『壹』 「國債利息收入免稅」是什麼意思
「國債利息收入免稅」是是指企業持有國債而取得的利息所得稅不用支付。
『貳』 國債利息收入免稅什麼意思
國債利息收入免所得稅
對國債利息收入免徵企業所得稅是一項已執行多年的政策，1992年國務院發布的《中華人民共和國國庫券條例》(國務院令第95 號)第十二條規定，國庫券的利息收入享受免稅待遇。現行內資《企業所得稅暫行條例實施細則》第二十一條也規定：「納稅人購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額。」
從世界各國的情況來看，對國債的利息收入免稅也是一項通行的做法，這主要是由於國債的利息完全是由國家財政資金支付的，如果對其征稅，一方面相當於對國家財政支付的利息通過徵收所得稅的方式再收回一部分，沒有什麼實際意義；另一方面將減少國債購買者最終得到的利息收入，不利於鼓勵企業購買國債。而且企業購買國債在取得利息收入的同時基本上沒有對應的成本費用支出，因此對國債利息收入免稅也不違背收入和成本費用的配比原則。因此，本法保留了這一政策，在第二十六條第一項中規定國債利息收入為免稅收入。
值得注意的是，本法雖規定國債利息收入為免稅收入，但並不意味著與國債有關的收入都可以免稅，對於國債持有者在二級市場轉讓國債獲得的收入，還是應當作為轉讓財產收入計算繳納企業所得稅。
『叄』 國債利息所得的免稅政策規定有哪些呢
企業所得稅規定： 《企業所得稅法》第二十六條規定：企業的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；……《企業所得稅法實施條例》第八十二條規定：企業所得稅法第二十六條第（一）項所稱國債利息收入，是指企業持有國務院財政部門發行的國債取得的利息收入。 個人所得稅規定： 《個人所得稅法》第四條規定：下列各項個人所得，免納個人所得稅：……二、國債和國家發行的金融債券利息；…… 《個人所得稅法實施條例》第十二條規定：稅法第四條第二項所說的國債利息，是指個人持有中華人民共和國財政部發行的債券而取得的利息；所說的國家發行的金融債券利息，是指個人持有經國務院批准發行的金融債券而取得的利息。
『肆』 國債利息免所得稅
我的理解是：
1)利息、股息、紅利的收益是在收入實現時繳納企業所得稅。
2）從原理上講，您出售國債的所得，扣除購買成本應作為應納稅所得額。這筆所得並非國債利息所得，而是資產的增值所得（capital gain），雖然本質上是國債利息對應的資產增值，但在形式上是資產的增值，所以無法享受國債利息免稅優惠。
3）您的下家在購買了您出售的國債後，在到期收取利息時，可以享受全額利息免稅的優惠。
4）綜上，其實您為您的下家負擔了一筆稅款，在出售國債的談判是應該考慮這部分。
『伍』 國債利息收入免稅，應納稅所得額的確定問題
國債的確認利息支出的分錄
借：財務費用 2044.7*4%
應付債券-利息調整 2000*5%-2044.7*4%
貸：應付利息 2000*5%
所以如上所示，記入財務費用的是2044.7*4%，這才是真正記入損益的金額，這才是真正影響所得稅的金額，所以在進行應納所得額調整的時候，應當扣除2044.7*4%。
如果你不理解上述分錄，你可以查閱下債券按照實際利率法攤銷的教材。
『陸』 企業可以利用稅法及納稅文件中哪些特定條款進行納稅籌劃
騰訊眾創空間企業利用稅法中的各項規定進行納稅籌劃，是納稅人達到節稅目的的重要途徑。對納稅人來說，具體應注意我國《稅收征管法》及其《稅收征管法實施細則》中可以利用的相關條款：
(1)無法按時申報時可以延期申報。根據《稅收征管法實施細則》規定：納稅人、扣繳義務人按照規定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應當在規定的期限里向稅務機關提出書面延期申請，經稅務機關核准，在核準的期限里辦理。
企業如何利用稅法規定進行納稅籌劃企業如何利用稅法規定進行納稅籌劃
(2)無法按時納稅時可以延期納稅。根據《稅收征管法》規定：納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定期限，繳納或解繳稅款。納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經縣以上稅務局(分局)批准，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。
(3)各級享受稅收減免優惠待遇。我國稅法規定了許多減免稅優惠政策，正確、充分地利用這些政策對納稅人來說至關重要，因為它可以大大地減輕納稅人的稅收負擔。但是優惠待遇並不是自然而然就可以享受到的，這需要納稅人積極主動地爭取，尤其是納稅人的條件基本符合，但又不完全符合時，這種籌劃就具有一定的現實意義。如果納稅人不自己創造條件去爭取，不採取措施使自己符合減免稅優惠條件，稅務機關理所當然不會主動將優惠送上門。
(4)多征稅款不要忘了要求退稅。納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現後應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還。
(5)根據《個人所得稅法》第4條規定，個人取得的儲蓄存款利息、國債和國家發行的金融債券利息所得免稅。由於國家從1999年11月1日起對個人存款利息所得征稅，因此現在實際上只對國債利息、金融債券利息所得免稅。這里所說的國債利息是指個人持有財政部發行的債券而取得的利息所得;所說的國家發行的金融債券利息，是指個人持有經國務院批准發行的金融債券而取得的利息所得。
根據國稅函[1999]738號文件規定，中國鐵路建設債券屬於企業債券，不屬於財政部發行的債券和經國務院批准發行的金融債券。因此，個人持有中國鐵路建設債券而取得的利息所得，不屬於可以免納個人所得稅的「國債和國家發行的金融債券利息」的范圍，必須繳納個人所得稅。
企業如何利用稅法規定進行納稅籌劃納稅籌劃師
根據財稅字[1998]55號文件規定，對個人投資者買賣基金單位獲得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復徵收個人所得稅以前，暫不徵收個人所得稅。對投資者從基金分配中獲得的國債利息和個人買賣股票差價收入，在國債利息收人和個人買賣股票差價收入未恢復徵收個人所得稅以前，暫不徵收個人所得稅。
『柒』 個人所得稅特殊規定的稅收籌劃點是什麼
充分利用稅法中的各項規定進行納稅籌劃，是納稅人達到節稅目的的重要途徑。對納稅人來說，具體應注意我國《稅收征管法》及其《稅收征管法實施細則》中可以利用的相關條款：
（1）無法按時申報時可以延期申報。根據《稅收征管法實施細則》規定：納稅人、扣繳義務人按照規定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應當在規定的期限里向稅務機關提出書面延期申請，經稅務機關核准，在核準的期限里辦理。
（2）無法按時納稅時可以延期納稅。根據《稅收征管法》規定：納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定期限，繳納或解繳稅款。納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經縣以上稅務局（分局）批准，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。
（3）各級享受稅收減免優惠待遇。我國稅法規定了許多減免稅優惠政策，正確、充分地利用這些政策對納稅人來說至關重要，因為它可以大大地減輕納稅人的稅收負擔。但是優惠待遇並不是自然而然就可以享受到的，這需要納稅人積極主動地爭取，尤其是納稅人的條件基本符合，但又不完全符合時，這種籌劃就具有一定的現實意義。如果納稅人不自己創造條件去爭取，不採取措施使自己符合減免稅優惠條件，稅務機關理所當然不會主動將優惠送上門。
（4）多征稅款不要忘了要求退稅。納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現後應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還。
（5）根據《個人所得稅法》第4條規定，個人取得的儲蓄存款利息、國債和國家發行的金融債券利息所得免稅。由於國家從1999年11月1日起對個人存款利息所得征稅，因此現在實際上只對國債利息、金融債券利息所得免稅。這里所說的國債利息是指個人持有財政部發行的債券而取得的利息所得；所說的國家發行的金融債券利息，是指個人持有經國務院批准發行的金融債券而取得的利息所得。
根據國稅函[1999]738號文件規定，中國鐵路建設債券屬於企業債券，不屬於財政部發行的債券和經國務院批准發行的金融債券。因此，個人持有中國鐵路建設債券而取得的利息所得，不屬於可以免納個人所得稅的「國債和國家發行的金融債券利息」的范圍，必須繳納個人所得稅。
根據財稅字[1998]55號文件規定，對個人投資者買賣基金單位獲得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復徵收個人所得稅以前，暫不徵收個人所得稅。對投資者從基金分配中獲得的國債利息和個人買賣股票差價收入，在國債利息收人和個人買賣股票差價收入未恢復徵收個人所得稅以前，暫不徵收個人所得稅。
『捌』 國債利息免稅計算轉讓所得，一會兒要扣除，一會兒不要扣除，這兩個條文不能理解，詳細解答
國債利息收入免稅主要是為了鼓勵公民支持國家的建設與發展。國債轉讓收益屬於財產轉讓收益，國債的轉讓者主要是為了獲得投資收益，國家對其所得不再免稅。
企業轉讓股票收益不免稅。免稅規定是適用於個人的，稅法規定：個人轉讓境內上市公司股票，免徵個人所得稅；個人轉讓國外上市公司的股票，不免稅。
國債轉讓收益和股票轉讓凈收益都應計入財產轉讓所得。
企業所得稅法第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：
（一）國債利息收入；
（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；
（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；
『玖』 為什麼購買國債是一種納稅籌劃方式
根據我國的企業所得稅有關法律法規，有4種情況的收入為免稅收入：
符合條件的非營利性組織的收入;符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益;在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益;最後就是國債利息收入。國債利息收入，指的是企業通過持有國務院財政部門發行的國債所獲得的利息收入。通過利用國債利息免稅的優惠政策，可以幫助企業做好閑置資金投資的稅務籌劃。
簡單來說，免稅收入就是不需要繳納企業所得稅的收入。因此，企業可以根據自身經營狀況和特點盡可能的獲得免息收入。企業獲得免稅收入必須滿足我國稅法中所規定的條件才可以享受免稅待遇。而其中通過持有國債獲得利息就是其中最方便的一種方式，當企業選擇投資時，就應當將免稅作為一個重要的因素予以考慮。