『壹』 甲企業為居民企業適用稅率25%，2017年利潤總額為100萬元，其中國債利息收入20萬元，求企業應
應交所得稅
=（100-20）*25%
=20萬元
債利息收入20萬元免徵所得稅，故要減除。
『貳』 某企業2012年度利潤總額為300萬元，其中本年度國債利息收入20萬元，已計入營業外支出的稅收滯納金6萬元，
根據稅法的規定，國債利息收入免交所得稅，企業發生的稅收滯納金是不能在稅前扣除的，所以該企業的應納稅所得額＝300-20+6＝286(萬元)，應交所得稅=(300-20+6)×25％＝71.5(萬元)，不考慮其他因素的影響，所以該企業的所得稅費用=應交所得稅＝71.5(萬元)。
『叄』 本年實現利潤總額2000萬，其中包括國債利息收入25萬，營業外支出有15萬為稅收滯納金罰金，所得稅
會計利潤 =2000萬元。但 應納稅所得額 不等於 2000萬元，需要調整。
國債利息收入 免徵企業所得稅； 稅收滯納金罰金 須在 「稅後扣除」。
所以，應納稅所得額 = 會計利潤 - 國債利息收入 + 稅收滯納金罰金 =2000萬-25萬 +15萬 = 1990萬元
應繳納企業所得稅 = 應納稅所得額*稅率 = 1990 *25% =497.5萬元
企業 凈利潤 = 會計利潤 - 應繳納企業所得稅 =2000-497.5 = 1502.5萬元
提取法定盈餘公積= 凈利潤 * 10% = 1502.5 * 10% = 150.25萬元
『肆』 甲企業2013年度利潤總額為500萬元，其中包括本年收到的國債利息收入100萬元，以及稅收滯納金2
1、國債利息收入：現行內資《企業所得稅暫行條例實施細則》第二十一條也規定，「納稅人購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額。」
2、稅收滯納金：《中華人民共和國企業所得稅法》第十條規定，在計算應納稅所得額時，不得支出不得扣除。
3、業務招待費：《企業所得稅法實施條例》第四十三條規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。超標部分，在計算應納稅所得額時，不得扣除。
4、超標工資：國稅函[2009]3號規定：超標的工資薪金本身不得包括的所得稅指標「工資薪金總額」之中，可以作為一項單獨的不得扣除的支出項目對待。
綜上述，企業的應納稅所得額=500-100+20+30+10=460萬，按照所得稅稅率25%，企業所得稅=460*25%=115萬。再按照會計准則編制分錄即可。
『伍』 甲公司2012年度利潤總額為1000萬元,其中包括本年收到的國債利息收入200萬元.該公司適用的所得稅稅率為25%
B(1000-200+20)*0.25=205
『陸』 M公司全年實現利潤總額120萬元，其中包括國債利息收入18萬元，稅收滯納金l2萬元，超標的業務招
就是因為包括在120裡面，才需要減加上面的數字啊。120萬元裡面有些不要計算所得稅，如國債利息收入18萬元。而有些不能在稅前列支，如稅收滯納金l2萬元，超標的業務招待費10萬元。
應交所得稅費=（120-18+12+10）*25%=31萬元
『柒』 某企業2012年度利潤總額為315萬元，其中國債利息收入為15萬元。
是B、240
該企業2012年凈利潤為（240）萬元
因為國債利息收入不需要征稅，所以應納稅總額是300。
應納所得稅額=300*25%=75萬元
該企業2012年凈利潤為：315-75=240萬元。
『捌』 甲公司2010年度利潤總額為220萬元，其中包括本年收到的國債利息收入30萬元。該公司適用的所得稅
給你個例題，你看下就會了。甲公司2010年度利潤總額為210萬元，其中包括本年收到的國債利息收入70萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%。該公司當年按稅法核定允許在稅前扣除的實發工資為200萬元；當年的營業外支出中，有20萬元為稅款滯納金支出。公司遞延所得稅負債的年初數為40萬元，年末數為50萬元。遞延所得稅資產的年初數為25萬元，年末數為35萬元。除上述事項外，甲企業無其他納稅調整事項。
要求：
(1)計算甲公司2010年度應納稅所得額。
(2)計算甲公司2010年度應交所得稅額。
(3)編制甲公司應交所得稅的會計分錄。
(4)計算甲公司2010年度實現的凈利潤。
(5)編制甲公司年末結轉所得稅費用的會計分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)
(1)甲企業2010年度應納稅所得額=210-70 20=160(萬元)(按照稅法規定，國債利息收入不需要納稅，因此應該作納稅調減；按稅法核定允許在稅前扣除的實發工資為200萬元，不需要作納稅調整；當年的營業外支出中，有20萬元為 稅款滯納金支出，按照稅法規定不能從稅前扣除，應做納稅調增)。 (2)甲企業2010年度應交所得稅額=160?25%=40(萬元)(3)借：所得稅費用40遞延所得稅資產10貸：應交稅費——應交所得稅40遞延所得稅負債10(4)甲企業2010年的凈利潤=210-40=170(萬元)(5)結轉所得稅費用 借：本年利潤40貸：所得稅費用40
『玖』 某企業2010年度利潤總額1800萬元，其中本年度國債利息收入200萬元，已計入營業外支出的稅收滯
應該是：1800-200+6=1606
1606*0.25=401.5
利潤總額1800萬元已經包括本年度國債利息收入，要減去，營業外支出的稅收滯納金不能扣除，所以要加上！
『拾』 a公司2013年度利潤總額為1300萬元,其中本 年度國債利息收入為315萬元,稅收滯
是B、240
該企業2012年凈利潤為（240）萬元
因為國債利息收入不需要征稅，所以應納稅總額是300。
應納所得稅額=300*25%=75萬元
該企業2012年凈利潤為：315-75=240萬元。