國債資本利得部分不免稅

① 債券的資本利得怎麼計算

資本財產(capital assets)的交換或買賣
會涉及價差（fair market value-cost basis),市價減成本
這就是資本利得(capital gains)
中國沒有資本利得稅。
但是有證券投資所得稅，即從事證券投資所獲得的利息、股息、紅利收入的征稅。
債券投資的資本利得是指債券買入價與賣出價或買入價與到期償還額之間的差額。同股票的資本利得一樣，債券的資本利得可正可負，當賣出價或償還額高於買入價時，資本利得為正，這就是資本收益；當賣出價或償還額低於買入價時，資本利得為負，此時可稱為資本損失。投資者可以在債券到期時將持有的債券兌現或是利用債券市場價格的變動低買高賣從中取得資本收益，當然，也有可能遭受資本損失。

稅法規定：個人取得的國債和國家發行的金融債券利息免徵個人所得稅。其中國債利息，是指個人持有中華人民共和國財政部發行的債券而取得的利息所得；國家發行的金融債券利息，是指個人持有經國務院批准發行的金融債券而取得的利息所得。除上述兩種債券利息收入不用納稅之外，個人取得的其他債券利息，包括企業債券利息都必須按照規定繳納個人所得稅。

② 在中國資本利得怎麼扣稅

在我國沒有開征單獨的資本利得稅的稅種，但是所得稅的征稅范圍中，包含了對部分資本利得項目的征稅，可以視同普通所得征稅。

徵收資本利得稅。體現資本利得與一般所得的區別，單獨設計征稅規則和優惠規則。

對資本利得免稅。對資本利得免稅或免徵部分資本項目所得稅，以體現對資本利得的政策優惠。

資本利得在事實上增加了資本所有者的所得，同時增加了資本所有者的負擔能力，資本利得作為所得的一種形式，對其征稅能夠體現稅收的公平原則。但是資本利得與其他所得又有一定的區別，資產增值的因素比較復雜，有價值增長因素、也有價格上漲、通貨膨脹因素，其中還包含了部分價值補償。

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注意事項：

從稅種性質看,因其課稅對象是收益額,是所得額的一種形式,所以國際上將資本利得稅歸入所得稅類。例如證券投資、期貨交易、基金等資本所涉的經營形式。

資本利得是資本所得的一種，它是指納稅人通過出售諸如房屋、機器設備、股票、債券、商譽、商標和專利權等資本項目所獲取的毛收入，減去購入價格以後的余額。

對資本利得徵收的稅是資本利得稅。對所得徵收的稅是所得稅。所得是納稅人作為所得稅課稅對象的全部或部分凈收益的稅收術語或稅法術語，而利得是來自資本的收益 。

參考資料來源：網路-資本利得

參考資料來源：網路-所得稅

③ 債券應計利息額是自起息日至到期日（不包括到期日當日）的應計利息額。

錯！！應包括到期日當日

國債凈價交易是指在現券買賣時,以不含有自然增長應計利息的價格報價並成交的交易方式。在凈價交易條件下,由於國債交易價格不含有應計利息,其價格形成及變動能夠更加准確地體現國債的內在價值、供求關系及市場利率的變動趨勢。

這時,國債的結算價格將由兩部分組成,一部分是國債價格,可清晰反映出投資者的資本利得；另一部分是應計國債利息,可真實反映投資者的國債利息收入。由於國債應計利息已經由外生變數即票面利率和持有天數決定,因此國債的投資價值由凈價價格決定。

實行國債凈價交易後,國債二級市場的流動性可望提高。根據國債利息收入免稅的規定,實行國債凈價交易可以明確應予免稅的國債利息收入。實行凈價交易後,報價系統和行情發布系統同時顯示了凈價價格和應計利息額,納稅人和稅收管理部門可以清楚地分出應予免稅的利息額。利息收入免稅政策能夠起到吸引更多投資者、增加國債二級市場流動性的作用。

根據上交所規定,國債應計利息額＝票面利率÷365(天)×已計息天數。這一公式涉及到以下兩個關鍵點:

1、精度。當票面利率不能被365天整除時,計算機系統按每百元利息額的精度(小數點後保留8位)計算；交割單所列"應計利息額"按"4舍5入"原則,以元為單位保留2位小數列示。

2、已計息天數。它是指起息日至成交日期間的實際日歷天數。由於交易日掛牌顯示的"每百元應計利息額"包括交易日當日在內的應計利息額,因此已計息天數應當包含成交日當日在內。

以2002年3月27日賣出009704券為例。009704券是票面利率為9.78%的10年期固息券。起息日為每年9月5日,從2001年9月5日至2002年3月27日的計息天數為204天,每百元應計利息額＝9.78 /365

④ 資本利得稅是什麼

資本利得在稅收上是指資本商品，如股票、債券、房產、土地或土地使用權等，在出售或交易時發生收入大於支出而取得的收益，即資產增值。資本利得稅是對資本利得所征的稅。簡單而言就是對投資者證券買賣所獲取的價差收益（資本利得）征稅。

資本利得作為一種所得，仍然屬於所得稅的征稅范疇，是公司、個人所得稅應稅所得的組成部分。

在對資本利得是否征稅，以及如何征稅問題上也就形成了不同的處理方式，大致可概括為以下三種：1 、視同普通所得征稅。2 、徵收資本利得稅。 3 、對資本利得免稅。

⑤ 請問買哪些國債掙的錢是不用交稅的

購買國債獲得的利息收入都是不用交稅的。

⑥ 目前單獨開征資本利得稅的國家有哪些啊

澳大利亞

澳大利亞對已經實現的資本利得收益徵收資本利得稅，某些條款也規定對延期收益債比如零息債券徵收資本利得稅。資本利得稅並非獨立存在，而是並入個人所得稅體系中。資本利得指的是資產的出售價格減去資產的獲得和維持成本。不同的情況下，資本利得稅可以做一定的降低。

1999年，Alan Reynolds提交給澳大利亞政府的一份報告導致了澳大利亞大規模降低了資本利得稅率。從1999年9月21日開始，澳大利亞對個人和信託出售已持有的資產的資本利得稅率降低了50%。個人和信託從這次減稅中所獲得的收益被歸入他們當前財年的可支配收入中。

對於個人來說，最重要的資本利得稅豁免來自於對出售家庭居所所獲收益的豁免。然而，如果個人在出售自己居所時居所正出租給別人，這種資本利得是不被豁免的。

法國

無論收入水平如何，資本利得稅率統一為27%。某些情況下，資本利得稅可以被減免，比如出售自己的主要居所所獲收益。

加拿大

資本利得的50%按照一般所得稅稅率進行征稅（另外50%不征稅）。目前，資本利得稅的徵收對長期投資資本利得與短期投資資本利得不作區分。某些例外情況，比如出售自己主要居所（primary residence）所獲收益，是不被征稅的。

德國

對出售已持有1年以上的股票所獲的收益和對出售已擁有10年以上的房地產所獲的收益，都不徵收資本利得稅。但是，德國目前有一些預案計劃在2008年到2009年引入新的資本利得稅制度，稅率在20%-30%。

香港

沒有資本利得稅。某些公司的領導層成員利用這種稅收制度的漏洞，將自己的收入拆分成兩部分，劃分入工資收入只有600,000港元每年；其它收入則以股票或股票期權的方式發放。這樣，他們在繳納個人所得稅時，就可以被歸入最低稅率人群。由於香港沒有資本利得稅，他們以股票或股票期權形式獲得的收入是不用繳稅的。

香港的企業仍需為企業資本收益繳稅。

紐西蘭

紐西蘭沒有正式的資本利得稅，但是某些資本利得被劃入可征稅的個人所得，因此將被徵收個人所得稅，比如股票交易所獲收益。

瑞典

資本利得稅率為已實現的資本利得的30%。

英國

每年，個人資本利得的一部分都被豁免繳納資本利得稅。2006至2007財年的個人豁免份額是每人8,800英鎊。

英國居民（以及信託的管理者）的資本利得，除了出售自己主要居所、個人儲蓄帳戶（ISA）和持有英國國債所獲的收益，都要被徵收資本利得稅。個人每年資本利得的一部分被豁免繳納資本利得稅。在稅前的統籌時，資本利得計算的是資本損失和資本收益的凈值。

對某些初創企業的投資所獲收益也被從資本利得稅中豁免。當居民退休後，他所出售的任何家庭居所（不一定是主要居所）都將被豁免資本利得稅。

相關法律：Taxation of Chargeable Gains Act 1992

美國

個人和企業都要為資本利得繳稅。但是，對於個人來說，長期投資的資本利得（超過1年的投資）稅率較低，2003年，長期投資的資本利得被調降到15%（對於歸入最低和次低所得稅繳納人群的兩類人，資本利得稅為5%）。短期投資的資本利得稅率較高，與一般所得稅稅率相同。然而在2011年，所有被調降的資本利得稅率將回復到2003年前的水平，即20%。

被調降到15%的資本利得稅率本應該2008年終止，2006年5月被Tax Reconciliation Act延長到2010年。

被豁免資本利得稅的情況包括：

* 當出售一份房產時，如果該房產是出售者在出售前5年中的2年的主要居所，出售者可獲得250,000美元（對單身）或500,000美元（對夫婦）的資本利得稅豁免份額。

* 資本利得計算的是凈值，即投資收益減去投資損失。所以，當每年年終繳稅前，美國會出現這樣一個趨勢，很多投資者會將他們正處於虧損狀態的資產出售。對於個人來說，如果投資損失超過了投資收益，凈損失可以被利用在一般所得稅的減免中。每年每個個人可以申報3,000美元的凈投資損失，用來減免一般所得稅。剩餘的投資損失還可以歸入下一年繼續用來計算下一年的資本利得凈值。企業還被允許將本年度的投資凈損失抵消上一年度投資收益，從而獲得一定的退稅。

美國國稅局允許個人利用有關稅收規劃策略來研製繳納資本利得稅。

與很多其它國家不同，美國公民無論居住在哪個國家，都要向美國國稅局繳納所得稅。因此對美國公民來說，很難利用世界上的個人稅收天堂來避稅。雖然某些離岸銀行帳戶宣稱可以被用作稅收天堂，但是事實上美國法律要求美國公民申報離岸銀行帳戶的收入，否則將構成「漏稅」。

⑦ 國債是否要徵收資本利得稅

現在我們對國債和股票都沒有徵收資本利得稅。

資本利得稅簡單說就是你買賣的差價有收益時徵收的。現在徵收的股票分紅或債券派息的稅只是紅利稅和利息稅。國債免的只是利息稅。

以後我們肯定要徵收資本利得稅，可能連國債也得收，但國債利息稅也可能不收。

⑧ 為什麼中國對個人投資者不收資本利得稅

除上述兩種債券利息收入不用納稅之外，即從事證券投資所獲得的利息：個人取得的國債和國家發行的金融債券利息免徵個人所得稅。其中國債利息，資本利得為正，這就是資本收益；當賣出價或償還額低於買入價時，是指個人持有經國務院批准發行的金融債券而取得的利息所得；國家發行的金融債券利息，是指個人持有中華人民共和國財政部發行的債券而取得的利息所得這就是資本利得(capital gains)中國沒有資本利得稅。稅法規定，當然，也有可能遭受資本損失、股息、紅利收入的征稅。債券投資的資本利得是指債券買入價與賣出價或買入價與到期償還額之間的差額。 但是有證券投資所得稅，資本利得為負，此時可稱為資本損失。投資者可以在債券到期時將持有的債券兌現或是利用債券市場價格的變動低買高賣從中取得資本收益。同股票的資本利得一樣，債券的資本利得可正可負，當賣出價或償還額高於買入價時，個人取得的其他債券利息

⑨ 國債收入在會計上怎麼處理

國債收入在會計上的處理：

賬務處理

借：銀行存款
貸：投資收益

國債利息收入，是免交企業所得稅的，在計算企業所得稅的時候，需要在應稅收入裡面剔除。