、債券期限、債券發行人全稱、還本付息方式等各種債券票面要素。

其不記名，不掛失，可上市流通。實物債券是一般意義上的債券，很多國家通過法律或者法規對實物債券的格式予以明確規定。實物債券由於其發行成本較高，將會被逐步取消。

(8)債券面值是賬面價值嗎擴展閱讀

記帳式債券指沒有實物形態的票券，以電腦記帳方式記錄債權，通過證券交易所的交易系統發行和交易。我國通過滬、深交易所的交易系統發行和交易的記賬式國債就是這方面的實例。如果投資者進行記賬式債券的買賣，就必須在證券交易所設立賬戶。所以，記賬式國債又稱無紙化國債。

記賬式國債購買後可以隨時在證券市場上轉讓，流動性較強，就像買賣股票一樣，當然，中途轉讓除可獲得應得的利息外，可以獲得一定的價差收益，這種國債有付息債券與零息債券兩種。付息債券按票面發行，每年付息一次或多次，零息債券折價發行，到期按票面金額兌付。中間不再計息。