私募證券投資基金管理人會計

Ⅰ 為什麼基金公司管理的證券投資基金屬於會計主體

1、基金公司管理的證券投資基金屬於會計主體原因：會計主體要乾的活它基本上都要干，成本、支出、收益都要單獨核算、列支，基金公司都需要干。
2、會計主體是現代會計學的基本概念，因此，以現代企業制度為基礎，從經濟學的角度對之進行探討，有助於會計學界從更高層次理解和把握會計基本理論問題。
3、證券投資基金管理公司（基金公司），是指經中國證券監督管理委員會批准，在中國境內設立，從事證券投資基金管理業務的企業法人。公司董事會是基金公司的最高權力機構。

Ⅱ 申請私募投資基金管理人牌照的條件是什麼

私募牌照申請條件：

1.根據《證券投資基金法》規定，基金管理人由依法設立的公司或者合夥企業擔任。自然人不能登記為私募基金管理人。
2.注冊資金要1000萬以上。
3.至少有三名高級管理人員具備私募基金從業資格。具備以下條件之一的，可以認定為具有私募基金從業資格：通過基金業協會組織的私募基金從業資格考試；最近三年從事投資管理相關業務；基金業協會認定的其他情形。
4.申請機構具備滿足業務運營需要的場所、設施和基本管理制度。

Ⅲ 私募基金管理人的類別有三種還是四種

是五類。

私募基金管理人分類

1、私募證券基金 (自主發行)

分為50億元以上、20-50億元、10-20億元、1-10億元四個規模區間。

2、私募證券基金 (顧問管理)

分為50億元以上、20-50億元、10-20億元、1-10億元四個規模區間。

3、私募股權基金

分為100億元以上、50-100億元、20-50億元三個規模區間。

4、創業投資基金

分為10億元以上、5-10億元、2-5億元三個規模區間。

5、其他私募基金

分為10億元以上、5-10億元、2-5億元三個規模區間。

(3)私募證券投資基金管理人會計擴展閱讀：

根據《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法》：

第二條 本辦法所稱私募投資基金(以下簡稱私募基金)，系指以非公開方式向合格投資者募集資金設立的投資基金，包括資產由基金管理人或者普通合夥人管理的以投資活動為目的設立的公司或者合夥企業。

第三條 中國證券投資基金業協會(以下簡稱基金業協會)按照本辦法規定辦理私募基金管理人登記及私募基金備案，對私募基金業務活動進行自律管理。

第十五條 私募基金管理人應當按照規定向基金業協會報送高級管理人員及其他基金從業人員基本信息及變更信息。

第十六條 從事私募基金業務的專業人員應當具備私募基金從業資格。

具備以下條件之一的，可以認定為具有私募基金從業資格：

(一)通過基金業協會組織的私募基金從業資格考試；

(二)最近三年從事投資管理相關業務；

(三)基金業協會認定的其他情形。

第十七條 私募基金管理人的高級管理人員應當誠實守信，最近三年沒有重大失信記錄，未被中國證監會採取市場禁入措施。

前款所稱高級管理人員指私募基金管理人的董事長、總經理、副總經理、執行事務合夥人(委派代表)、合規風控負責人以及實際履行上述職務的其他人員。

第十八條 私募基金從業人員應當定期參加基金業協會或其認可機構組織的執業培訓。

第十一條 私募基金管理人應當在私募基金募集完畢後20個工作日內，通過私募基金登記備案系統進行備案，並根據私募基金的主要投資方向註明基金類別，如實填報基金名稱、資本規模、投資者、基金合同(基金公司章程或者合夥協議，以下統稱基金合同)等基本信息。

公司型基金自聘管理團隊管理基金資產的，該公司型基金在作為基金履行備案手續同時，還需作為基金管理人履行登記手續。

第十二條 私募基金備案材料不完備或者不符合規定的，私募基金管理人應當根據基金業協會的要求及時補正。

第十三條 私募基金備案材料完備且符合要求的，基金業協會應當自收齊備案材料之日起20個工作日內，以通過網站公示私募基金基本情況的方式，為私募基金辦結備案手續。

網站公示的私募基金基本情況包括私募基金的名稱、成立時間、備案時間、主要投資領域、基金管理人及基金託管人等基本信息。

第十四條 經備案的私募基金可以申請開立證券相關賬戶。

Ⅳ 私募證券投資基金業務管理暫行辦法的第二章 基金管理人登記

第六條 符合下列條件的基金管理人，應當向基金業協會申請登記：
（一） 實繳資本或者實際繳付出資不低於1000萬元人民幣；
（二） 自行募集並管理或者受其他機構委託管理的產品中，投資於公開發行的股份有限公司股票、債券、基金份額以及中國證監會規定的其他證券及其衍生品種的規模累計在1億元人民幣以上；
（三） 有兩名符合條件的持牌負責人及一名合規風控負責人；
（四） 有良好的社會信譽，最近三年沒有違法違規行為記錄，在金融監管、工商、稅務等行政機關以及商業銀行、自律管理等機構無不良誠信記錄。
股權投資管理機構、創業投資管理機構等符合登記條件的，應當向基金業協會申請登記。
第七條 基金業協會依據其制定的規則辦理基金管理人登記手續，可以採取約談持牌負責人、專家評審、現場檢查等方式對基金管理人的登記申請信息進行核查，可以向中國證監會及其派出機構了解基金管理人誠信狀況。
第八條 除法律、行政法規另有規定外，未經登記，任何單位或者個人不得使用「基金」或者「基金管理」字樣或者近似名稱進行證券投資活動。
第九條 經登記的基金管理人可以向證券登記結算機構、相關交易所申請開立基金相關賬戶。

Ⅳ 託管人如何為基金投資進行會計核算

證券投資基金募集設立後，一方面委託基金管理人進行投資運作，另一方面委託託管人保管基金資產。對於基金資產的保管應當達到以下兩個目的：首先，安全保有基金資產，使之不發生非正常的損失；其次，及時記錄基金資產變動的情況，了解基金資產所處的狀態。基金投資的范圍和品種是多樣的，它可以投資於交易所掛牌的證券（股票和債券等），也可以投資於銀行間市場的債券，期間還要發生費用的支付以及股票紅利、債券利息的收取等其他事項。這一系列的投資運作活動，使得基金資產總是處於不斷的變化之中。那麼如何及時記錄並掌握基金資產的狀態呢？在實踐中，這部分工作主要是通過對基金進行會計核算來實現的。 一、會計核算依據 基金會計核算是指收集、整理、加工有關基金投資運作的會計信息，准確記錄基金資產變化情況，及時向相關各方提供財務數據以及會計報表。基金會計核算在遵循一般會計原則的同時，主要依據財政部頒布的《證券投資基金會計核算辦法》進行。實踐中，基金管理公司是證券投資基金會計核算的責任主體，對所管理的基金應當以基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算，保證不同基金在名冊登記、賬戶設置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨立。同時，由於基金託管人對基金管理公司計算的基金資產凈值以及基金業績報告負有復核責任，因此基金託管人亦需要對所託管的證券投資基金進行會計核算，並將有關結果同基金管理公司相核對。 二、會計核算科目 根據《證券投資基金會計核算辦法》，基金會計科目包括資產類、負債類、持有人權益類和損益類。資產類會計科目主要設置有銀行存款、清算備付金、股票投資、債券投資、應收利息、應收申購款、其他應收款、投資估值增值等科目。負債類會計科目主要設置有應付管理人報酬、應付託管費、應付贖回款、其他應付款等。持有人權益類會計科目主要設置有實收基金、未實現利得、本期收益等。損益類會計科目主要設置有股票差價收入、債券差價收入、債券利息收入、股利收入、其他費用等。上述一級會計科目在核算時根據需要可設置二級或三級明細科目。各會計科目的具體核算內容可參見《證券投資基金會計核算辦法》。 三、會計核算流程 （一）會計數據收集會計數據的收集是會計核算工作的起點，相關數據來源為基金投資運作中的各類經濟數據，按照獲取的渠道不同可以分為三種類型：經由中國證券登記結算有限公司通過衛星發送的基金場內交易的成交數據；通過管理人發送的場外交易數據；開戶行的資金入賬通知及基金權益事項公告信息等。 1.基金投資上市交易證券時，交易所通過單向衛星傳輸系統向託管人發送每日交易成交數據，託管人在進行會計核算時通過專用財務核算軟體讀取成交數據並自動生成相應的會計記賬憑證。 2.除上市成交數據之外，對於其他的投資活動以及為維持基金投資運作正常進行所需的費用支出均來自基金管理人的投資指令。投資指令是基金管理人向託管人發送的關於處理基金資產的書面指令，它是進行資金清算的依據，也是會計核算人員進行相應會計賬簿記錄的依據。依照權責發生制的核算要求，基金管理人的投資指令在具有真實交易的前提下，投資指令的執行即為交易的實際發生，核算人員即可以進行手工賬務處理，生成憑證並記入賬簿。而對於銀行存款利息等應收款項以及基金應負擔的管理費、託管費等應付款項，託管人通過專用財務軟體每日自動生成計息、計費憑證，記入會計賬簿。 基金在投資運作過程中會發生相應的費用，包括： （1）管理費 管理費的計提比例和計提方式由基金招募說明書及基金契約具體規定，年管理費率一般不超過所管理基金資產凈值的1.5％。基金開始運作後，每日從基金資產中計提管理費，次月託管人根據管理人的指令將應付的管理費劃向指定賬戶。 （2）託管費 同管理費類似，託管費的計提比例和計提方式由基金招募說明書及基金契約具體規定，年託管費率一般不超過託管基金資產凈值的0.25％。基金開始運作後，每日從基金資產中計提託管費，次月託管人根據管理人的指令將應付的託管費劃向指定賬戶。 （3）其他費用 基金在投資運作中還會發生其他費用，如注冊登記費、上市年費、信息披露費、持有人大會費用、審計費用、律師費用等。上述費用是在基金管理人、託管人雙方核對無誤後，由基金管理人向託管人發出付款指令，將款項劃向指定賬戶。 3.基金的開戶銀行可能還會產生一些入賬款項，比如銀行結息、申購新股餘款退回等。託管人收到開戶行的入賬通知書後，據以入賬，增加基金銀行存款賬戶余額。對於基金所持有的股票、債券的權益事項，包括分紅派息、增發公告、新股上市等，託管人根據報紙、資訊媒體的公告信息進行相應的賬務處理。 （二）會計數據處理基金會計處理是以基金投資運作的經濟信息為對象進行的加工整理過程。在這一過程中，會計核算人員根據基金相關法規、協議以及基金會計核算的相關規定，通過復式記賬的方法錄入記賬憑證，將基金投資運作的經濟信息轉化為會計信息，生成估值及各類會計報表，以備投資人、監管部門等查考。相關熱詞：會計核算基金投資

Ⅵ 私募基金如何做分錄涉及什麼稅

當前與私募基金相關的稅收主要是所得稅和營業稅，營業稅稅率相對單一，而涉及所得稅的政策較復雜。私募股權基金按組織形式可以分為公司制、有限合夥制和契約制。對於公司制私募基金而言，主要適用的法律有《公司法》、《企業所得稅法》。對於有限合夥制私募基金而言，主要適用的法律是《合夥企業法》。
對於契約型私募基金而言，傳統的通道型私募基金主要依據各類通道的規定，例如銀監會發布了《信託公司私人股權投資信託業務操作指引》規范信託制私募股權基金，而直接私募尚無明確依據。
基金層面的稅收問題因私募基金組織形式的不同而不同。公司制私募基金因證券交易或股權交易所得收入應根據《企業所得稅法》納稅，按照「轉讓財產收入」、「利息收入」計算所得稅，稅率為25%。
由於《企業所得稅法》第二十六條規定：符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬於「免稅收入」，故當公司型私募基金獲取被投資企業的股息、紅利時，可免交所得稅。其中，「符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益」是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益。此外，對於創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資有專門的稅收優惠政策。2007年《財政部、國家稅務總局關於促進創業投資企業發展有關稅收政策的通知》（31號文）、2008年《企業所得稅法實施條例》、2009年的《國家稅務總局關於實施創業投資企業所得稅優惠問題的通知》（國稅發[2009]87 號）均有相關優惠政策，其中87 號文提出；
創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業2 年（24 個月）以上，符合相關條件的，可以按照其對中小高新技術企業投資額的70%，在股權持有滿2 年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉。

二、直接私募如何納稅？

相比通道類私募產品，直接私募有眾多優勢：不僅可以節省通道費用，也可以引導私募公司走向規范化。不能否認的是，對於直接私募如何納稅的問題卻一直處於模糊的狀態，並不明朗。目前關於這方面的主流觀點分成兩派：
非實體課稅模式：認為契約制私募不是獨立工商實體，僅僅投資者的集合體、是一種契約關系。因此，非實體課稅模式認為契約制私募在基金層面不用納稅，僅需在投資者層面納稅即可。實體課稅模式：認為契約制私募運行中有兩個層面的法律關系，一是基金管理人運用基金進行投資，二是基金管理人和基金持有人之間的募資和分配。由於是兩個法律行為，故需要分別履行納稅義務。在基金層面，要適用投資相關的法律法規和稅收制度；而在投資者層面，要適用收益取得相關的法律法規和稅收制度。
但是，如前所述，我們認為，目前通道式的私募產品屬於國內契約制私募的雛形，因此，直接私募產品或將參照原通道類的私募產品，在基金產品環節不交稅，而由投資者分別納稅。
根據《財政部國家稅務總局關於企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅[2008]1 號）提出的「關於鼓勵證券投資基金發展的優惠政策」：
（一）對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不徵收企業所得稅。
（二）對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不徵收企業所得稅。
（三）對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不徵收企業所得稅。
此通知在表述中均是使用「暫不徵收」字眼，意味著我國或認為契約型基金應採納「實體課稅模式」，只是當前為了鼓勵契約型基金的發展而暫不徵收，這給未來直接私募的稅制增添了不確定性。

Ⅶ 你好，我想問一下私募證券基金管理人所有員工包括財務和行政人員等都必須有從業資格嗎

分公司，一般財務和行政人員是不需要的。銷售大部分都需要，也有一部分是不需要的，但是產品經理，基金經理和研究員是需要從業資格證的