債券投資買賣差價賬務處理

⑴ 長期債權投資賬務處理怎麼做！急！！！

長期債權投資?
同學,你這習題是零幾年的?自從07年的新准則出來之後,現在是已經沒有長期債權投資這東西的了.

1、A公司約2001年1月1日購入B公司當日發行的面值為600000元的債券，購入價格為630000元，期限為5年，票面利率為8%，債券到期還本付息。
要求：編制購入債券，計提利息，溢價攤銷，債券到期償還時的會計分錄（溢價攤銷採用直線法）

按照你這題目,條件沒有說清楚,但我想應該是持有至到期投資.
購入債券：
借：持有至到期投資-成本 600000
-利息調整 30000
貸：銀行存款 630000

每一年計提利息：
借：持有至到期投資-應計利息 48000
貸：投資收益 48000

每一年溢價攤銷：（自己重復做5次）
借：投資收益 6000
貸：持有至到期投資-利息調整 6000

債券到期償還時：
借：銀行存款 840000
貸：持有至到期投資-應計利息 240000
-成本 600000

如果你堅持要用長期債券投資的話，那麼就把持有至到期投資換成長期債券投資。

⑵ 出售短期投資買賣差價記什麼會計科目

投資會涉及的科目 。。其他貨幣資金。銀行存款。金融性交易資金。投資收益。

買賣差價 我不太確定是不是計入 投資收益。

反正 交易費用是計入 投資收益的

⑶ 購入債券會計分錄

購入債券會計分錄,要視購買的目的:

第一種,如果短期賺差價的,會計分錄為:

借:交易性金融資產

貸:其他貨幣資金或銀行存款

第二種,如果持有到到期日,獲得利息,會計分錄為:

借:持有至到期投資

貸:其他貨幣資金或銀行存款

(3)債券投資買賣差價賬務處理擴展閱讀：

企業購入債券作為持有至到期投資,該債券的投資成本為債券公允價值加相關交易費用。

持有至到期投資投資成本包括成本和利息調整兩個明細分錄為：

借:持有至到期投資-成本

利息調整

貸:銀行存款

所以持有至到期投資總科目與銀行存款相等,即公允價值+相關交易費用。

⑷ 債券作為交易性金融資產，出售後應怎麼做會計分錄

債券作為交易性金融資產，出售後會計分錄處理方法為三步：

一、出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本）。

二、按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。

三、按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。

債券能為投資者帶來一定的收入，即債券投資的報酬。在實際經濟活動中，債券收益可以表現為三種形式：

一是投資債券可以給投資者定期或不定期地帶來利息收入。

二是投資者可以利用債券價格的變動，買賣債券賺取差額；三是投資債券所獲現金流量再投資的利息收入。

(4)債券投資買賣差價賬務處理擴展閱讀：

涉及的賬戶，分析經濟業務涉及到哪些賬戶發生變化；賬戶的性質，分析涉及的這些賬戶的性質，即它們各屬於什麼會計要素，位於會計等式的左邊還是右邊。

增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；記賬方向，根據賬戶的性質及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；根據會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。

不以任何公司財產作為擔保，完全憑信用發行的債券。政府債券屬於此類債券。這種債券由於其發行人的絕對信用而具有堅實的可靠性。除此之外，一些公司也可發行這種債券，即信用公司債。與抵押債券相比，信用債券的持有人承擔的風險較大，因而往往要求較高的利率。

為了保護投資人的利益，發行這種債券的公司往往受到種種限制、只有那些信譽卓著的大公司才有資格發行。除此以外在債券契約中都要加入保護性條款，如不能將資產抵押其他債權人、不能兼並其他企業、未經債權人同意不能出售資產、不能發行其他長期債券等。

⑸ 購買債券時會計分錄

購買債券時：

借：持有至到期投資--成本 （按投資的面值）

應收利息（按支付的買價中包含的已到付息期但尚未領取的利息）

貸：銀行存款等 （按實際支付的價款）

持有期間，資產負債表日，計算利息收入時：

借：持有至到期投資--應計利息

貸：投資收益

(5)債券投資買賣差價賬務處理擴展閱讀：

持有至到期投資的主要賬務處理

持有至到期投資應採用實際利率法，按攤余成本計量。實際利率法指按實際利率計算攤余成本及各期利息費用的方法，攤余成本為持有至到期投資初始金額扣除已償還的本金和加上或減去累計攤銷額以及扣除減值損失後的金額。

1、企業取得的持有至到期投資，應按該投資的面值，借記本科目（成本），按支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息，借記「應收利息」科目，貸記「銀行存款」等科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調整）。

2、資產負債表日，持有至到期投資為分期付息、一次還本債券投資的，應按票面利率計算確定的應收未收利息，借記「應收利息」科目，按持有至到期投資攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記「投資收益」科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調整）。

持有至到期投資為一次還本付息債券投資，應於資產負債表日按票面利率計算確定的應收未收利息，借記本科目（應計利息），持有至到期投資攤余成本和實際利率計算確定的利息收入。

收到取得持有至到期投資支付的價款中包含的已到付息期的債券利息，借記「銀行存款」科目，貸記「應收利息」科目。

收到分期付息、一次還本持有至到期投資持有期間支付的利息，借記「銀行存款」，貸記「應收利息」科目。

3、出售持有至到期投資時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，已計提減值准備的，借記「持有至到期投資減值准備」科目，按其賬面余額，貸記本科目（成本、利息調整、應計利息），按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。

4、本科目期末借方余額，反映企業持有至到期投資的攤余成本。

⑹ 購債券怎麼做會計分錄

1、購買債券的利息收入會計分錄記錄方法：

借：持有至到期投資--應計利息

貸：投資收益

2、應付利息：

應付利息是指企業按照合同約定應支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期還本的長期借款，企業債券等應支付的利息。本科目可按存款人或債權人進行明細核算。

3、如果支付的買價中包含了已到付息期但尚未領取的利息，則應當借記「應收利息」科目，會計分錄如下：

借：持有至到期投資--成本

貸：銀行存款

4、存款所得利息在會計分錄中一定要記入並沖抵財務費用，會計分錄如下：

借：銀行存款

貸：財務費用

(6)債券投資買賣差價賬務處理擴展閱讀：

面對著債券投資過程中可能會遇到的各種風險，投資者應認真加以對待，利用各種方法和手段去了解風險、識別風險，尋找風險產生的原因，然後制定風險管理的原則和策略，運用各種技巧和手段去規避風險、轉嫁風險，減少風險損失，力求獲取最大收益。

（1）認真進行投資前的風險論證 。在投資之前，應通過各種途徑，充分了解和掌握各種信息，從宏觀和微觀兩方面去分析投資對象可能帶來的各種風險。

（2）制定各種能夠規避風險的投資策略 。

①債券投資期限梯型化。所謂期限梯型化是指投資者將自己的資金分散投資在不同期限的債券上，投資者手中經常保持短期、中期、長期的債券，不論什麼時候，總有一部分即將到期的債券，當它到期後，又把資金投資到最長期的證券中去。

②債券投資種類分散化。所謂種類分散化，是指投資者將自己的資金分別投資於多種債券，如國債、企業債券、金融債券等。各種債券的收益和風險是各不相同的。

③債券投資期限短期化。所謂短期化是指投資者將資金全部投資於短期證券上。這種投資方法比較適合於我國企業投資者。

（3）運用各種有效的投資方法和技巧 。

利用國債期貨交易進行套期保值。國債期貨套期保值交易對規避國債投資中的利率風險十分有效。國債期貨交易是指投資者在金融市場上買入或賣出國債現貨的同時，相應地作一筆同類型債券的遠期交易，然後靈活地運用空頭和多頭交易技巧，

在適當的時候對兩筆交易進行對沖，用期貨交易的盈虧抵補或部分抵補相關期限內現貨買賣的盈虧，從而達到規避或減少國債投資利率風險的目的。

⑺ 資產證券化轉讓差價記入什麼科目

買入資產證券化的，差價記入「投資收益」科目
賣出資產證券化的，差價記入「財務費用（或在建工程）「科目
擴展閱讀：

(1)原始權益人在專項計劃成立時的處理
①購買次級受益憑證。
借：持有至到期投資——專項計劃(次級)
貸：銀行存款
②收到專項計劃劃入的發行優先順序和次級受益憑證所募集資金，確認融資而發生的金融負債。
借：銀行存款
借：應付債券——專項計劃(發行費用)
貸：應付債券——專項計劃(面值)
(2)原始權益人在專項計劃存續期間的處理
①L公司按收入確認准則規范確認車輛通行費收入。(結轉成本的會計分錄略)
借：銀行存款
貸：營業收入
②特定月份的收入在託管銀行的監管下從收費賬戶劃入專項計劃專用賬戶，即分期償債。
借：應付債券——專項計劃(面值、應付利息)
借：長期應收款——專項計劃儲備金(註：為受益憑證及時兌付作準備)
貸：銀行存款
原始權益人也可以設置過渡性的往來賬戶反映平時的款項收付，到期末匯總結轉；中減應付債券。
③分期計提受益憑證預期收益。
借：財務費用(或在建工程)
貸：應付債券一一專項計劃(應計利息)
④原始權益人在專項計劃存續期間攤銷發行費用、按規定支付專項計劃管理費，銀行託管費等。
借：財務費用(或在建工程、生產成本等)
貸：應付債券——專項計劃(發行費用)

貸：銀行存款等
⑤原始權益人在專項計劃存續期間按攤余成本和實際利率確定投資收益。
借：持有至到期投資——專項計劃(次級)
貸：投資收益
⑥每期期末將確認的次級投資收益沖減專項計劃的融資費用。
借：投資收益
貸：財務費用(或在建工程、生產成本等)
(3)原始權益人在專項計劃結束時的處理
①專項計劃存續期滿時結轉次級受益憑證余額及應付債券余額。若有差異，以現金清償。
借：應付債券——專項計劃
貸：持有至到期投資——專項計劃(次級)
②轉回儲備金。
借：銀行存款
貸：長期應收款——專項計劃儲備金

⑻ 公司買賣債券如何賬務處理

按購買債券的目的分別計入不同的科目，其損益也比照持有目的不同而不同。至於憑證的話，可列印交易流水單，不過最好有經紀商的蓋章。

⑼ 在取得債券投資時如果發生交易費用會計上應該如何處理

一並計入債券初始入賬成本。

⑽ 債券投資的會計科目

債券投資的會計科目是交易性金融資產。
交易性金融資產是指企業為了近期內出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。交易性金融資產是會計學2007年新增加的會計科目，主要為了適應現在的股票、債券、基金等出現的市場交易，取代了原來的短期投資，與之類似，又有不同。
債券投資的賬務處理：本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。