證券投資基金信息披露的原則

1. 證券投資基金的信息披露

為了加強對基金投資運作的監管，提高基金運作的透明度，保障基金份額持有人合法權益，基金必須履行嚴格的信息披露義務。我國《證券投資基金法》規定，基金管理人、基金託管人和其他基金信息披露義務人應當依法披露基金信息，並保證所披露信息的真實性、准確性、完整性和及時性。
公開披露的基金信息包括：⑴基金招募說明書、基金合同、基金託管協議、基金份額發售公告；⑵基金募集情況；⑶基金份額上市交易公告書；⑷基金資產凈值和基金份額凈值公告；⑸基金份額申購、贖回價格；⑹基金財產的資產組合季度報告、財務會計報告及中期和年度基金報告；⑺臨時報告；⑻基金份額持有人大會決議；⑼基金管理人、基金託管人的專門基金託管部門的重大人事變動；⑽涉及基金管理人、基金財產、基金託管業務的訴訟；⑾依照法律、行政法規有關規定，由國務院證券監督管理機構規定應予披露的其他信息。
公開披露基金信息，不得有下列行為：⑴虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏；⑵對證券投資業績進行預測；⑶違規承諾收益或者承擔損失；⑷詆毀其他基金管理人、基金託管人或者基金份額發售機構；⑸依照法律、行政法規有關規定，由國務院證券監督管理機構規定禁止的其他行為。

2. 證券投資基金信息披露管理辦法 私募基金適用嗎

適用，私募基金(Privately Offered Fund)是相對於公募（public offering）而言，是就證券發行方法之差異，以是否向社會不特定公眾發行或公開發行證券的區別，界定為公募和私募，或公募證券和私募證券。在我國近日，金融市場中常說的「私募基金」或「地下基金」，往往是指相對於受我國政府主管部門監管的，向不特定投資人公開發行受益憑證的證券投資基金而言，是 一種非公開宣傳的，私下向特定投資人募集資金進行的一種集合投資。其方式基本有兩種，一是基於簽訂委託投資合同的契約型集合投資基金，二是基於共同出資入股成立股份公司的公司型集合投資基金。

3. 證券投資基金信息披露管理辦法的第二章　基金信息披露一般規定

公開披露的基金信息包括：
(一)基金招募說明書；
(二) 基金合同；
(三) 基金託管協議；
(四)基金份額發售公告；
(五)基金募集情況；
(六)基金合同生效公告；
(七)基金份額上市交易公告書；
(八)基金資產凈值、基金份額凈值；
(九)基金份額申購、贖回價格；
(十)基金定期報告，包括基金年度報告、基金半年度報告和基金季度報告；
(十一)臨時報告；
(十二)基金份額持有人大會決議；
(十三)基金管理人、基金託管人的基金託管部門的重大人事變動；
(十四)涉及基金管理人、基金財產、基金託管業務的訴訟；
(十五)澄清公告；
(十六)中國證監會規定的其他信息。 公開披露基金信息，不得有下列行為：
(一)虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏；
(二)對證券投資業績進行預測；
(三)違規承諾收益或者承擔損失；
(四)詆毀其他基金管理人、基金託管人或者基金份額發售機構；
(五)登載任何自然人、法人或者其他組織的祝賀性、恭維性或推薦性的文字；
(六)中國證監會禁止的其他行為。 開放式基金的基金合同生效後，基金管理人應當在每6個月結束之日起45日內，更新招募說明書並登載在網站上，將更新後的招募說明書摘要登載在指定報刊上。
基金管理人應當在公告的15日前向中國證監會報送更新的招募說明書，並就有關更新內容提供書面說明。

4. 證券投資基金信息披露管理辦法的第四章　基金運作信息披露

開放式基金的基金合同生效後，在開始辦理基金份額申購或者贖回前，基金管理人應當至少每周公告1次基金資產凈值和基金份額凈值。
基金管理人應當在每個開放日的次日，通過網站、基金份額發售網點以及其他媒介，披露開放日的基金份額凈值和基金份額累計凈值。 基金管理人應當公告半年度和年度最後1個市場交易日基金資產凈值和基金份額凈值。
基金管理人應當在前款規定的市場交易日的次日，將基金資產凈值、基金份額凈值和基金份額累計凈值登載在指定報刊和網站上。 基金管理人應當在每年結束之日起90日內，編制完成基金年度報告，並將年度報告正文登載於網站上，將年度報告摘要登載在指定報刊上。
基金年度報告的財務會計報告應當經過審計。 基金定期報告應當在公開披露的第2個工作日，分別報中國證監會和基金管理人主要辦公場所所在地中國證監會派出機構備案。
報備應當採用電子文本和書面報告2種方式。

5. 證券投資基金信息披露管理辦法的第五章　基金臨時信息披露

基金發生重大事件，有關信息披露義務人應當在2日內編制臨時報告書，予以公告，並在公開披露日分別報中國證監會和基金管理人主要辦公場所所在地中國證監會派出機構備案。
前款所稱重大事件，是指可能對基金份額持有人權益或者基金份額的價格產生重大影響的下列事件：
(一)基金份額持有人大會的召開；
(二)提前終止基金合同；
(三)基金擴募；
(四)延長基金合同期限；
(五)轉換基金運作方式；
(六)更換基金管理人、基金託管人；
(七)基金管理人、基金託管人的法定名稱、住所發生變更；
(八)基金管理人股東及其出資比例發生變更；
(九)基金募集期延長;
(十)基金管理人的董事長、總經理及其他高級管理人員、基金經理和基金託管人基金託管部門負責人發生變動；
(十一)基金管理人的董事在1年內變更超過50%；
(十二)基金管理人、基金託管人基金託管部門的主要業務人員在1年內變動超過30%；
(十三)涉及基金管理人、基金財產、基金託管業務的訴訟；
(十四)基金管理人、基金託管人受到監管部門的調查；
(十五)基金管理人及其董事、總經理及其他高級管理人員、基金經理受到嚴重行政處罰，基金託管人及其基金託管部門負責人受到嚴重行政處罰；
(十六)重大關聯交易事項；
(十七)基金收益分配事項；
(十八)管理費、託管費等費用計提標准、計提方式和費率發生變更；
(十九)基金份額凈值計價錯誤達基金份額凈值0.5%；
(二十)基金改聘會計師事務所；
(二十一)變更基金份額發售機構；
(二十二)基金更換注冊登記機構；
(二十三)開放式基金開始辦理申購、贖回；
(二十四)開放式基金申購、贖回費率及其收費方式發生變更；
(二十五)開放式基金發生巨額贖回並延期支付；
(二十六)開放式基金連續發生巨額贖回並暫停接受贖回申請；
(二十七)開放式基金暫停接受申購、贖回申請後重新接受申購、贖回；
(二十八)中國證監會規定的其他事項。 召開基金份額持有人大會的，召集人應當至少提前30日公告基金份額持有人大會的召開時間、會議形式、審議事項、議事程序和表決方式等事項。
基金份額持有人依法自行召集持有人大會，基金管理人、基金託管人對基金份額持有人大會決定的事項不依法履行信息披露義務的，召集人應當履行相關信息披露義務。 基金管理人、基金託管人應當在指定報刊中選擇披露信息的報刊。
基金管理人、基金託管人除依法在指定報刊和網站上披露信息外，還可以根據需要在其他公共媒體披露信息，但是其他公共媒體不得早於指定報刊和網站披露信息，並且在不同媒介上披露同一信息的內容應當一致。 招募說明書公布後，應當分別置備於基金管理人、基金託管人和基金份額發售機構的住所，供公眾查閱、復制。
上市交易公告書公布後，應當分別置備於基金管理人的住所和基金上市交易的證券交易所，供公眾查閱、復制。
基金定期報告公布後，應當分別置備於基金管理人和基金託管人的住所，以及基金上市交易的證券交易所，供公眾查閱、復制。

6. 披露內容方面應遵循的基本原則有哪些

第一條 上市公司及相關信息披露義務人應當根據法律、行政法規、部門規章、規范性文件、本規則以及本所發布的細則、指引和通知等相關規定，及時、公平地披露信息，並保證所披露的信息真實、准確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。
第二條 上市公司董事、監事、高級管理人員應當保證公司所披露的信息真實、准確、完整，不能保證披露的信息內容真實、准確、完整的，應當在公告中作出相應聲明並說明理由。
第三條 上市公司股東、實際控制人、收購人等相關信息披露義務人，應當按照有關規定履行信息披露義務，積極配合上市公司做好信息披露工作，及時告知上市公司已發生或擬發生的重大事件，並嚴格履行其所作出的承諾。
第四條 本規則所稱真實，是指上市公司及相關信息披露義務人披露的信息應當以客觀事實或具有事實基礎的判斷和意見為依據，如實反映客觀情況，不得有虛假記載和不實陳述。
第五條 本規則所稱准確，是指上市公司及相關信息披露義務人披露的信息應當使用明確、貼切的語言和簡明扼要、通俗易懂的文字，不得含有任何宣傳、廣告、恭維或者誇大等性質的詞句，不得有誤導性陳述。
公司披露預測性信息及其他涉及公司未來經營和財務狀況等信息時，應當合理、謹慎、客觀。
第六條 本規則所稱完整，是指上市公司及相關信息披露義務人披露的信息應當內容完整、文件齊備，格式符合規定要求，不得有重大遺漏。
第七條 本規則所稱及時，是指上市公司及相關信息披露義務人應當在本規則規定的期限內披露所有對公司股票及其衍生品種交易價格可能產生較大影響的信息（以下簡稱「重大信息」）。
第八條 本規則所稱公平，是指上市公司及相關信息披露義務人應當同時向所有投資者公開披露重大信息，確保所有投資者可以平等地獲取同一信息，不得私下提前向特定對象單獨披露、透露或泄露。
公司向公司股東、實際控制人或其他第三方報送文件和傳遞信息涉及未公開重大信息的，應當及時向本所報告，並依據本所相關規定履行信息披露義務。
第九條 上市公司及其董事、監事、高級管理人員、相關信息披露義務人和其他知情人在信息披露前，應當將該信息的知情者控制在最小范圍內，不得泄漏未公開重大信息，不得進行內幕交易或配合他人操縱股票及其衍生品種交易價格。

第十條 上市公司應當按照有關規定製定並嚴格執行信息披露事務管理制度。
公司應當將經董事會審議的信息披露事務管理制度及時報送本所備案並在本所指定網站披露。
第十一條 上市公司應當披露的信息包括定期報告和臨時報告。
公司及相關信息披露義務人應當將公告文稿和相關備查文件在第一時間報送本所，報送的公告文稿和相關備查文件應當符合本所的要求。
公司及相關信息披露義務人報送的公告文稿和相關備查文件應當採用中文文本。同時採用外文文本的，信息披露義務人應當保證兩種文本的內容一致。兩種文本發生歧義時，以中文文本為准。
第十二條 本所根據有關法律、行政法規、部門規章、規范性文件、本規則以及本所發布的細則、指引和通知等相關規定，對上市公司及相關信息披露義務人披露的信息進行形式審核，對其內容的真實性不承擔責任。
本所對定期報告實行事前登記、事後審核；對臨時報告依不同情況實行事前審核或者事前登記、事後審核。
定期報告或臨時報告出現任何錯誤、遺漏或誤導，本所可以要求公司作出說明並公告，公司應當按照本所要求辦理。
第十三條 上市公司定期報告和臨時報告經本所登記後應當在中國證監會指定媒體上披露。公司未能按照既定時間披露，或在指定媒體上披露的文件內容與報送本所登記的文件內容不一致的，應當立即向本所報告。
第十四條 上市公司及相關信息披露義務人在其他公共媒體發布重大信息的時間不得先於指定媒體，在指定媒體上公告之前不得以新聞發布或答記者問等任何其他方式透露、泄漏未公開重大信息。
公司董事、監事及高級管理人員應當遵守並促使公司遵守前述規定。
第十五條 上市公司及相關信息披露義務人應當關注公共媒體關於本公司的報道以及本公司股票及其衍生品種的交易情況，及時向有關方面了解真實情況。
公司應當在規定期限內如實回復本所就相關事項提出的問詢，並按照本規則的規定和本所要求及時、真實、准確、完整地就相關情況作出公告，不得以有關事項存在不確定性或需要保密等為由不履行報告、公告和回復本所問詢的義務。
第十六條 上市公司及相關信息披露義務人未在規定期限內回復本所問詢，或者未按照本規則的規定和本所的要求進行公告，或者本所認為必要的，本所可以交易所公告等形式，向市場說明有關情況。
第十七條 上市公司應當將定期報告、臨時報告和相關備查文件等信息披露文件在公告的同時置備於公司住所，供公眾查閱。
第十八條 上市公司應當配備信息披露所必要的通訊設備，並保證對外咨詢電話暢通。
第十九條 上市公司擬披露的信息存在不確定性、屬於臨時性商業秘密或者本所認可的其他情形，及時披露可能會損害公司利益或誤導投資者，且符合以下條件的，公司可以向本所提出暫緩披露申請，說明暫緩披露的理由和期限：
擬披露的信息未泄漏；
有關內幕人士已書面承諾保密；
公司股票及其衍生品種交易未發生異常波動。
經本所同意，公司可以暫緩披露相關信息。暫緩披露的期限一般不超過兩個月。
暫緩披露申請未獲本所同意、暫緩披露的原因已經消除或暫緩披露的期限屆滿的，公司應當及時披露。
第二十條 上市公司擬披露的信息屬於國家機密、商業秘密或者本所認可的其他情況，按本規則披露或履行相關義務可能會導致其違反國家有關保密法律、行政法規規定或損害公司利益的，公司可以向本所申請豁免按本規則披露或履行相關義務。
第二十一條 上市公司發生的或與之有關的事件沒有達到本規則規定的披露標准，或者本規則沒有具體規定，但本所或公司董事會認為該事件對公司股票及其衍生品種交易價格可能產生較大影響的，公司應當比照本規則及時披露。
第二十二條 上市公司及相關信息披露義務人對本規則的具體規定有疑問的，應當向本所咨詢。
第二十三條 保薦人及其保薦代表人、證券服務機構及其相關人員為發行人、上市公司及相關信息披露義務人的證券業務活動製作、出具上市保薦書、審計報告、資產評估報告、財務顧問報告、資信評級報告或者法律意見書等文件，應當勤勉盡責，對所製作、出具的文件內容的真實性、准確性、完整性進行核查和驗證。其製作、出具的文件不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。

7. 基金信息披露的基金信息披露的原則

披露的原則分為：實質性原則和形式性原則。所謂實質性原則又包括真實性原則、准確性原則、完整性原則、及時性原則和公平披露原則;形式性原則包括規范性原則、易解性原則和易得性原則。
(一)實質性原則
1.真實性原則
真實性原則是基金信息披露最根本、最重要的原則，它要求披露的信息應當是以客觀事實為基礎，以沒有扭曲和不加粉飾的方式反映真實狀態。
2.准確性原則
准確性原則要求用精確的語言披露信息，在內容和表達方式上不使人誤解，不得使用模稜兩可的語言。
3.完整性原則
所有的重要事項，都要進行披露。
4.及時性原則
在重大事件發生之日起2日內披露臨時報告。基金管理人每6個月更新一次招募說明書。
5.公平披露原則
公平披露原則要求將信息向市場上所有的投資者平等公開地披露，而不是僅向個別機構或投資者披露。
(二)形式性原則
1.規范性原則
規范性原則要求基金信息必須按照法定的內容和格式進行披露，以保證披露信息的可比性。
2.易解性原則
易解性原則是要求信息披露的表述應當簡明扼要、通俗易懂，避免使用冗長、技術性用語。
3.易得性原則
易得性原則要求公開披露的信息易為一般公眾投資者所獲取。
除法規指定的披露報刊和網站外，信息披露義務人也可在其他公共媒體披露信息，但須注意其他媒體不得早於指定報刊和網站披露信息，且不同媒體上披露的同一信息應一致。
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8. 證券投資基金管理暫行辦法實施准則第五號———證券投資基金信息披露指引

證券投資基金信息披露指引
2002-03-25

頒布單位：中國證監會

頒布時間：1999-03-11

實施時間：1999-03-11

第一條為加強證券投資基金信息披露的管理, 保障基金持有人合法權益和社會公共利益,根據《證券投資基金管理暫行辦法》(以下簡稱《暫行辦法》) 及其他有關規定,制定本准則。

第二條中國證券監督管理委員會(以下簡稱「中國證監會」)依照法律、 法規及本准則的規定,對證券投資基金(以下簡稱「基金」) 信息披露義務人的基金信息披露行為進行監督管理。

第三條基金管理人、基金託管人、發行協調人、基金發起人、 上市推薦人等基金信息披露義務人,應當按照本准則的要求披露基金信息,保證公開披露文件的內容沒有虛假、嚴重誤導性陳述或重大遺漏,並對所披露的基金信息的合法性、真實性、完整性負連帶責任。

第四條必須公開披露的基金信息包括:

(一)招募說明書;

(二)上市公告書;

(三)定期報告;

(四)臨時報告;

(五)法律、行政法規以及中國證監會規定應予披露的其他信息。

第五條公開披露基金信息涉及財務會計、法律等事項的,應當根據有關規定由具有從事證券業務資格的會計師事務所、律師事務所等專業機構審查驗證, 並出具書面意見。相關專業機構及其人員應當保證其所出具文件的內容沒有虛假、嚴重誤導性陳述或者重大遺漏,並對此承擔連帶責任。

第六條公開披露基金信息的數字應當採用阿拉伯數字,貨幣單位應為人民幣元。

第七條公開披露基金信息中不得登載任何個人、機構或企業的祝賀性、 恭維性或推薦性的題字、用語及任何廣告、宣傳性用語。

第八條公開披露基金信息時不得有下列行為:

(一)就基金業績進行預測;

(二)保證獲利、保證分擔虧損或承諾最低收益;

(三)通過促銷方式,勸誘、利誘投資人購買基金;

(四)詆毀同行;

(五)刊登任何虛假或欺詐內容;

(六)中國證監會禁止的其他行為。

第九條招募說明書

基金發行前,發行協調人應協助基金發起人根據《暫行辦法》及其實施准則第三號《證券投資基金招募說明書的內容與格式》編制並公告招募說明書。

發行協調人同時還需就基金發行具體事宜編制並公布發行公告。

第十條上市公告書

(一)封閉式基金獲准在證券交易所上市交易時,基金管理人應當編制基金上市公告書, 並由基金管理人與基金託管人在上市交易日前兩個工作日內刊登在中國證監會指定的全國性報刊上, 同時一式二份分別報送中國證監會和上市的證券交易所備案。

(二)基金上市公告書的內容與格式應當符合本准則《上市公告書的內容與格式》的規定。

上市公告書中載有財務會計資料的,其報告期間終止日距上市交易日不得超過30 日。

第十一條定期報告

(一)定期報告包括年度報告、中期報告、投資組合公告、 基金資產凈值公告、公開說明書(適用於開放式基金)。

(二)基金管理人應當在每個基金會計年度結束後90日內編制完成年度報告,並刊登在中國證監會指定的全國性報刊上, 同時一式五份分別報送中國證監會和基金上市的證券交易所備案。

基金年度報告的格式與內容應當符合本准則《年度報告的內容與格式》的規定, 其中財務報告應當經過審計。

(三)基金管理人應當於每個會計年度的前6個月結束後60日內編制完成中期報告, 並刊登在中國證監會指定的全國性報刊上, 同時一式五份分別報送中國證監會和基金上市的證券交易所備案。

中期報告的內容與格式應當符合本准則《中期報告的內容與格式》的規定。

(四)投資組合公告每季公布一次,應披露基金投資組合分類比例, 及基金投資按市值計算的前十名股票明細。

公告截止日後15個工作日內,基金管理人應編制完投資組合公告, 經基金託管人復核後予以公告,同時分別報送中國證監會和基金上市的證券交易所備案。

基金投資組合公告的

9. 下列各項屬於基金信息披露形式性原則的是( )。

正確答案為：B選項
答案解析：[解析]基金信息披露的原則一般可分為實質性原則和形式性原則。前者包括真實性原則、准確性原則、完整性原則、及時性原則和公平披露原則；後者包括規范性原則、易解性原則和易得性原則，因此選B。