應付債券實際利率插值法

① 會計實際利率插值法怎麼求

寫下來，你看看能不能看懂哈。。
假設發行票面價值是600000 ，票面利率是8%，期限3年，到期還本付息的債券，初始確認成本為620000
先對實際利率的范圍進行判斷：
由於初始確認成本大於票面，則實際利率小於8%
先按3期，7%的年金現值系數和福利限制系數分別是2.624和0.816
計算債券每年應付利息=600000*8%=480000
利息和本金現值=48000*2.624+600000*0.816=615552
此時的現值小於面值，意味著實際利率小於7%
再按3期，6%的年金現值系數和復利現值系數分別是2.673和0.840
利息和本金現值=48000*2.673+600000*0.840=632304>620000
則實際利率在7%、6%之間

6% 632304
A% 620000 （A為實際利率）
7% 615552
設X%=6%-A，則

（6%-A%）/（632304-620000）=（6%-7%）/（632304-615552）

則X%=-0.73%
從而得到實際利率A=6%-（-0.73%）=6.73%

上述的就是插值法

② 我想問一下,計算實際利率插值法怎麼算呀，具體點謝謝，急

寫下來，你看看能不能看懂哈。。
假設發行票面價值是600000
，票面利率是8%，期限3年，到期還本付息的債券，初始確認成本為620000
先對實際利率的范圍進行判斷：
由於初始確認成本大於票面，則實際利率小於8%
先按3期，7%的年金現值系數和福利限制系數分別是2.624和0.816
計算債券每年應付利息=600000*8%=480000
利息和本金現值=48000*2.624+600000*0.816=615552
此時的現值小於面值，意味著實際利率小於7%
再按3期，6%的年金現值系數和復利現值系數分別是2.673和0.840
利息和本金現值=48000*2.673+600000*0.840=632304>620000
則實際利率在7%、6%之間
6%
632304
A%
620000
（A為實際利率）
7%
615552
設X%=6%-A，則
（6%-A%）/（632304-620000）=（6%-7%）/（632304-615552）
則X%=-0.73%
從而得到實際利率A=6%-（-0.73%）=6.73%
上述的就是插值法

③ 在會計中計算實際利率所用的插值法是什麼意思，怎麼計算呀

插值法又稱"內插法"，是利用函數f (x)在某區間中插入若干點的函數值，作出適當的特定函數，在這些點上取已知值，在區間的其他點上用這特定函數的值作為函數f (x)的近似值，這種方法稱為插值法。如果這特定函數是多項式，就稱它為插值多項式。
實際利率是要用內插法（又叫插值法）計算的。
「內插法」的原理是根據比例關系建立一個方程，然後，解方程計算得出所要求的數據。例如：假設與A1對應的數據是B1，與A2對應的數據是B2，現在已知與A對應的數據是B，A介於A1和A2之間，則可以按照（A1-A)/(A1-A2)=(B1-B)/(B1-B2)計算得出A的數值，會計考試時如用到年金現值系數及其他系數時，會給出相關的系數表，再直接用內插法求出實際利率。
例如：假設每年初存入10000元，共計存款5次，每年復利一次，第5年末可以一次性取出60000元，要求計算存款利率。
解答：
10000×[（F/A，i，5＋1）－1]＝60000
（F/A，i，5＋1）＝6.0＋1
即：（F/A，i，6）＝7.0
查年金終值系數表可知：
（F/A，6%，6）＝6.9753
（F/A，7%，6）＝7.1533
利用內插法可知：
解方程得到：i＝6.14%

④ 用插值法計算實際利率怎麼算出10% 及攤余成本

前4年每年年末收到利息 59 萬，第5年收到本金+利息 = 1250+59=1309萬
設實際利率為r將未來的收益折成現值：
即 59/(1+r) + 59/(1+r)^2 + 59/(1+r)^3 + 59/(1+r)^4 + (1250+59)/(1+r)^5 = 1000
也可以表示成 59(P/A,r,5）+1250(P/S,r,5）=1000
解這個方程就要用插值法了，就是假設r為兩個值，使等式前段的值一個大於1000，一個小於1000。
例如假設r=9%(a)， 則等號前的式子等於1041.9(A)大於1000
再設r=11%(b)，則等號前的式子等於959.872(B)小於1000，
則這兩個假設就符合條件了，再代入公式：(1000-A)/(B-A)=(r-a)/(b-a)
得出實際利率r=10%

算攤余成本就是 期末攤余成本=期初攤余成本+按實際利率算的利息-按票面利率算的應收利息
20X0年 期末攤余成本= 1000 + 1000*10% - 59 = 1041萬
20X1年 期末攤余成本就是 1041+ 104.1-59=1086.1萬
算至20X4年的時候期末攤余成本應該就等於1250萬了

⑤ 計算實際利率 插值法

這是一個求未來現金流量現值的問題

59（1＋r）^-1 +59(1+r)^-2 +59(1+r)^-3 +59(1+r)^-4 +(59+1250)(1+r)^-5 = 1000

59*(P/A,I,5)+1250*(P/F,I,5)=1000

第一個(P/A,I,5)是年金現值系數

第二個(P/F,I,5)是復利現值系數

一般是通過插值測出來

比如:設I=9%會得一個答案A,大於1000;設I=11%會得另一個答案B,小於1000

則會有 (1000-A)/(B-A)=(X-9%)/(11%-9%)

解方程可得X,即為所求的10%

至於P/A和P/F,這個是普通年金現值系數與復利現值系數,在財務管理書後面查表可得.

普通年金現值：是指為在每期期末取得相等金額的款項，現在需要投入的金額。計算公式為：P=A×[1-（1+i）^-n]/i，公式中的[1-（1+i）^-n]/i稱為年金現值系數，可以用（P/A，i，n）表示也就是P=A×（P/A，i，n）

復利的現值（P）=F×（1+i）^-n，也可以寫為（P/F，i，n）

⑥ 關於應付債券用實際利率法核算的一個問題

1、債券發行
借 銀行存款 22000
貸 應付債券-面值 20000
應付債券-溢價 2000
2、第一年末計息
借 財務費用 440（22000*3%）
應付債券-溢價 160
貸 應付債券-利息 600（20000*3%）
攤余成本=22000+600-160

⑦ 會計實務：計算實際利率時插值法是怎麼回事

這要看題目設的條件，如果前面年份是每年等額付款，符合年金條件，那折現當然可以用年金。符合復利現值條件，則是用復利現值來折現。最後一年因為本金的收回與利息的計算時點以及數量上不等額，當然用復利來折現，不能用年金。首先明確確年金與復利的區別，這樣你就不會迷惑了。

⑧ 怎麼計算發行債券的實際利率

實際利率法是採用實際利率來攤銷溢折價,其實溢折價的攤銷額是倒擠出來的.計算方法如下:

按照實際利率計算的利息費用= 期初債券的帳面價值×實際利率

期初債券的帳面價值= 面值 + 尚未攤銷的溢價或- 尚未攤銷的折價

如果是到期一次還本付息債券,計提的利息會增加債券的帳面價值，在計算的時候是要減去的。

按照面值計算的應計利息=面值×票面利率

(8)應付債券實際利率插值法擴展閱讀：

1、每期實際利息收入隨長期債權投資賬面價值變動而變動；每期溢價，溢價攤銷數逐期增加。這是因為，在溢價購入債券的情況下，由於債券的賬面價值（尚未攤銷的溢價這一部分）隨著債券溢價的分攤而減少，

因此所計算的應計利息收入隨之逐期減少，每期按票面利率計算的利息大於債券投資的每期應計利息收入，其差額即為每期債券溢價攤銷數，所以每期溢價攤銷數隨之逐期增加。

當期溢折價的攤銷額 = 按照面值計算的應計利息- 按照實際利率計算的利息費用

當期溢折價的攤銷額 =面值×票面利率-（面值 + 尚未攤銷的溢價）×實際利率

2、在折價購入債券的情況下，由於債券的賬面價值隨著債券折價的分攤而增加，因此所計算的應計利息收入隨之逐期增加，債券投資的每期應計利息收入大於每期按票面利率計算的利息，其差額即為每期債券折價攤銷數，所以每期折價攤銷數隨之逐期增加。

當期折價的攤銷額 = 按照實際利率計算的利息費用- 按照面值計算的應計利息

當期折價的攤銷額= （面值-尚未攤銷的折價）×實際利率-面值×票面利率

⑨ 用插值法計算實際利率怎麼算出10%

插值法計算實際利率若每年計算一次復利，實際利率等於名義利率；如果按照短於一年的計息期計算復利，實際利率高於名義利率。
插值法計算實際利率=（1+名義利率/一年計息的次數）一年計息的次數-1