國債資本利得稅

㈠ 資本利得稅與股利所得稅的區別

一、意義不同：

1、資本利得稅，就是對你賣股票，賣債券等投資產品而獲得的收益征稅。

2、股利所得稅，就是你在股票持有期間，對公司所發給你的股利收益征稅。

提示，我國沒有資本利得稅。

二、作用不同：

1、資本利得稅(英文 ，簡稱CGT)，是對資本利得(低買高賣資產所獲收益)征稅。常見的資本利得如買賣股票、債券、貴金屬和房地產等所獲得的收益。並不是所有國家都徵收資本利得稅。

2、資本利得一般屬於增值收益，所以資本利得稅一般在轉讓環節徵收；而股利所得是利潤收益，所以股利所得稅一般在持有期間徵收。

三、徵收方式不同：

資本利得稅率一般屬於增值收益，所以資本利得稅率一般是在轉讓環節徵收；而股利收益稅率是利潤收益，所以股利收益稅率一般是在持有期間徵收。

根據《個人所得稅法》的有關條款，個人因持有中國的債券、股票、股權而從中國境內公司、企業或其他經濟組織取得的利息、股息、紅利所得，需按20%的比例繳納個人所得稅。

(1)國債資本利得稅擴展閱讀：

資本所得稅的分類：

1、證券類資本所得稅，包括對股票、基金和債券等有價證券投資所得課征資本所得稅。本文簡稱「證券所得稅」。比方，在英國，股票投資必須繳納三種稅：即買入股票時必須繳納印花稅；賣出時必須繳納資本所得稅；分紅時股東必須繳納紅利稅。

2、不動產類資本所得稅，即對房地產投資所得課征的資本所得稅。本文簡稱「房產所得稅」

3、貴金屬類資本所得稅，即對黃金等貴金屬投資所得課征的資本所得稅。本文簡稱「貴金屬所得稅」。

4、收藏品類資本所得稅，包括對錢幣、藝術品等珍稀收藏品投資所得課征的資本所得稅。

㈡ 為什麼中國對個人投資者不收資本利得稅

除上述兩種債券利息收入不用納稅之外，即從事證券投資所獲得的利息：個人取得的國債和國家發行的金融債券利息免徵個人所得稅。其中國債利息，資本利得為正，這就是資本收益；當賣出價或償還額低於買入價時，是指個人持有經國務院批准發行的金融債券而取得的利息所得；國家發行的金融債券利息，是指個人持有中華人民共和國財政部發行的債券而取得的利息所得這就是資本利得(capital gains)中國沒有資本利得稅。稅法規定，當然，也有可能遭受資本損失、股息、紅利收入的征稅。債券投資的資本利得是指債券買入價與賣出價或買入價與到期償還額之間的差額。 但是有證券投資所得稅，資本利得為負，此時可稱為資本損失。投資者可以在債券到期時將持有的債券兌現或是利用債券市場價格的變動低買高賣從中取得資本收益。同股票的資本利得一樣，債券的資本利得可正可負，當賣出價或償還額高於買入價時，個人取得的其他債券利息

㈢ 債券基金需要繳納債券利息所得稅嗎

一、債券利息是否征稅，取決於債券的性質：

1、國債利息收入免徵所得稅，其他債券的利息收入，企業收入的記入應納稅總額按企業適用的所得稅稅率25%納稅，個人收入的按20%計算個人所得稅。

2、財政部、國家稅務總局《關於地方政府債券利息所得免徵所得稅問題的通知》：
1）對企業和個人取得的2009年、2010年和2011年發行的地方政府債券利息所得，免徵企業所得稅和個人所得稅。
2）地方政府債券是指經國務院批准，以省、自治區、直轄市和計劃單列市政府為發行和償還主體的債券。

二、債券的種類及征稅范圍：

深市債券分為：國債、地方政府債、企業債、公司債、可轉債、分離交易可轉債、中小企業私募債等。除國債和地方政府債免繳利息所得稅外，其餘債券都需要繳納利息所得稅。

三、各類債券的所得稅稅率、所得稅的代扣代繳義務人：

1、個人和證券投資基金，繳納個人所得稅，稅率為20%，其中

A,持有的企業債券，由兌付機構（一般為證券公司）在債券付息時代扣代繳個人所得稅。

B,持有的其他類型債券，包括公司債、可轉債、分離交易可轉債、中小企業私募債等債券，由發行人在債券付息時代扣代繳個人所得稅。

2、QFII、RQFII,繳納企業所得稅，稅率為10%，由發行人在債券付息時代扣代繳企業所得稅。

㈣ 債券轉為股票要不要交資本利得稅

我國目前暫不徵收資本利得稅。
即便徵收，債券轉股並不是實現收益所以也不用繳稅。

㈤ 資本利得稅與股利所得稅的區別是什麼

一、意義不同：

1、資本利得稅，就是對你賣股票，賣債券等投資產品而獲得的收益征稅。

2、股利所得稅，就是你在股票持有期間，對公司所發給你的股利收益征稅。

提示，我國沒有資本利得稅。

二、作用不同：

1、資本利得稅(英文 ，簡稱CGT)，是對資本利得(低買高賣資產所獲收益)征稅。常見的資本利得如買賣股票、債券、貴金屬和房地產等所獲得的收益。並不是所有國家都徵收資本利得稅。

2、資本利得一般屬於增值收益，所以資本利得稅一般在轉讓環節徵收；而股利所得是利潤收益，所以股利所得稅一般在持有期間徵收。

三、、徵收方式不同：

資本利得稅率一般屬於增值收益，所以資本利得稅率一般是在轉讓環節徵收；而股利收益稅率是利潤收益，所以股利收益稅率一般是在持有期間徵收。

根據《個人所得稅法》的有關條款，個人因持有中國的債券、股票、股權而從中國境內公司、企業或其他經濟組織取得的利息、股息、紅利所得，需按20%的比例繳納個人所得稅。

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中國

沒有資本利得稅。

但是有證券投資所得稅，即從事證券投資所獲得的利息、股息、紅利收入的征稅。

征稅處理分類

1. 視同普通所得征稅。

2. 徵收資本利得稅。

3. 對資本利得免稅。

股息所得稅是根據國家有關稅法，對股票投資者獲得的股息徵收的稅金。優先股股息有時是完全不征稅的;在一些國家，股票股息不繳納所得稅，最後出售股票獲利時只繳納資本收益稅。

中國政府頒布的《中華人民共和國個人所得稅法》則規定：利息、股息、紅利所得按每次收入額適用20%比例稅率征稅，1985年起按10%征稅。

美國聯邦法律規定，現金和財產股息都需要全額納稅，對於股票形式的股息納稅，政府規定，當股東可以定期地選擇現金和股票股息時，他需要對其中任何一種付稅。在用股票股息支付當年或以前年度拖欠的股息時，也需納稅。

㈥ 國債是否要徵收資本利得稅

現在我們對國債和股票都沒有徵收資本利得稅。

資本利得稅簡單說就是你買賣的差價有收益時徵收的。現在徵收的股票分紅或債券派息的稅只是紅利稅和利息稅。國債免的只是利息稅。

以後我們肯定要徵收資本利得稅，可能連國債也得收，但國債利息稅也可能不收。

㈦ 資本利得稅是什麼

資本利得在稅收上是指資本商品，如股票、債券、房產、土地或土地使用權等，在出售或交易時發生收入大於支出而取得的收益，即資產增值。資本利得稅是對資本利得所征的稅。簡單而言就是對投資者證券買賣所獲取的價差收益（資本利得）征稅。

資本利得作為一種所得，仍然屬於所得稅的征稅范疇，是公司、個人所得稅應稅所得的組成部分。

在對資本利得是否征稅，以及如何征稅問題上也就形成了不同的處理方式，大致可概括為以下三種：1 、視同普通所得征稅。2 、徵收資本利得稅。 3 、對資本利得免稅。

㈧ 目前單獨開征資本利得稅的國家有哪些啊

澳大利亞

澳大利亞對已經實現的資本利得收益徵收資本利得稅，某些條款也規定對延期收益債比如零息債券徵收資本利得稅。資本利得稅並非獨立存在，而是並入個人所得稅體系中。資本利得指的是資產的出售價格減去資產的獲得和維持成本。不同的情況下，資本利得稅可以做一定的降低。

1999年，Alan Reynolds提交給澳大利亞政府的一份報告導致了澳大利亞大規模降低了資本利得稅率。從1999年9月21日開始，澳大利亞對個人和信託出售已持有的資產的資本利得稅率降低了50%。個人和信託從這次減稅中所獲得的收益被歸入他們當前財年的可支配收入中。

對於個人來說，最重要的資本利得稅豁免來自於對出售家庭居所所獲收益的豁免。然而，如果個人在出售自己居所時居所正出租給別人，這種資本利得是不被豁免的。

法國

無論收入水平如何，資本利得稅率統一為27%。某些情況下，資本利得稅可以被減免，比如出售自己的主要居所所獲收益。

加拿大

資本利得的50%按照一般所得稅稅率進行征稅（另外50%不征稅）。目前，資本利得稅的徵收對長期投資資本利得與短期投資資本利得不作區分。某些例外情況，比如出售自己主要居所（primary residence）所獲收益，是不被征稅的。

德國

對出售已持有1年以上的股票所獲的收益和對出售已擁有10年以上的房地產所獲的收益，都不徵收資本利得稅。但是，德國目前有一些預案計劃在2008年到2009年引入新的資本利得稅制度，稅率在20%-30%。

香港

沒有資本利得稅。某些公司的領導層成員利用這種稅收制度的漏洞，將自己的收入拆分成兩部分，劃分入工資收入只有600,000港元每年；其它收入則以股票或股票期權的方式發放。這樣，他們在繳納個人所得稅時，就可以被歸入最低稅率人群。由於香港沒有資本利得稅，他們以股票或股票期權形式獲得的收入是不用繳稅的。

香港的企業仍需為企業資本收益繳稅。

紐西蘭

紐西蘭沒有正式的資本利得稅，但是某些資本利得被劃入可征稅的個人所得，因此將被徵收個人所得稅，比如股票交易所獲收益。

瑞典

資本利得稅率為已實現的資本利得的30%。

英國

每年，個人資本利得的一部分都被豁免繳納資本利得稅。2006至2007財年的個人豁免份額是每人8,800英鎊。

英國居民（以及信託的管理者）的資本利得，除了出售自己主要居所、個人儲蓄帳戶（ISA）和持有英國國債所獲的收益，都要被徵收資本利得稅。個人每年資本利得的一部分被豁免繳納資本利得稅。在稅前的統籌時，資本利得計算的是資本損失和資本收益的凈值。

對某些初創企業的投資所獲收益也被從資本利得稅中豁免。當居民退休後，他所出售的任何家庭居所（不一定是主要居所）都將被豁免資本利得稅。

相關法律：Taxation of Chargeable Gains Act 1992

美國

個人和企業都要為資本利得繳稅。但是，對於個人來說，長期投資的資本利得（超過1年的投資）稅率較低，2003年，長期投資的資本利得被調降到15%（對於歸入最低和次低所得稅繳納人群的兩類人，資本利得稅為5%）。短期投資的資本利得稅率較高，與一般所得稅稅率相同。然而在2011年，所有被調降的資本利得稅率將回復到2003年前的水平，即20%。

被調降到15%的資本利得稅率本應該2008年終止，2006年5月被Tax Reconciliation Act延長到2010年。

被豁免資本利得稅的情況包括：

* 當出售一份房產時，如果該房產是出售者在出售前5年中的2年的主要居所，出售者可獲得250,000美元（對單身）或500,000美元（對夫婦）的資本利得稅豁免份額。

* 資本利得計算的是凈值，即投資收益減去投資損失。所以，當每年年終繳稅前，美國會出現這樣一個趨勢，很多投資者會將他們正處於虧損狀態的資產出售。對於個人來說，如果投資損失超過了投資收益，凈損失可以被利用在一般所得稅的減免中。每年每個個人可以申報3,000美元的凈投資損失，用來減免一般所得稅。剩餘的投資損失還可以歸入下一年繼續用來計算下一年的資本利得凈值。企業還被允許將本年度的投資凈損失抵消上一年度投資收益，從而獲得一定的退稅。

美國國稅局允許個人利用有關稅收規劃策略來研製繳納資本利得稅。

與很多其它國家不同，美國公民無論居住在哪個國家，都要向美國國稅局繳納所得稅。因此對美國公民來說，很難利用世界上的個人稅收天堂來避稅。雖然某些離岸銀行帳戶宣稱可以被用作稅收天堂，但是事實上美國法律要求美國公民申報離岸銀行帳戶的收入，否則將構成「漏稅」。