基金持有的金融資產和承擔的金融負債

A. 請問金融資產、金融負債和金融工具的區別與聯系是怎樣的

金融資產，是指一切代表未來收益或資產合法要求權的憑證，亦稱金融工具或證券。是指單位或個人擁有的以價值形態存在的資產，是一種索取實物資產的權利。 金融資產是一切可以在有組織的金融市場上進行交易、具有現實價格和未來估價的金融工具的總稱。金融資產的最大特徵是能夠在市場交易中為其所有者提供即期或遠期的貨幣收入流量。 金融資產可分為現金與現金等物和其他金融資產兩類。前者是指個人擁有的以現金形式或高流動性資產形式存在的資產，所謂高流動性資產主要是指各類銀行存款、貨幣市場基金和人壽保險現金收入。其他金融資產是指個人由於投資行為而形成的資產，如各類股票和債券等。 金融工具(Financial instruments)是指在金融市場中可交易的金融資產。不同形式的金融工具具有不同的金融風險。金融工具分為2大類：現金類和衍生類。現金類分為證券類和其他現金類（如貸款，存款）。衍生類分為交易所交易的金融衍生品和櫃台(OTC)金融衍生品。另外，也可以根據財產類型分為債務型和所有權型。 金融負債，指基於下列合同義務的負債：(1)向另一個企業交付現金或另一金融資產合同義務；(2)在潛在不利的條件下，與另一企業交換金融工具的合同義務」《國際會計准則》第39號在涉及金融負債的確認與計量時指出「初始確認」當且僅當成為金融工具合同條款的一方時，企業應在其資產負債表上確認金融資產或金融負債。終止確認「當且僅當金融負債消除時，企業才能從資產負債表上將其剔除」。初始計量「當金融資產和金融負債初始確認時，企業應以其成本進行計量。就金融負債而言，成本指收到的對價的公允價值。交易費用應計入各金融資產和金融負債成本。」後續計量「初始確認後，企業應以攤余成本計量各種金融負債」。 分類金融負債在初始確認時劃分為以下兩類：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債（包括交易性金融負債和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債）、其他金融負債。 確認依據和計量方法 公司成為金融工具合同的一方時，確認一項金融資產或金融負債。初始確認金融資產或金融負債時，按照公允價值計量；對於以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債，相關交易費用直接計入當期損益；對於其他類別的金融資產或金融負債，相關交易費用計入初始確認金額。 公司按照公允價值對金融資產進行後續計量，且不扣除將來處置該金融資產時可能發生的交易費用，但下列情況除外：(1) 持有至到期投資以及貸款和應收款項採用實際利率法，按攤余成本計量； (2) 在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，以及與該權益工具掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產，按照成本計量。 衍生金融工具，是指從傳統金融工具中派生出來的新型金融工具。股票期貨合約，股指期貨合約，期權合約，債券期貨合約都是衍生金融工具。 衍生金融工具（derivative financial instruments），又稱派生金融工具、金融衍生產品等，顧名思義，是與原生金融工具相對應的一個概念，它是在原生金融工具諸如即期交易的商品和約、債券、股票、外匯等基礎上派生出來的。 國際互換和衍生協會（International Swaps and Derivatives Association，ISDA）將金融衍生工具描述為：「旨在為交易者轉移風險的雙邊合約。合約到期時，交易者所欠對方的金額由基礎商品、證券或指數的價格決定。」 衍生金融工具的主要作用是： 促進金融市場的穩定和發展,有利於加速經濟信息的傳遞,其價格形成有利於資源的合理配置和資金的有效流動,還可以增強國家金融宏觀調控的能力。 有分割，轉移風險，提高金融市場經濟效率的作用。

B. 金融負債有哪些，金融負債包括哪些

金融負債是指企業的下列負債：
(1)向其他單位交付現金或其他金融資產的合同義務。
(2)在潛在不利條件下，與其他單位交換金融資產或金融負債的合同義務。
(3)將來須用或可用企業自身權益工具進行結算的非衍生工具的合同義務，企業根據該合同將交付非固定數量的自身權益工具。
(4)將來須用或可用企業自身權益工具進行結算的衍生工具的合同義務，但企業以固定金額的現金或其他金融資產換取固定數量的自身權益工具的衍生工具合同義務除外。其中，企業自身權益工具不包括本身就是在將來收取或支付企業自身權益工具的合同。
金融負債本質上是一種合同義務，由於這項合同義務的存在，持有金融負債的企業承擔著支付現金或其他金融工具給另外的企業或與其他企業在潛在不利條件下交換金融工具的義務。金融負債屬於一種現時義務，由過去交易或事項而形成，其最終結算預期會導致經濟利益流出企業。

C. 金融資產、金融負債有哪些

分析如下：

一、金融資產：通常指企業的庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金（如：企業的外匯存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存入投資款等）應收賬款、應收票據、貸款、其他應收款、股權投資、債權投資和衍生金融工具形成的資產等。

二、金融負債：是指企業的下列負債：

1、向其他單位交付現金或其他金融資產的合同義務；

2、在潛在不利條件下，與其他單位交換金融資產或金融負債的合同義務；

3、將來須用或可用企業自身權益工具進行結算的非衍生工具的合同義務，企業根據該合同將交付非固定數量的自身權益工具；

4、將來須用或可用企業自身權益工具進行結算的衍生工具的合同義務，但企業以固定金額的現金或其他金融資產換取固定數量的自身權益工具的衍生工具合同義務除外。其中，企業自身權益工具不包括本身就是在將來收取或支付企業自身權益工具的合同。

拓展資料：

一、金融負債（financial liabilities）：指基於下列合同義務的負債：

1、向另一個企業交付現金或另一金融資產合同義務；

2、在潛在不利的條件下，與另一企業交換金融工具的合同義務」《國際會計准則》第39號在涉及金融負債的確認與計量時指出「初始確認」當且僅當成為金融工具合同條款的一方時，企業應在其資產負債表上確認金融資產或金融負債。終止確認「當且僅當金融負債消除時，企業才能從資產負債表上將其剔除」。初始計量「當金融資產和金融負債初始確認時，企業應以其成本進行計量。就金融負債而言，成本指收到的對價的公允價值。交易費用應計入各金融資產和金融負債成本。」後續計量「初始確認後，企業應以攤余成本計量各種金融負債」。

3、金融資產（FinancialAssets) ，實物資產的對稱。單位或個人所擁有的以價值形態存在的資產。是一種索取實物資產的無形的權利。是一切可以在有組織的金融市場上進行交易、具有現實價格和未來估價的金融工具的總稱。金融資產的最大特徵是能夠在市場交易中為其所有者提供即期或遠期的貨幣收入流量。

資料來源：網路：金融負債網路：金融資產

D. 金融資產，金融負債，權益工具的關系和區別，要通俗易懂的一點啊

在會計里，會區分金融資產和金融負債，金融資產包括貨幣資金、以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產（交易性金融資產就是其中最典型的一種）、持有至到期投資、可供出售金融資產、應收款項和貸款、長期股權投資等，金融負債和金融資產是相對應的，交易性金融負債是最典型的一種。
要通俗的話，其實金融資產就是企業自己從外面買的股票啊，債券啊，金融負債是企業對外面發行的股票、債券之類的，而權益工具主要指股票，以及和股票相關的金融衍生工具。

E. 怎麼區分金融資產、權益工具和金融負債呢

我國的會計准則一直在處於一個不斷完善的過程，現在也是比較成熟。但是因為會計准則是一個相對比較復雜，系統規范的，所以很多一些專有名詞，對於不熟悉會計這個行業的人來說，相對於比較陌生，就比如說金融資產，還有金融負債以及權益工具，這三者應該怎麼來區分。接下來一起了解一下。

但了解他們的不一樣之前，首先我們來了解一下他們之間的共同之處，首先無論是金融資產，金融負債還是權益工具，它們都是屬於金融工具的這個范疇。

根據我國相關金融工具准則的規定，我們可以了解到說，一般來說，區分金融資產，金融負債和權益工具，最主要的一個依據是根據金融工具的合同條款，以及其所反映的經濟實質。再結合三者的定義來確認。

F. 金融資產和金融負債抵消的條件

給你舉個例子就明白了
你問a銀行借了100萬
這時，你有100萬金融負債
為了借出這筆錢，你拿你的市值500萬的股票作為擔保，就是如果你還不了錢，需要用拍賣這500萬股票得來的錢還貸款
因為擔保只是名義上的，實際上你不是必須拿出一部分股票來給銀行，因為如果你有還款能力就直接拿錢還給銀行就可以了
所以在資產負債表上，金融資產500萬和金融負債100萬不能抵消，需要分別列示。