什麼是應付債券的符合性測試

❶ 什麼是應付賬款的符合性測試它包括哪些內容

應付賬款的符合性測試與實質性測試都是實現審計內部控制制度的方法之一。
1、應付賬款內部控制制度的符合性測試
應付賬款內部控制制度包括：應付賬款付款要經過授權；經常檢查到期日，充分利用商業信用；定期核對總賬和明細帳；不相容職務分工。
應付賬款內部控制制度的符合性測試程序：了解與描述應付賬款內部控制制度：抽查應付賬款的確認；抽查應付賬款的過帳和償付；分析性復核；評估應付賬款內部控制制度。
2、實質性測試
應付賬款的審查：取得或編制應付賬款明細表；抽取應付賬款的會計記錄和原始憑證；查找未入帳的應付賬款；截止測試；應付賬款的函證；確定應付賬款在會計報表上的表達與披露是否恰當。

❷ 追加符合性測試是什麼,同步符合性測試又是什麼

首先理解一個基本概念：內部控制越有效，在審計水平不變時，注冊會計師可接受的檢查風險水平就越高，審計測試的范圍或審計的樣本量就越小，在審計質量不變的情況下，審計成本就越低。因此CPA需要對內部控制控制設計與執行的效果進行測試。

1. 在審計計劃階段，CPA需要了解控制是如何設計的？是否得到執行？在了解內部控制時，CPA可能測試一下控制是否有效？在多大程度上得到執行？這就是同步符合性測試。

2. 在外勤工作階段，即在現場審計階段，如果有證據表明內部控制的有效性比計劃階段預期的可能要高，注冊會計師為了獲得審計證據表明內部控制控制確實較預期的效果要好，此時執行的控制測試或符合性測試，即追加的符合性測試。

3. 控制越有效，審計成本越低，所以只有當追加的符合性測試獲得的證據，支持較低的控制風險水平的預期，從而節約的審計成本大於追加測試的成本時，CPA才考慮使用追加的符合性測試。

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單項選擇題
1.1．審計對象包括A．被審單位的財務報表及其有關經濟資料B．被審單位的財政收支及其有關經濟資料C．被審單位的財務收支及其有關經濟資料D．A、B、C都是【D】
1.2．審計機構或人員獨立於被審計者的身份進行工作，在審計的過程中恪守獨立、客觀、公正的原則，按照有關法律、法規、根據一定的准則、原則、程序進行。這體現了審計報告的A．公正性B．權威性C．客觀性D．獨立性【B】
1.3．「上計制度」的實質是A．定期報表的審核制度B．抑制貪污審計制度C．審計監督制度D．財政監督制度【A】
1.4．我國明確規定建立審計機構，恢復審計工作的時間是A．1949年新中國誕生後B．1956年公私合營後C．1978年第十一屆三中全會後D．1982年第五屆人大五次會議後【D】
1.5．為政府審計的振興發展奠定了良好的基礎的是A．1995年1月1日開始實施《中華人民共和國審計法》B．1988年11月頒布了《中華人民共和國審計條例》C．1912年頒布了《審計法》D．1985年8月頒布了《國務院關於審計工作的暫行規定》【A】
1.6．在西方國家，發展較早的審計組織形式是A．民間審計B．官廳審計C．內部審計D．經濟效益審計【B】
1.7．下列屬於財政部領導的國家審計機關的是A．加拿大的審計總署B．瑞典的國家審計局C．菲律賓的審計委員會D．西班牙的審計法院【B】
1.8．最早建立內部審計師協會的國家是A．英國B．美國C．德國D．日本【B】
1.9．我國的社會審計起源於年。A．1918；B．1919；C．1949；D．1982【A】
1.10．世界上第一個職業會計師的專業團體是A．愛丁堡會計師協會B．國際會計師聯合會C．美國內部審計師協會D．英格蘭•威爾士特許會計師協會【A】
1.11．詳細審計又被稱為A．美國式審計B．英國式審計C．英格蘭式審計D．愛丁堡式審計【B】
1.12．被稱為美國式審計的是A．詳細審計B．會計報表審計C．資產負債表審計D．現代審計【C】
1.13．－－是受國家機關或其他單位的委託而實施的審計。A．經濟效益審計B．社會審計C．國家審計D．內部審計【B】
1.14．審計對象可以是組織機構、計算機系統和市場營銷的審計是A．內部審計B．事中審計C．現代審計D．經營審計【D】
1.15．是以考核被審計單位全部經濟活動為對象的。A．合規性審計B．報送審計C．經營審計D．財務報表審計【C】
1.16．對被審計單位的年終財務報告和工程決算報告所進行的審計屬於A．事中審計B．事前審計C．事後審計D．突擊審計【C】

多項選擇題
1.1．審計的專職機構主要包括A．國家審計機關B．國家審計部門C．單位內部審計機構D．社會審計組織E．國外審計協會【ABCD】
1.2．審計依據主要包括A．國家相關的法律、法規B．會計制度C．企業會計准則D．注冊會計師執業准則E．企業內部的預算、計劃、經濟合同【ABCDE】
1.3．審計的目標就是指審查和評價審計對象的A．獨立性B．客觀性C．公允性D．合法性E．效益性【CD】
1.4．下列各項中，屬於我國審計確立階段的表現的是A．初步形成了統一的審計模式B．「上計」制度的建立C．「上計」制度日趨完善D．審計地位提高、職權擴大E．越來越重視審計的職能作用【ACD】
1.5．世界各國的國家審計機關按其設置和隸屬關系，大致可以分為A．屬於議會領導的國家審計機關B．屬於注冊會計師協會領導的國家審計機關C．屬於政府領導的國家審計機關D．屬於國務院領導的國家審計機關E．屬於財政部領導的國家審計機關【ACE】
1.6．國際上常採用的內部審計機構模式有A．隸屬於董事會B．隸屬於監事會C．隸屬於總經理D．隸屬於財會部門E．隸屬於財務總監【ABCD】
1.7．以下說法正確的是A．《關於成立會計顧問處的暫行規定》標志著我國注冊會計師制度開始恢復B．1986年7月，國務院頒布了《中華人民共和國注冊會計師條例》C．1995年2月，財政部發布了《中國注冊會計師獨立審計准則》D．1996年10月，中國注冊會計師協會加入國際會計師聯合會E．2006年，注冊會計師協會公布了《中國注冊會計師執業准則》【ABCE】
1.8．國外社會審計經過階段為A．詳細審計階段B．資產負債表審計階段C．會計報表審計階段D．現代審計階段E．以上均正確【ABCDE】
1.9．「四大」國際會計師事務所是指A．布亞瑞格會計師事務所B．普華永道會計師事務所C．安永會計師事務所D．畢馬威會計師事務所E．德勒會計師事務所【BCDE】
1.10．現代審計階段注冊會計師審計的特點有A．審計組織機構不斷地發展壯大B．開始呈現出集中化的趨勢C．審計技術不斷完善D．風險導向審計法得到推廣E．計算機輔助技術在審計中已被廣泛採用【ABCDE】

名詞解釋題目錄
1.1．審計
1.2．國家審計
1.3．內部審計
1.4．注冊會計師審計
1.5．事前審計
1.6．事中審計
1.7．事後審計
1.8．就地審計
1.9．順查法
1.10．逆查法
1.11．審閱法
1.12．分析法
1.13．復演算法
1.14．監盤
2.1．實質上的獨立
2.2．形式上的獨立
2.3．獨立性
2.4．業務期問
2.5．或有收費
2.6．前任注冊會計師
2.7．後任注冊會計師
3.1．政府審計准則
3.2．內部審計准則
3.3．注冊會計師執業准則
3.4．其他鑒證業務准則
3.5．會計師事務所質量控制准則
3.6．鑒證業務
3.7．合理保證
3.8．有限保證
3.9．審計質量
3.10．審計質量控制
3.11．注冊會計師的法律責任
3.12．經營失敗
3.13．普通過失
3.14．重大過失
3.15．共同過失
4.1．審計目標
4.2．「公允性」
4.3．認定
4.4．審計業務約定書
4.5．計劃審計工作
4.6．總體審計策略
4.7．具體審計計劃
4.8．審計流程
4.9．重要性
5.1．審計證據
5.2．認定
5.3．審計證據的適當性
5.4．審計工作底稿
6.1．分析程序
6.2．內部控制
6.3．特別風險
6.4．進一步審計程序
6.5．進一步審計程序的性質
6.6．實質性程序
6.7．實質性分析程序
7.1．貸項通知單
7.2．函證
7.3．肯定式函證
8.1．付款憑單
8.2．應付賬款
9.1．生產指令
9.2．成本費用管理控制
9.3．成本費用會計控制
9.4．製造費用
9.5．管理費用
10.1．銀行借款
10.2．資本公積
10.3．盈餘公積
10.4．未分配利潤
11.1．貨幣資金審計
11.2．貨幣資金的審計范圍
12.1．審計報告
12.2．合法性
12.3．財務報表的公允性
12.4．標准審計報告
12.5．非標准審計報告
12.6．無法表示意見

名詞解釋題答案
1.1．審計是由國家授權或接受委託的專職機構和人員，依照國家法規、審計准則和會計理論，運用專門的方法，對被審計單位的財政、財務收支、經營管理活動及其相關資料的真實性、正確性、合規性、合法性、效益性進行審查和監督，評價經濟責任，鑒證經濟業務，用以維護財經法紀、改善經營管理、提高經濟效益的一項獨立性的經濟監督活動。
1.2．國家審計是指國家審計機關依法所進行的審計，是國家審計機關代表政府依法對國務院各部門、地方各級政府、財政、金融機構和企事業組織等的財政和財務收支進行審計監督，在獨立行使審計監督權的過程中，不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。
1.3．內部審計是指組織內部專職審計機構或人員實施的審計，是組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及其內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。
1.4．注冊會計師審計又稱民間審計、社會審計，是指由中國注冊會計師協會審核批准成立的會計師事務所進行的審計。
1.5．事前審計是指審計機構的專職人員在被審計單位的財政、財務收支活動及其他經濟活動發生之前所進行的審計。
1.6．事中審計是指被審計單位經濟業務執行過程中進行的審計。通常是指對工期較長的基建項目和承包合同期中執行情況等進行的審計。
1.7．事後審計是指在被審計單位經濟業務完成以後所進行的審計。
1.8．就地審計又稱現場審計，是審計機構派出審計小組和專職人員到被審計單位現場進行的審計。
1.9．順查法是按照會計核算的處理順序依次進行檢查核對的一種方法。
1.10．逆查法又稱倒查法，是指按照與會計核算程序相反的順序依次進行審計的方法。
簡答題目錄
1.1．審計的定義可以從哪些方面去理解?
1.2．簡述審計的獨立性體現在哪些方面?
1.3．簡述詳細審計階段注冊會計師審計的特點。
1.4．簡述資產負債表審計階段注冊會計師審計的特點。
1.5．簡述會計報表審計階段注冊會計師審計的特點。
1.6．簡述注冊會計師在審計一個單位時必須考慮利用其內部審計工作成果的原因。
1.7．審計按內容分類可分為哪幾類?各自的目的是什麼?
1.8．簡述審計按其所依據的基礎和使用的技術分類。
1.9．什麼是審計方法?審計方法體系包括哪些內容?
1.10．簡述詳查法和抽查法的概念、特點。
1.11．簡述證實客觀事物的方法。
1.12．簡述審計人員選擇審計方法時應注意的問題。
1.13．審計具有哪些職能?
1.14．簡述審計職能的實現應具備的條件。
1.15．審計能發揮哪些作用?
1.16．簡述審計制約作用和促進作用的具體表現。
1.17．國家審計監督體系，一般由國家審計機關、內部審計部門和社會審計組織三種審計機構組成，試述我國審計機構之間的相互關系。
2.1．簡述《職業會計師道德守則》的內容。
2.2．簡述在確定哪些情況和業務尤其需要遵循客觀性時需要考慮的因素。
2.3．簡述專業勝任能力和應有關注的內容。
2.4．根據《獨立審計基本准則》的規定，會計師事務所和注冊會計師在開展審計活動和執行審計業務中應對同行承擔什麼責任?
2.5．簡述經濟利益對獨立性威脅的情形。
2.6．簡述自我評價方面對獨立性威脅的情形。
2.7．簡述外界壓力對獨立性威脅的情形。
2.8．簡述獨立性威脅的防範措施。
2.9．簡述在審計業務期間降低非審計業務威脅性的措施。
2.10．簡述向由非上市公司轉為上市公司的單位提供非鑒證服務而不會損害獨立性應具備的要求。
2.11．對高級職員與鑒證客戶之間長期關系所採取的防範措施有哪些?
2.12．簡述可能產生重大經濟利益或自我評價威脅的活動。
2.13．簡述專業勝任能力的兩個階段。
2.14．簡述注冊會計師發現客戶的違法行為或可能存在的違法行為應當採取的措施。
2.15．簡述注冊會計師可以披露客戶的有關信息情形及應考慮的因素。
2.16．簡述審計收費需考慮的因素。
2.17．簡述會計師事務所和注冊會計師不得刊登廣告的原因。
2.18．簡述會計師事務所和注冊會計師在招攬業務時所不允許的行為。
2.19．簡述接受委託前的溝通內容。
3.1．簡述我國制定注冊會計師執業准則應該達到的目標。
3.2．簡述注冊會計師執業准則的作用。
3.3．簡述執業准則體系的框架結構。
3.4．簡述注冊會計師業務准則的內容。
3.5．簡述三方關系的內容。
3.6．簡述鑒證業務的基本分類內容。
3.7．簡述審計業務的特點。
3.8．簡述其他鑒證業務的特點。
3.9．簡述相關服務的內容。
3.10．簡述會計師事務所進行質量控制的目的。
3.11．簡述遵守職業道德規范的措施。
3.12．簡述會計師事務所針對顧客誠信方面應當考慮的事項。
3.13．簡述會汁師事務所在確定是否接受新業務時需考慮的事項。
3.14．簡述會計師事務所在考慮解除業務約定或同時解除業務約定及其客戶關系時制定的政策和程序要求。
3.15．簡述確定復核人員的原則。
3.16．簡述咨詢的具體要求。
3.17．簡述項目質量控制復核的定義及其政策和程序的制定要求。
3.18．會計師事務所針對業務工作底稿設計和實施適當的控制的目的是什麼?
3.19．會計師事務所應從哪些方面對質量控制制度進行持續考慮和評價?
3.20．簡述注冊會計師法律責任的防範措施。
4.1．簡述評價財務報表的合法性時，注冊會計師應考慮的內容。
4.2．簡述注冊會計師對所審計期間的各類交易和事項運用的認定包含哪些類別。
4.3．簡述與各類交易和事項相關的審計目標。
4.4．當擬承接的業務具備哪些特徵時，注冊會計師才能將其作為審計業務予以承接。
4.5．簡述簽訂審計業務約定書的目的。
4.6．簡述審計業務約定書的內容。
4.7．簡述注冊會計師開展初步業務活動有助於確保在計劃審計工作時達到的要求。
4.8．簡述總體審計策略中包括的內容。
4.9．符合性測試與實質性測試有什麼區別與聯系?為什麼即使被審計單位經符合性測試被認定擁有非常健全的內部控制，注冊會計師仍不能完全省略實質性測試程序?
5.1．在確定審計證據的相關性時，注冊會計師應當考慮哪些因素?
5.2．在評價審計證據的充分性和適當性時，應對哪些事項予以特殊考慮?
5.3．簡述實施控制測試的目的並說明在什麼情形下控制測試是必要的。
5.4．按獲取手段的不同可以將審計程序分為哪幾類?
5.5．簡述注冊會計師編制審計工作底稿的目的。
5.6．會計師事務所為什麼要按照相關規定對審計工作底稿實施適當的控製程序?
5.7．簡述會計師事務所針對審計工作底稿設計和實施適當控制的目的。
5.8．簡述編制審計T作底稿的總體要求。
5.9．簡述確定審計工作底稿的格式、內容和范圍時應考慮的因素。
5.10．簡述重大事項可能包括的內容。
5.11．審計報告歸檔之後，什麼情形下注冊會計師可對審計工作底稿進行修改或增加?
6.1．簡述了解被審計單位及其環境的目的。
6.2．簡述內部控制的要素。
6.3．可以從哪八個方面來理解內部控制?
6.4．試簡述在識別和評估重大錯報風險時，注冊會計師應當實施哪些審計程序?
6.5．哪些情況表明被審計單位內部控制存在重大缺陷?
6.6．簡述在實務中，注冊會計師為提高審計程序的不可預見性而採取的方式。
6.7．簡述注冊會計師在期中實施進一步審計程序存在的局限。
6.8．簡述在確定進一步審計程序的范圍時，注冊會計師應考慮的因素。
6.9．簡述注冊會計師在確定某項控制的測試范圍時應考慮的因素。
6.10．簡述實質性程序和控制測試在時間選擇上的異同點。
6.11．簡述如何理解實質性分析程序的范圍。
6.12．簡述在評價審計證據的充分性和適當性時，注冊會計師應考慮的因素。
6.13．注冊會計師應就哪些內容形成審計工作記錄?
7.1．簡述銷售與收款循環涉及的主要業務活動。
7.2．簡述向顧客開具賬單這項功能所針對的主要問題。
7.3．簡述銷售與收款循環涉及的主要憑證和會計記錄。
7.4．簡述營業收入審計的實質性程序。
7.5．簡述銷售折扣與折讓的實質性程序。
7.6．簡述應收賬款的實質性程序。
7.7．簡述注冊會計師應選作函證對象的項目。
7.8．簡述函證實施過程式控制制的措施。
7.9．簡述壞賬准備審計的實質性程序。
7.10．簡述應收票據的實質性程序。
7.11．簡述營業稅金及附加的審計目標。
7.12．簡述營業稅金及附加審計的實質性程序。
8.1．簡述采購與付款業務的不相容崗位。
8.2．簡述固定資產內部控制的內容。
8.3．簡述采購與付款循環的內部控制測試的內容。
8.4．簡述應付賬款的審計目標。
8.5．簡述應付賬款的實質性程序。
8.6．簡述應付賬款的分析程序。
8.7．簡述固定資產的實質性程序。
8.8．簡述累計折舊的審計目標。
8.9．簡述預付賬款的審計目標。
8.10．簡述預付賬款的實質性程序。
8.11．簡述在建工程的審計目標。
8.12．簡述固定資產減值准備的實質性程序。
8.13．簡述在建工程的實質性程序。
8.14．簡述固定資產清理的審計目標。
8.15．簡述固定資產清理的實質性程序。
9.1．簡述生產與存貨循環涉及的主要憑證和會計記錄。
9.2．簡述生產與存貨循環的內部控制的三大系統。
9.3．簡述存貨的內部控制制度的內容。
9.4．簡述實施簡易抽查的主要內容。
9.5．簡述工薪的內部控制測試的步驟。
9.6．簡述計時工資制下直接人工成本的內部控制測試內容。
9.7．簡述製造費用的內部控制測試的主要內容。
9.8．簡述存貨的審計目標。
9.9．簡述存貨余額的實質性程序。
9.10．簡述制定存貨監盤計劃應實施的工作。
9.11．簡述對期末存貨進行截止測試時應當關注的事項。
9.12．簡述營業成本審計的概念及營業成本的審計目標。
9.13．簡述「應付職工薪酬」的內容及審計目標。
9.14．簡述應付職工薪酬的實質性程序。
9.15．簡述管理費用的實質性程序。
10.1．簡述籌資活動涉及的主要憑證和會計記錄。
10.2．簡述投資活動涉及的主要憑證和會計記錄。
10.3．簡述籌資業務內部控制的內容。
10.4．簡述籌資業務的內部控制測試的內容。
10.5．簡述投資業務的內部控制測試的內容。
10.6．簡述籌資業務的審計目標。
10.7．簡述銀行借款的實質性程序。
10.8．簡述應付債券的實質性程序。
10.9．簡述盈餘公積的實質性程序。
10.10．簡述未分配利潤的實質性程序。
10.11．簡述投資業務的審計目標。
10.12．簡述交易性金融資產的實質性程序。
10.13．簡述可供出售金融資產的實質性程序。
10.14．簡述持有至到期投資的實質性程序。
10.15．簡述長期股權投資的實質性程序。
10.16．簡述投資收益的實質性程序。
10.17．簡述其他應收款的審計目標。
10.18．簡述其他應付款的審計目標。
10.19．簡述長期應付款的審計目標。
10.20．簡述所得稅費用的審計目標。
10.21．簡述遞延所得稅資產的審計目標。
10.22．簡述遞延所得稅資產的實質性程序。
10.23．簡述遞延所得稅負債的審計目標。
10.24．簡述遞延所得稅負債的實質性程序。
10.25．簡述資產減值損失的審計目標。
10.26．簡述資產減值損失的實質性程序。
10.27．簡述營業外收入的審計目標。
10.28．簡述營業外支出的審計目標。
10.29．簡述營業外支出的實質性程序。
11.1．簡述貨幣資金與各業務循環的關系。
11.2．簡述有關貨幣資金的內控制度。
11.3．簡述庫存現金的審計目標。
11.4．簡述庫存現金盤點的程序。
11.5．簡述銀行存款的審計目標。
11.6．簡述銀行存款的實質性程序。
11.7．簡述其他貨幣資金的審計目標。
11.8．簡述其他貨幣的實質性程序。
12.1．簡述管理層塒財務報表責任段應包括的內容。
12.2．簡述注冊會汁師出具無保留意見的審計報告的條件。
12.3．簡述注冊會汁師對持續經營能力產生重大疑慮的情況。
12.4．簡述注冊會計師出具非無保留意見審計報告的總體條件。
12.5．簡述保留意見的涵義及注冊會汁師應出具保留意見審計報告的情形。

簡答題答案
1.1．審計的定義可以從哪些方面去理解?答：(1)審計的主體，就是審計的執行者，即審計的專職機構和專職人員。(2)審計的授權者(或委託者)，泛指國家審計機關、政府有關部門領導的授權，單位主管機構和相關領導的授權，它是針對國家審計和內部審計而言的。(3)審計的客體(對象)，是被審計單位在一定時期內能夠用財務報表及有關資料表現的全部或一部分經濟活動。(4)審計依據，是審計人員在審計過程中用來評價和判斷被審計單位經濟活動真實性、合法性、合規性和效益性，據以提出審計意見、作出審計結論的客觀標准。(5)審計的目的，就是審計工作預期要達到的目標。(6)審計的本質．概括為具有獨立性的經濟監督、評價、鑒證活動。
1.2．簡述審計的獨立性體現在哪些方面?答：(1)機構獨立。機構獨立是指審計機構不能受制於其他部門和單位，尤其是不能成為國家財政部門和各機構財務部門的下屬機構，否則，對財政、財務收支進行審計就失去了意義。機構獨立還表現在審計機構應獨立於被審計單位之外，與被審計單位沒有任何組織上的行政隸屬關系。機構獨立是保證審計工作獨立性的關鍵。(2)業務工作獨立。業務工作獨立首先是指審計工作不能受任何部門、單位和個人的干涉，應獨立地對被審查的事項作出評價和鑒定；其次又指審計人員要保持精神上的獨立，自覺抵制干擾，對審計事項作出客觀公正的結論。(3)經濟獨立。經濟獨立是保證機構獨立和業務工作獨立的物質基礎。如果審計機構沒有一定的經費或收入，其業務活動就無法開展；如果其經費或收入受制於被審計單位或與其相關的其他單位，審計的獨立性就無法保證。
1.3．簡述詳細審計階段注冊會計師審計的特點。答：(1)注冊會計師審計的法律地位得到了法律確認；(2)審計的目的主要是查錯防弊，保證企業資產的完全完整；(3)審計報告的使用人主要為企業股東；(4)審計的方法是對會計賬目進行詳細審計，即對有關的憑證、賬簿、會計報表等資料進行周密、詳盡地逐筆審查與稽核。
1.4．簡述資產負債表審計階段注冊會計師審計的特點。答：(1)審計對象從會計賬目擴大到資產負債表；(2)審計的主要目標是通過對資產負債表數據的檢查，判斷企業信用狀況；(3)審計方法從詳細審計初步轉向抽樣審計；(4)審計報告使用人除企業股東外，擴大到了債權人。
1.5．簡述會計報表審計階段注冊會計師審計的特點。答：(1)審計對象轉為以資產負債表和利潤表為中心的全部財務報表及相關財務資料；(2)審計的主要目的是對財務報表發表審計意見，以確定財務報表的可信性，查錯防弊轉為次要目的；(3)審計的范圍已擴大到測試相關的內部控制，並以控制測試為基礎進行抽樣審計；(4)審計報告的使用人擴大到股東、債權人、證券交易機構、稅務、金融機構及潛在投資者；(5)審計准則開始擬定，審計工作向標准化、規范化過渡；(6)注冊會計師資格考試制度廣泛推行，注冊會計師專業素質普遍提高。
1.6．簡述注冊會計師在審計一個單位時必須考慮利用其內部審計工作成果的原因。答：(1)內部審計是單位內部控制的一個重要組成部分。外部審計人員在對被審計單位進行審計時，要對內控制度進行測評，就須了解其內部審計的設置和工作情況。(2)內部審計在審計內容、審計依據、審計方法等方面都和外部審計有一致之處。(3)利用內部審計工作成果可以提高工作效率，節約審計費用。

❹ 如果函證結果發現差異審計人員應採取哪些主要的審計程序

1，應付債券的符合性測試：
是指審計人員在了解內控制度後，對那些准備信賴的應付債券的實施情況和有效程度進行的測試，也稱為應付債券的遵循性測試。
應付債券的符合性測試的根本目的是：
查明被審計單位的應付債券是否都真實地存在於生產經營等各項管理活動中，是否確確實實、始終如一地遵守了制度規定的全部要求，是否真正發揮了作用，其遵循制度的程度如何，有無失控和不完善之處。
2，應付票據的審計目標和審計程序

(1)審計目標

①確定應付票據的發生及償還記錄是否完整；

②確定應付票據的年末余額是否正確；

③確定應付票據在會計報表上的披露是否充分。

(2)審計程序

①獲取或編制應付票據明細表，列示票據類別及編號、出票日期、面額、到期日、付款人名稱、利息率、付息條件，抵押品名稱、數量、金額，並與明細帳、總帳核對相符；

②向票據持有人函證，確定應付票據的余額是否正確；

③復核票據利息是否足額計提，其會計處理是否正確；

④檢查逾期未付票據的原因，如系有抵押的票據，應作出記錄，並提請被審計單位進行必要的披露；

⑤檢查非記帳本位幣摺合記帳本位幣採用的折算匯率，折算差額是否按規定進行會計處理；

⑥驗明應付票據是否已在資產負債表上充分披露。

❺ 符合性測試與實質性測試有什麼區別和聯系

符合性測試與實質性測試的聯系：符合性測試為實質性測試打基礎，符合性測試的結果為確定實質性測試的范圍、重點、時間提供依據； 實質性測試是在符合性測試的基礎上進行的，實質性測試的程度取決於符合性測試的結果。 具體聯系如下： 1）測試內容一樣，都是委託單位內部控制。 2）測試程序都要經過了解、測試、評價三個階段。 3）測試方法都要用到詢問，觀察，檢查，重新執行。 符合性測試與實質性測試的區別主要有以下6點： 1）測試目的不同：前者是為確定實質性測試性質，范圍，時間； 後者是為了對被審核單位內控制度發表審核意見。 2）測試范圍不同，前者只對擬信賴的內控進行測試； 後者視委託目的而定。 3）測試依據不同，前者依據《獨立審計准則》； 後者依據《內部控制審核指導意見》。 4）測試時間不同，前者和報表審計期間相同； 後者視委託目的而定。 5）測試結果不同，前者形成審計工作底稿； 後者形成內部控制審核報告。 6）內部控制審核要求被審核單位提供有關內控情況的書面聲明，而符合性測試不需要。

❻ 在什麼情況下,可以不進行符合性測試而直接進行實質性測試

在下列三種情況之一的情況下，可以直接進行實質性測試，而不進行符合性測試：

1、符合性測試的工作量可能大於通過符合性測試減少的實質性測試工作量。

2、雖然存在相關的內部控制，但CPA通過理解發現其並未有效運作；

3、相關的內部控制不存在；

(6)什麼是應付債券的符合性測試擴展閱讀：

實質性測試主要分為以下四種類型：

1、 檢查文件：檢查相關文件和記錄。由於它們的性質和來源不同，所提供證據的可靠性也不同。原則上，來自被審計實體外部的文件和記錄通常比來自被審計實體內部的文件和記錄更可靠。

2、資產檢查：實際檢查是確認某一資產存在和所有權的一種方式，但獲取其他證據或所有權確認也很重要。

3、直接核查：來自第三方的書面確認書往往更有力地證明交易或余額的有效性，而且獲取這種證據的成本相對較低。

4、重新計算：檢查帳戶余額經常涉及檢查計算或計算的准確性，因此理解計算如何工作和檢查基本假設同樣重要。如果調整項目沒有充分的解釋和事後監督，那麼所有的調整都變得毫無意義。

❼ 審計當中的實質性測試和符合性測試的區別是什麼呢謝謝大家！

1、測試時間不同

前者和報表審計期間相同，而後者視委託目的而定。

2、測試結果不同

前者形成審計工作底稿，而後者形成內部控制審核報告。

3、測試要求不同

前者需要提供有關內控情況的書面聲明，而後者不需要。

4、測試目的不同

前者為了確定測試的性質、范圍和時間，而後者為了對被審核單位內控制度發表審核意見。

5、測試范圍不同

前者只對擬信賴的內控進行測試，而後者視委託目的而定。

6、測試依據不同

前者依據《獨立審計准則》，而後者依據《內部控制審核指導意見》。

❽ 什麼是應付賬款的符合性測試它包括哪些內容

應付賬款的符合性測試與實質性測試都是實現審計內部控制制度的方法之一。1、應付賬款內部控制制度的符合性測試應付賬款內部控制制度包括：應付賬款付款要經過授權；經常檢查到期日，充分利用商業信用；定期核對總賬和明細帳；不相容職務分工。應付賬款內部控制制度的符合性測試程序：了解與描述應付賬款內部控制制度：抽查應付賬款的確認；抽查應付賬款的過帳和償付；分析性復核；評估應付賬款內部控制制度。2、實質性測試應付賬款的審查：取得或編制應付賬款明細表；抽取應付賬款的會計記錄和原始憑證；查找未入帳的應付賬款；截止測試；應付賬款的函證；確定應付賬款在會計報表上的表達與披露是否恰當。

❾ 為什麼說符合性測試不是審計測試中的一個必經程序

注冊會計師在了解內部控制後，只對那些准備信賴的內部控制執行控制測試（即符合性測試），並且只有當信賴內部控制而減少的實質性測試的工作量大於控制測試的工作量，控制測試才是必要和經濟的。因此，符合性測試（控制測試）不是審計測試的必經程序。

❿ 符合性測試與實質性測試的聯系和區別是什麼

符合性測試與實質性測試的聯系：符合性測試為實質性測試打基礎，符合性測試的結果為確定實質性測試的范圍、重點、時間提供依據； 實質性測試是在符合性測試的基礎上進行的，實質性測試的程度取決於符合性測試的結果。 具體聯系如下： 1）測試內容一樣，都是委託單位內部控制。 2）測試程序都要經過了解、測試、評價三個階段。 3）測試方法都要用到詢問，觀察，檢查，重新執行。符合性測試與實質性測試的區別主要有以下6點： 1）測試目的不同：前者是為確定實質性測試性質，范圍，時間； 後者是為了對被審核單位內控制度發表審核意見。 2）測試范圍不同，前者只對擬信賴的內控進行測試； 後者視委託目的而定。 3）測試依據不同，前者依據《獨立審計准則》； 後者依據《內部控制審核指導意見》。 4）測試時間不同，前者和報表審計期間相同； 後者視委託目的而定。 5）測試結果不同，前者形成審計工作底稿； 後者形成內部控制審核報告。6）內部控制審核要求被審核單位提供有關內控情況的書面聲明，而符合性測試不需要。