Ⅰ 債券投資項目金額為3000 萬元,收回已到期的債權投資800,另有500於到期
3000-800-500-200-50=1450
Ⅱ 關聯企業債資比例問題
國家對這部分有特殊規定，屬於防止資本弱化
債權與權益性投資的比例超過2：1的部分，其利息不得所得稅前扣除 ，金融企業為5：1
但是能夠證明其利息是按照公允價格的除外。
也就是按照此，向A借款超過400萬以上，向B借款超過1600萬以上的部分，其利息不得所得稅前扣除
但是如果能證明其利息是按照市價支付的，則不受此限制
擴展內容：
關聯企業債資比怎麼計算
所得稅法第四十六條所稱不得在計算應納稅所得額時扣除的利息支出應按以下公式計算:
不得扣除利息支出=年度實際支付的全部關聯方利息×(1-標准比例/關聯債資比例)
其中:
標准比例是指《財政部 國家稅務總局關於企業關聯方利息支出稅前扣除標准有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2008〕121號)規定的比例.
關聯債資比例是指根據所得稅法第四十六條及所得稅法實施條例第一百一十九的規定，企業從其全部關聯方接受的債權性投資(以下簡稱關聯債權投資)占企業接受的權益性投資(以下簡稱權益投資)的比例，關聯債權投資包括關聯方以各種形式提供擔保的債權性投資.
關聯債資比例的具體計算方法如下:
關聯債資比例=年度各月平均關聯債權投資之和/年度各月平均權益投資之和
其中:
各月平均關聯債權投資=(關聯債權投資月初賬面余額+月末賬面余額)/2
各月平均權益投資=(權益投資月初賬面余額+月末賬面余額)/2
權益投資為企業資產負債表所列示的所有者權益金額.如果所有者權益小於實收資本(股本)與資本公積之和，則權益投資為實收資本(股本)與資本公積之和;如果實收資本(股本)與資本公積之和小於實收資本(股本)金額，則權益投資為實收資本(股本)金額.
關聯企業可以互相開票嗎
可以的，很多關聯企業都有實質性的業務往來的，這是正常現象，如果沒事就互開，稅務局同意，公司老闆還不同意呢，開票要交稅的
Ⅲ 年度關聯業務往來報告表填寫
你好，該表主要是為計算「關聯債資比例」，從而加強資本弱化管理而設計的表格。該表由100權益性投資情況，200權益性投資股息、紅利分配情況及300權益性投資股息、紅利分配給前5位股東情況三大內容構成。企業填寫該表時應重點關注以下方面：1、「100權益性投資情況」的所有者權益金額、實收資本（股本）金額及資本公積金額三列的金額都是填報企業每月資產負債表加權平均金額，即等於（期初余額＋期末余額）÷2。2、「100權益性投資情況」第4列「平均權益投資金額」：權益投資為企業資產負債表所列示的所有者權益金額。其應取會計記錄中以下三者之較高者：a.實收資本+資本公積+留存收益；b.實收資本+資本公積；c.實收資本。3、「200權益性投資股息、紅利分配情況」中第1列「股息、紅利金額」填報本報告年度內企業股東會或股東大會作出利潤分配或者轉股決定分配的股息、紅利金額合計。4、「300權益性投資股息、紅利分配給前5位股東情況」中項目填報本報告年度內企業股東會或股東大會作出利潤分配或轉股決定分配給前五位股東情況，包括股東名稱、股東類型、國家（地區）等信息。通過該項目中各個細項的相關信息可以為加強非居民企業股息紅利所得稅風險管理提供指引。5、注意該表與「G100000中華人民共和國企業年度關聯業務往來匯總表」之間的勾稽關系。其「100權益性投資情況」中的「平均權益投資金額合計數」（即第13行第4列）=G100000「202年度平均權益投資金額」欄。上表中的200權益性投資股息、紅利分配情況，300權益性投資股息、紅利分配給前5位股東情況有利於稅務機關對非居民企業股息紅利所得稅風險進行管理。
Ⅳ 接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為：（一）金融企業，為5：1；（二）其他企業，為2：1.怎麼理解
我理解的是金融類企業接受關聯方投資如果是債權性的，比如債轉股，應付賬款投資5元,則權益性的投資為1元。其他企業接受關聯方投資，比如債轉股，應付賬款2元，則權益性投資為1元。
Ⅳ 什麼是債資比例有計算公式么
關聯債資比例是指根據所得稅法第四十六條及所得稅法實施條例第一百一十九的規定，企業從其全部關聯方接受的債權性投資（以下簡稱關聯債權投資）占企業接受的權益性投資（以下簡稱權益投資）的比例，關聯債權投資包括關聯方以各種形式提供擔保的債權性投資。
關聯債資比例的具體計算方法如下：
關聯債資比例＝年度各月平均關聯債權投資之和/年度各月平均權益投資之和
其中：
各月平均關聯債權投資＝（關聯債權投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2
各月平均權益投資＝（權益投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2
權益投資為企業資產負債表所列示的所有者權益金額。如果所有者權益小於實收資本（股本）與資本公積之和，則權益投資為實收資本（股本）與資本公積之和；如果實收資本（股本）與資本公積之和小於實收資本（股本）金額，則權益投資為實收資本（股本）金額。
Ⅵ 計算債券投資的初始入帳金額
搜一下：計算債券投資的初始入帳金額
Ⅶ 債券投資科目金額
借：債權投資-成本 200
債權投資-利息調整 8
應收利息 8
貸：銀行存款 216
Ⅷ 債權人投資如何計算年度平均債權投資金額
計算時不得扣除利息支出,年度實際支付的全部關聯利息*(1-標准比例,關聯債資比例) =全部關聯利息*(1-2/1*A)
A關聯債資比例,年度各月平均關聯債權投資之和/年度各月平均權益投資之和 其中: 各月平均關聯債權投資,(關聯債權投資月初賬面余額 月末賬面余額)/2 ，各月平均權益投資,(權益投資月初賬面余額 月末賬面余額)/2公式中所採用的權益投資為企業資產負債表所列示的所有者權益金額。如果所有者權益小於實收資本(股本)與資本公積之和，則權益投資為實收資本(股本)與資本公積之和;如果實收資本(股本)與資本公積之和小於實收資本(股本)金額，則權益投資為實收資本(股本)金額。 特別納稅調整利息,(中國人民銀行公布的貸款基準利率，5,),365*實際滯納天數
Ⅸ 金融債券的投資金額是多少
1.債券是有公允價值的，因為它可以在證劵市場流通，同時，也就具備可以隨時變現的可能，因而可以作為交易性金融資產來核算。 2.債券的到期價值肯定是固定的，但因為市場利率在變化，債券的現實價值是變化的。 3.交易性金融資產和持有至到期投資是不能互相重分類的，也就是說只要你把債券指定為交易性金融資產，那麼就只能一直按照交易性金融資產來核算。 4.個人認為即便是到期一次還本付息的債券，其年末價值中也沒必要考慮利息，因為利息已經體現在公允價值的變動中了。