債券投資流動資產

A. 資產負債表裡的流動資產包括哪些

流動資產都包括：貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款和存貨等。
1、流動資產大於流動負債，一般表明償還短期能力強，流動比率越高，企業資產的流動性越大，表明企業有足夠變現的資產用於償債，但是，並不是流動比率越高越好。
2、流動資產周轉率指一定時期內流動資產平均佔用額完成產品銷售額的周轉次數，是主營業務收入凈額與全部流動資產的平均余額的比值，反映流動資產周轉速度和流動資產利用效果。
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1、資產負債表是反映企業在某一特定日期（如月末、季末、年末）全部資產、負債和所有者權益情況的會計報表，是企業經營活動的靜態體現，根據「資產=負債+所有者權益」這一平衡公式，依照一定的分類標准和一定的次序，將某一特定日期的資產、負債、所有者權益的具體項目予以適當的排列編制而成。
2、流動資產的項目繁多，但從審計的角度看可將其分為兩大類，一類是實物資產，如貨幣資金、存貨等，一類是非實物形態的資產，如短期投資和各種債權等。
3、流動資產審計在財務審計中佔有非常重要的地位，通過審計，可以對流動資產內部控制制度的健全性和有效性做出評價，對流動資產結存數額的真實性和正確性予以證實，有利於保證其在會計報表反映上的恰當性，有利於保護流動資產的安全完整，揭示違法犯罪行為，促使流動資產的充分有效利用，有益於不斷提高企業的經濟效益。
4、在資產負債表中，企業通常按資產、負債、所有者權益分類分項反映。也就是說，資產按流動性大小進行列示，具體分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產及其他資產；負債也按流動性大小進行列示，具體分為流動負債、長期負債等；所有者權益則按實收資本、資本公積、盈餘公積、未分配利潤等項目分項列示。
參考資料：搜狗網路_資產負債表搜狗網路_流動資產

B. 那些屬於企業流動資產

屬於企業流動資產的有：
（1）貨幣資金——處於貨幣形態的資金，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金（如銀行匯票、本票、存款及在途資金等）。
（2）短期投資——持有時間不超過一年且隨時可以變現的資產，如短期股票、債券投資等。充分利用暫時閑置的資金獲取一定的收益。按成本價計量。
（3）應收預付款——企業在與其他單位或個人往來中發生的各種應在短期內收回但尚未收回的欠款（如應收票據、應收賬款等）以及各種墊付的款項（如預付貨款、預付及待攤費用等）。
（4）待攤費用——這些物品的價值應按一定比例分攤到本期及其以後若干期的成本之內的費用，主要是低值易耗品、保險費的攤銷等。
（5）存貨——企業在生產經營過程中為生產和銷售而儲備的各種資產，即所有權歸本企業的各種庫存物資，從原材料、燃料到在製品、半成品、成品等。

C. 企業債券屬於流動資產還是非流動資產

屬於流動資產。
小企業准則規定：
三、短期投資的主要賬務處理。

（一）小企業購入各種股票、債券、基金等作為短期投資的，應

當按照實際支付的全部價款，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。

小企業購入股票，如果實際支付的價款中包含已宣告但尚未發放

的現金股利，應當按照實際支付的全部價款扣除已宣告但尚未發放的

現金股利，借記本科目，按應收的現金股利，借記「應收股利」科目，

按實際支付的全部價款，貸記「銀行存款」科目。

小企業購入債券，如果實際支付的價款中包含已到付息期但尚未

領取的債券利息，應當按照實際支付的全部價款扣除已到付息期但尚

未領取利息，借記本科目，按應收的利息，借記「應收利息」科目，

D. 流動資產和非流動資產的問題——股票和債券

股權投資是企業打算長期持有——在數年內不會變現的股票，因此不計為流動資產；如海爾長期持有其附屬子公司股票，在它的報表上，這部分股票計入了長期投資。

知識點一中的「有價證券包括國庫券、股票和企業債券。」不能理解為「所有的」國庫券、股票、企業債券都計入流動資產。它只是對「有價證券」概念的一個說明

E. 持有至到期投資是屬於流動資產嗎

持有至到期投資：是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。

是否屬於流動資產要看持有期的長短

企業從二級市場上購入的固定利率國債、浮動利率公司債券等，都屬於持有至到期投資。持有至到期投資通常具有長期性質，但期限較短（一年以內）的債券投資，符合持有至到期投資條件的，也可以劃分為持有至到期投資。
企業不能將下列非衍生金融資產劃分為持有至到期投資：（1）初始確認時即被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的非衍生金融資產；（2）初始確認時被指定為可供出售的非衍生金融資產；（3）符合貸款和應收款項定義的非衍生金融資產。
如果企業管理層決定將某項金融資產持有至到期，則在該金融資產未到期前，不能隨意地改變其「最初意圖」。也就是說，投資者在取得投資時意圖就應當是明確的。

F. 為什麼持有至到期投資是非流動資產呢

因為持有至到期投資( held-to-maturity securities，HTM securities)是指企業打算並且能夠持有到期的債權證券。如果這些證券在一年或企業超過一年的一個營業周期內到期。

那麼它們應在流動資產中列報；如果到期時間超過一年或一年以上的一個營業周期，那麼持有至到期投資應在長期資產中列報。所有持有至到期投資在購入時都要以成本入賬利息收入則要在賺得時入賬。

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持有至到期投資的主要賬務處理

持有至到期投資應採用實際利率法，按攤余成本計量。實際利率法指按實際利率計算攤余成本及各期利息費用的方法，攤余成本為持有至到期投資初始金額扣除已償還的本金和加上或減去累計攤銷額以及扣除減值損失後的金額。

1、企業取得的持有至到期投資，應按該投資的面值，借記本科目（成本），按支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息，借記「應收利息」科目，貸記「銀行存款」等科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調整）。

2、資產負債表日，持有至到期投資為分期付息、一次還本債券投資的，應按票面利率計算確定的應收未收利息，借記「應收利息」科目，按持有至到期投資攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記「投資收益」科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調整）。

持有至到期投資為一次還本付息債券投資，應於資產負債表日按票面利率計算確定的應收未收利息，借記本科目（應計利息），持有至到期投資攤余成本和實際利率計算確定的利息收入。

收到取得持有至到期投資支付的價款中包含的已到付息期的債券利息，借記「銀行存款」科目，貸記「應收利息」科目。

收到分期付息、一次還本持有至到期投資持有期間支付的利息，借記「銀行存款」，貸記「應收利息」科目。

G. 債券計劃投資是指什麼它屬於流動資產還是非流動資產

這個問題需要你站在會計主體不同角度來看：
如果你購買債券，則作為持有一方或者投資一方，可以按照金融資產章節以及相關會計准則規定可以確定為「交易性金融資產」或者「持有至到期投資」等等！此時的債券是屬於資產類
如果你站在發行方的會計主體，那麼債券是一項融資業務，則一般屬於負債，對於衍生工具還有涉及更深層次的分類，所以會計主體角度不同，債券分類不盡相同。

H. 流動資產是如何進行劃分的

流動資產的劃分：
(一)按照流動資產在企業生產經營中所起的作用：
1、工業企業的流動資產可分為：
(1)儲備資產：從購買到投人生產為止，處於生產准備階段的流動資產，包括原材料及主要材料、輔助材料、燃料、修理用備件、低值易耗品、包裝物、外購半成品等;
(2)生產資產：從投入到產成品製成入庫為止，處於生產過程中的流動資產，包括在產品、自製半成品、待攤費等;
(3)成品資產：從產品入庫到產品銷售為止，處於產品待銷過程中的流動資產，包括產成品和准備銷售的半成品和零部件等;
(4)結算資產：指各種發出商品、應收帳款、應收票據等;
(5)貨幣資產：指銀行存款、庫存現金等。
2、商業企業的流動資產可分為：
(1)商品資產：包括庫存商品和在途商品等;
(2)非商品資產：包括包裝物、物料用品、低值易耗品、待灘費用;
(3)結算資產：包括各種應收、預付款、應收票據等;
(4)貨幣資產：包括銀行存款、庫存現金等。
工業企業和商業企業中同種流動資產的構成比例有很大不同,商業企業的比重大大高於工業企業。

(二)按流動資產的表現形態：
可分為貨幣性流動資產和實物形態的流動資產。貨幣性流動資產以貨幣形態存在，包括上述結算資產和貨幣資產;實物形態流動資產包括上述儲備資產、生產資產、成品資產等，是流動資產價格鑒證的重點。
(三)按對流動資產進行計劃管理的需要
可分為定額流動資產和非定額流動資產。定額流動資產是流動資產的基本組成部分，包括原材料、輔助材料、在產品、自製半成品、產成品等;非定額流動資產包括結算資產和貨幣資金。
上面的內容就是有關流動資產的分類，其中，流動資產包括現金(Cash)或銀行存款(Cash at bank)、短期投資、應收帳款、應收票據、存貨(Inventory)、預付費用(Prepayment)等。其中短期投資指的是當公司的現金或銀行存款超過日常營運所需時，為獲取較佳的孳息，可能從事股票、債券或基金的投資，這類投資的目的在於資金的調度運用，而投資的標的有活絡的市場可供即時出售變現，故歸類於流動資產。

流動資產是指企業可以在一年或者超過一年的一個營業周期內變現或者運用的資產，是企業資產中必不可少的組成部分。
流動資產在周轉過渡中，從貨幣形態開始，依次改變其形態，最後又回到貨幣形態（貨幣資金→儲備資金、固定資金→生產資金→成品資金→貨幣資金），各種形態的資金與生產流通緊密相結合，周轉速度快，變現能力強。
加強對流動資產業務的審計，有利於確定流動資產業務的合法性、合規性，有利於檢查流動資產業務帳務處理的正確性，揭露其存在的弊端，提高流動資產的使用效益。

I. 哪些屬於流動資產哪些屬於非流動資產

流動資產的內容包括貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款和存貨等。由於各項目的特點不同，應根據各自不同的要求，分別進行審查。

流動資產的特點：

1、流動資產佔用形態具有變動性；

2、流動資產佔用數量具有波動性；

3、流動資產循環與生產經營周期具有一致性；

4、流動資產的來源具有靈活多樣性。

非流動資產指流動資產以外的資產，主要包括持有到期投資、長期應收款、長期股權投資、工程物資、投資性房地產、固定資產、在建工程、無形資產、長期待攤費用、可供出售金融資產等。

非流動資產具有佔用資金多、周轉速度慢、變現能力差等特點。因此，其資產管理和會計核算也有特殊的要求。

非流動資產的核算內容主要包括：長期投資、固定資產、無形資產、長期待攤費用等。

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非流動資產與流動資產的區別：

一個企業都有屬於自己一定量的資產，而這些資產還分為流動資產和非流動資產兩種類型。流動資產和非流動資產的主要區別就是能不能在一定的周期內把資產轉變為流動的資金使用，對於這個周期一般都是在1年之內。

非流動資產就是不能在一年之內通過某種經濟運作轉化為可用資金，例如有企業的長期設備，減值物等等；相反來說，流動資產就是能在一年內轉化成資金，其例子有：企業的現有或在銀行的資金、商業中的應收票據和應收賬款，還包括商品的存貨等等。

J. 短期投資屬於流動資產嗎

短期投資屬於流動資產。

短期投資指企業購入能夠隨時變現，並且持有時間不超過一年（含一年）的有價證券以及不超過一年（含一年）的其他投資，包括各種股票、債券、基金等。

當企業現金暫時剩餘時，選擇流動性強的股票、債券、國庫券進行投資是最好的理財方法，等到企業現金不足時，又可將投資出售獲取現金。

短期投資是企業用活資金的一種策略，當企業擁有的貨幣資金過多時，存在銀行又不太合算，就可以用部分資金作短期投資，買股票、國庫券之類的有價證券，以獲得更高的收益 。

(10)債券投資流動資產擴展閱讀：

流動資產的內容包括貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款和存貨等。由於各項目的特點不同，應根據各自不同的要求，分別進行審查。

1、在實物形態上，流動資產基本上體現為各部門以及居民地物資儲備。包括：

（1）處於生產和消費准備狀態的流動資產，是指生產單位儲備的生產資料和消費部門及居民儲備的消費品；

（2）處於待售狀態的流動資產。是指生產部門和流通部門庫存尚未出售的生產資料和消費品儲備以及國家儲藏的後備性物資；

（3）處於生產過程中的流動資產。是指生產單位的在製品、半成品儲備。

2、按照流動性大小可分為速動資產和非速動資產。包括：

（1）速動資產是指在很短時間內可以變現的流動資產，如貨幣資金、交易性金融資產和各種應收款項。

（2）非速動資產包括存貨、待攤費用、預付款、一年內到期的非流動資產以及其他流動資產。