交易性金融資產債券面值

⑴ 交易性金融資產

很簡單，打個比方，你去買母牛，他已經懷有小牛了，你和別人討價還價的時候是不是價格中就要帶上母牛肚子裡面的小牛，人家不可能傻得只向你要大牛的錢，給你你也不幹吧。然後，你回家和老婆報賬的的時候，你不是要說：我買了一個懷孕的牛，意思是一大一小。同理，你買人家的債券，人家持有期間債券發行方要支付利息，這個利息賣方還沒有領取，他把這個領取的權利給了你，你覺得那是白給的么？你回去和老闆說：我買了一個還附帶利息取得權的債券，意思就是你花的錢包括利息和債券本身。

⑵ 會計，交易性金融資產 交易性金融資產的面值都是倒推出來的嗎

不是，交易性金融資產--成本代表的是票面價值，因此它不會改變。倒擠的應該是投資收益，因為你購買它付出的銀行存款是不確定的，因此投資收益也是不確定的。

⑶ 請問交易性金融資產的成本什麼時候記面值什麼時候記買價

如果是交易性金融資產，按實際支付的成本扣除其中的利息確認為成本。債券按面值確認成本是作為持有著到期投資時。

我的回答也是針對交易性金融資產

⑷ 交易性金融資產面值與成本確定的區別

交易性金融資產（Financial assets held for trading）是指企業為了近期內出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。交易性金融資產是會計學2007年新增加的會計科目，主要為了適應現在的股票、債券、基金等出現的市場交易，取代了原來的短期投資，與之類似，又有不同。
1、「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。
(1)企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在「交易性金融資產」科目核算。「交易性金融資產」科目
借方——登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額
貸方——登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額 、企業出售交易性金融資產時結轉的成本
(2)關於該賬戶的明細科目——企業應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別設置「成本」、「公允價值變動」等明細科目進行核算。
2、「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。
3、「投資收益」科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失。

⑸ 交易性金融資產面值高於購入價值如何賬務處理

你好！僅供參考 ， 祝事事順利 ， 望採納不勝感激！

交易性金融資產是以公允價值計量的哈！

（一）交易性金融資產的概念

交易性金融資產主要是指企業為了近期內出售而持有金融資產，例如企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。

（二）交易性金融資產的賬務處理

⑹ 請問交易性金融資產利息＝債券面值×票面利率嗎，債券面值始終不會變嗎

這應該是教材上的一道例題：其重點是對於交易性金額資產初始入賬價值的理解：我們在來看金融資產的核算中的初始計量的核算規定：交易性金融資產以公允價值(一定要注意這是指公允價值並不是指票面價值）作為初始入賬價值，借記「交易性金融資產-成本」，以發生的交易費用借記「投資收益」，按已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利，借記「應收利息」或「應收股利」，按實際支付的金額貸記「銀行存款」科目。由於我們可以看得出其買價中含有應收取的利息50，所以交易性金融資產的公允價值=2600-50=2550萬元。則就有以下的分錄：借：交易性金融資產－成本2550應收利息50貸：銀行存款2600也就是說這個業務的發生，實際支付出的價款為2600，但是其中含有馬上就可以收取回來的利息50萬元，這50萬元是相當於墊支的，並不是成本，所以就將其在實際支付價款中扣除，就成了交易性金融資產的成本，即2600-50＝2550萬元。所以此筆業務的交易性金融資產是2550萬元；票面價值不一定等於入賬成本！能明白嗎？如果還有疑問，可通過「hi」進一步提問！！！祝學習快樂！希望以上能給你提供幫助！

⑺ 為什麼債券劃分為交易性金融資產時只需要按公允價值計量變動，不考慮其面值和利息調整的問題；而劃分為可

因為交易性金融資產是短期投資，把每一次變動直接計損益里，而可供出售金融資產是中長期投資，需要逐筆攤銷

⑻ 交易性金融資產！！

題目是太長了，看得有點頭暈，但最後一題應該是這樣做的：
因為出售時，裡面已經包含了第一季度的利息25
先提利息：

借:應收利息 25萬
貸:投資收益 25萬

收款時：
借：銀行存款 25
貸：應收利息 25
借：銀行存款 1985
交易性金融資產--公允價值變動 20
投資收益 15
貸：交易性金融資產品--成本 2000
公允價值變動損益 20

從這里可以看出，出售時的投資收益實際為：25-15=10

而你的答案，投資收益為：25+5-20=10，兩者是一樣的。

只不過我把它分開做分錄，這樣可以比較清楚的看出他的來龍去脈了。

至於你朋友的說法，他少了一筆分錄：
借：投資收益 20
貸：公允價值變動損益 20

然後以他的收益30-本分錄的借方20=10。答案也是一樣的，只不過會計處理的方式不一樣罷了。

有機會加hi群（1265783）群號，大家一起探討哈。

⑼ 債券面值為100萬元，年利率為6%，定為交易性金融資產，支付交易費0.3萬元，請問交易性金融資產成本 是多少

你好，我理解交易性金融資產成本應該就是指的是債券的資本成本率，其計算方法是：
債券資本成本率=債券年利息x（1-所得稅率）/ 債券籌資金額-籌資費用
之所以要乘以（1-所得稅率）是因為債券的利息要在計算所得稅之前扣除，具有抵稅作用，這部分就可以不考慮。
具體計算出來資本成本應該是：資本成本率是0.045，資本成本就是4.5萬元
希望對你有幫助

⑽ 關於交易性金融資產

購入時的分錄：
借：交易性金融資產--成本 400000
應收利息 4000
投資收益 1000
貸：銀行存款 405000
利息為400000*6%*2/12=4000
這個利息是2008年1月1日到2008年2月28日期間的，因為我們是從3月初購入，前兩個月的利息是包括在我們支出的404000裡面的以後。到2009年初時我們收到24000的利息，事實上也只有20000的利息是我們的 。 （400000 + 4000）
實際買價 利息
你想想，假設你有一筆存款在銀行，兩個月的利息是4000，那兩個月後我要買你的賬戶，那我肯定最少要支付本金400000加上這兩個月的利息4000，你才肯賣給我。難道你願意讓我花400000買你的賬戶嗎？