金融投資理財公司會計工作流程

① 有人做過金融理財公司的會計嗎這種類型的公司本身是如何實現自己的利潤的呢

金融理財公司本身的利潤是靠客戶維持的。像是證券公司類型的，就是客戶提供傭金，公司提供第一手資訊給客戶，保證客戶的利益，大家互惠互利。還有就是想外匯理財公司這種就是需要客戶開戶入金，然後操盤手通過操作手數來計算給操盤手的傭金和給公司的手續費，說白了就是每操作一單，就會扣除用戶賬戶中的一定的金額，必須超過一定的利潤，這樣才能彌補會扣除的手續費和傭金的金額。這就是理財公司的基本經濟來源

② 財務會計基本工作流程有哪些

財務會計制度有哪幾種?為了規范企業的會計核算，真實、完整地提供會計信息，根據《中華人民共和國會計法》及國家其他有關法律和法規，制定本制度。

1.《企業會計制度》。

2.《金融企業會計制度》。

3.《小企業會計制度》。

4.《民間非營利組織會計制度》。

5.《財政部門實施會計監督辦法》。

6.《會計基礎工作規范》。

7.《內部會計控制規范》。

8.其他會計規章和會計規范性文件。 急速通關計劃 ACCA全球私播課 大學生僱主直通車計劃 周末面授班 寒暑假沖刺班 其他課程

③ 投資公司的會計是做什麼的

投資公司里的項目會計工作內容主要是：投資公司項目確定後需要該會計進行項目報價、預算、成本控制、成本核算、成本分析、營利分析以及上級交辦的一些其他方面雜事。

附註：

1. 項目會計一般要求會高點，知識面要求廣，類似於項目管理類工作。

2. 投資項目管理主要是用於金融投資版塊的把控，偏向於風險把控。對項目進行前期調查、收集整理相關資料，制定初步的項目可行性研究報告，為決策層提供建議。協同配合制定和申報立項報告材料。

④ 投資管理公司的會計怎麼做賬

投資公司屬於服務行業、金融行業的公司，在執行《企業會計制度》的同時，執行《投資公司會計核算辦法》，其他會計核算原理是相同的。

一般的小企業都執行《小企業會計制度》，設一本總賬、一本現金日記賬、一本銀行存款日記賬、一本明細分分類賬就可以了（含費用、固定資產、增值稅明細賬）常用的科目有：現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、固定資產、累計折舊、庫存商品。

應付賬款、應付工資、其他應付款、應交稅金、其他應文款、實收資本、利潤分配、本年利潤、主營業務收入、主營業務成本、主營業務稅金及附加、營業費用、管理費用、財務費用等。

(4)金融投資理財公司會計工作流程擴展閱讀：

投資公司將個人投資者的資金集中起來，投資於眾多證券或其他資產之中。「集中資產」是證券投資公司背後的核心含義。在投資公司所建立起來的證券組合之中，每個投資者按照投資數額比例享有對資產組合的要求權。

注冊投資有限公司流程注冊投資有限公司需要具備條件：

1、公司股東一個及以上股東。一位股東投資成立的公司屬於一人有限公司，也可以是二位或以上的股東投資注冊公司（高新技術企業所得稅優惠參與者不包含）。

2、監事可以設監事會(需多名監事)，也可以不設監事會，但需設一名監事。一人有限公司，股東不能擔任監事;二人及以上的股東，其中一名股東可以擔任監事。

3、公司注冊資本注冊公司時，必須要有注冊資本。投資公司最低注冊資本1000萬以上(投資管理公司根據注冊性質不同要求資本金，最低注冊資本3萬元以上(2個股東以上為3萬，一個股東需10萬以上)

4、公司名稱注冊公司時，首先要進行網上注冊核准公司名稱(用戶名必須是擬設立企業的自然人股東之一或法人股東的職工)，需提交多個公司名稱進行查名。

5、公司經營范圍注冊公司時，經營范圍必須要明確，以後的業務范圍不能超出公司經營范圍。可以將現在要做的或以後可能要做的業務寫進經營范圍。經營范圍字數在100個字以內，包括標點符號。

⑤ 投資公司如何做帳務處理

投資公司會計核算辦法

一、總說明

(一)為了統一規范投資公司的會計核算，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》、《企業會計制度》和國家有關法律、法規，並結合投資公司的經營特點和實際情況，特製定《投資公司會計核算辦法》(以下簡稱「辦法」)。

(二)中華人民共和國境內依法成立的專門從事長期股權投資或長期債權投資等活動的企業，即指沒有取得金融業務許可證的非金融企業，在執行《企業會計制度》的同時，執行本辦法。

二、補充會計科目使用說明

(一)會計科目的設置

1．本辦法在《企業會計制度》的基礎上增設了「短期委託貸款」、「待處置資產」、「長期委託貸款」、「政府委託投資」、「待轉投資費用」、「股權轉讓收益」、「利息收入」、「委託管理收入」、「利息支出」科目。將「主營業務稅金及附加」科目改為「營業稅金及附加」科目。

2．投資公司的業務收益主要包括投資收益、利息收入、股權轉讓收益、委託管理收入、其他業務收入；業務支出主要包括利息支出、其他業務支出、營業費用、管理費用和財務費用。

3．投資公司的營業費用主要包括差旅費、業務宣傳費、審計費、咨詢費、租賃及物業管理費等；管理費用主要包括管理人員工資和福利費、業務招待費、社會保障費用、計提的有關減值准備、交通費、培訓費、會議費等。投資公司財務費用只反映結算、融資等發生的匯兌損益和各項手續費支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委託金融機構向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機構借款所發生的利息支出。

(二)補充會計科目的使用說明

1103 短期委託貸款

一、本科目核算投資公司按照有關規定委託金融機構向其他單位貸出的期限在1年(含1年)以下的款項。

二、本科目應當設置以下明細科目：

(一)應計貸款本金；

(二)非應計貸款本金；

(三)減值准備。

三、投資公司委託金融機構進行短期貸款，將貸款劃入金融機構時，按貸款金額，借記本科目(應計貸款本金)，貸記「銀行存款」科目。

期末，按照規定的利率計提委託貸款利息，借記「應收利息」科目，貸記「利息收入」科目。

收回委託貸款，借記「銀行存款」科目，貸記本科目(應計貸款本金)。

四、當貸款本金或利息逾期90天沒有收回時，按其本金，借記本科目(非應計貸款本金)科目，貸記本科目(應計貸款本金)科目；當應計貸款轉為非應計貸款時，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷，借記「利息收入」科目，貸記「應收利息」科目，並設置非應計貸款應收利息備查登記簿，登記已轉入非應計貸款應收但未收取的利息。

短期委託貸款從應計貸款轉為非應計貸款後，在收到該筆貸款的還款時，首先應沖減本金，借記「銀行存款」科目，貸記本科目(非應計貸款本金)；貸款本金全部收回後，再收到的還款則確認為當期利息收入，借記「銀行存款」科目，貸記「利息收入」科目。

當應計貸款轉為非應計貸款後，如果客戶能夠及時償還以往所欠的本息，並有證據表明以後能夠按期及時足額償還該筆貸款的本息，則應將該筆貸款從非應計貸款轉回應計貸款。轉回時，借記本科目(應計貸款本金)，貸記本科目(非應計貸款本金)。在收到原從非應計貸款轉為應計貸款的還款時，應先確認原沖回的利息收入，借記「銀行存款」等科目，貸記「利息收入」科目。非應計貸款轉回應計貸款後，應當按照有關規定按期計提應收利息。

五、期末，投資公司應按規定對短期委託貸款本金進行減值測試，如果表明預計可收回金額低於其本金的，計提減值准備。計提減值准備時，借記「管理費用」科目，貸記本科目(減值准備)。

六、本科目期末借方余額，反映投資公司委託金融機構貸出的短期貸款本金的賬面價值。

1212 待處置資產

一、本科目核算投資公司已接受的債務人作為抵債並計劃進行處置的資產價值。

投資公司應按照《企業會計制度》的規定確定取得的各項待處置資產的入賬價值。

二、本科目應設置以下明細科目：

(一)待處置流動資產；

(二)待處置固定資產；

(三)待處置股權投資；

(四)待處置無形資產；

(五)減值准備。

三、投資公司從債務單位取得各項抵債資產時，按照應收債權的賬面價值，加上應支付的相關稅費，借記本科目，按應收債權已計提的減值准備，借記「短期委託貸款—減值准備」、「長期委託貸款—減值准備」等科目，按應收債權的賬面余額，貸記「短期委託貸款-非應計貸款本金」、「長期委託貸款-非應計貸款本金」等科目，按應支付的相關稅費，貸記「銀行存款」、「應交稅金」等科目。

四、投資公司對待處置資產不進行攤銷或計提折舊；對於取得的待處置的長期股權投資應採用成本法核算，公司按被投資單位宣告發放的現金股利或利潤中屬於應當由本公司享有的部分，借記「應收股利」科目，貸記本科目（待處置股權投資）。

公司取得待處置資產後如轉為自用，則應在相關手續辦妥時，借記「固定資產」、「無形資產」等科目，貸記本科目。

五、期末，投資公司應對待處置資產按賬面價值與可收回金額孰低計價，按待處置資產的賬面價值與可收回金額孰低確定的應計提減值准備金額，借記「管理費用」科目，貸記本科目（減值准備）。

六、本科目期末借方余額，反映投資公司尚未處置的各項資產的賬面價值。

1403 長期委託貸款

一、本科目核算投資公司按照有關規定委託金融機構向其他單位貸出的期限在1年（不含1年）以上的款項。

二、本科目應設置以下明細科目：

（一）應計貸款本金；

（二）非應計貸款本金；

（三）減值准備。

三、投資公司委託金融機構進行長期貸款，將貸款劃入金融機構時，按貸款金額，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。

期末，按照規定的利率計提委託貸款利息，借記「應收利息」科目，貸記「利息收入」科目。

收回委託貸款，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。

四、當貸款本金或利息逾期90天沒有收回時，借記本科目（非應計貸款本金）科目，貸記本科目（應計貸款本金）科目；當應計貸款轉為非應計貸款時，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷，借記「利息收入」科目，貸記「應收利息」科目，並設置非應計貸款應收利息備查登記簿，登記已轉入非應計貸款應收但未收取的利息。

長期委託貸款從應計貸款轉為非應計貸款後，在收到該筆貸款的還款時，首先應沖減本金，借記「銀行存款」科目，貸記本科目（非應計貸款本金）；貸款本金全部收回後，再收到的還款則確認為當期利息收入，借記「銀行存款」科目，貸記「利息收入」科目。

當應計貸款轉為非應計貸款後，如果客戶能夠及時償還以往所欠的本息，並有證據表明以後能夠按期及時足額償還該筆貸款的本息，則應將該筆貸款從非應計貸款轉回應計貸款。轉回時，借記本科目（應計貸款本金），貸記本科目（非應計貸款本金）。在收到已從非應計貸款轉為應計貸款的還款時，應先確認原沖回的利息收入，借記「銀行存款」等科目，貸記「利息收入」科目。非應計貸款轉回應計貸款後，應當按照有關規定按期計提應收利息。

五、期末，投資公司應按規定對委託長期貸款計提減值准備。計提減值准備時，借記「管理費用」科目，貸記本科目（減值准備）。

六、本科目期末借方余額，反映投資公司委託金融機構貸出的長期貸款本金的賬面價值。

1903 定 向 投 資

一、本科目核算投資公司按照有關部門規定進行的定向投資，或有關部門無償劃撥給投資公司的投資項目。

二、本科目應設置以下明細科目：

（一）股權投資

（二）債權投資

（三）其他投資

三、投資公司收到定向投資資金時，借記「銀行存款」科目，貸記「實收資本」、「資本公積」等科目；在進行定向投資時，按照投資成本，借記本科目（股權投資、債權投資、其他投資），貸記「銀行存款」等科目。

投資公司取得無償劃入的投資項目時，按照劃出單位的賬面價值，借記本科目（股權投資、債權投資、其他投資），貸記「實收資本」、「資本公積」等科目。

四、投資公司對「定向投資－股權投資」採用成本法進行核算，公司按被投資單位宣告發放的現金股利或利潤中屬於應當由本公司享有的部分，借記「應收股利」科目，貸記「投資收益」科目或本科目。實際收到現金股利或利潤，借記「銀行存款」科目，貸記「應收股利」科目。

投資公司對「定向投資-債權投資」應按期計提利息。

五、本科目應按照股權投資、債權投資、其他投資項目設置明細賬，進行明細核算。

六、本科目期末借方余額，反映投資公司按規定進行的定向投資及無償劃入的各投資項目的賬面價值。

1904 待轉投資費用

一、本科目核算投資公司按照股權投資協議進行投資而發生的與股權投資項目有關的各項前期費用等。

二、投資公司發生的與股權投資項目有關的前期費用，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。待股權投資項目按協議規定投資時，借記「長期股權投資」科目，貸記本科目。

三、因終止協議等原因而不再進行股權投資的，應將該股權投資項目上所發生的前期費用作為期間費用入賬，借記「管理費用」科目，貸記本科目。

四、本科目應按投資項目設置明細賬。

五、本科目期末借方余額，反映投資公司尚未結轉的因股權投資而發生的前期費用。

5103 股權轉讓收益

一、本科目核算投資公司股權轉讓所實現的凈收益。

二、投資公司股權轉讓時，按實際取得的價款，借記「銀行存款」等科目，按已計提的減值准備，借記「長期投資減值准備」、「定向投資—減值准備」等科目，按股權投資的賬面余額，貸記「長期股權投資」、「定向投資—股權投資」等科目，按尚未領取的現金股利或利潤，貸記「應收股利」科目，按其差額，貸記或借記本科目。

投資公司在股權轉讓的過程中發生的相關費用，借記本科目，貸記「現金」、「銀行存款」、「應交稅金」等科目。

三、本科目應按轉讓股權項目設置明細賬，進行明細核算。

四、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。

5204 利 息 收 入

一、本科目核算投資公司委託金融機構向其他單位貸出款項所取得的利息收入。投資公司銀行存款取得的利息收入在「財務費用」科目核算，不在本科目核算。

二、期末，按規定的利率計收委託貸款利息時，借記「應收利息」科目，貸記本科目。實際收到委託貸款利息時，借記「銀行存款」科目，貸記「應收利息」科目。

三、當貸款本金或利息逾期90天沒有收回時，借記「短期委託貸款—非應計貸款本金」科目，貸記「短期委託貸款—應計貸款本金」科目，或借記「長期委託貸款—非應計貸款本金」科目，貸記「長期委託貸款—應計貸款本金」科目。當應計貸款轉為非應計貸款時，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷，轉作表外核算。借記本科目，貸記「應收利息」科目。同時，在備查簿作備查登記。

四、本科目按貸款的種類設置明細賬，進行明細核算。

五、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。

5205 委託管理費收入

一、本科目核算投資公司接受集團母公司或其他單位的委託，管理其投資項目或提供其他服務而取得的收入。

二、投資公司取得集團母公司或其他單位支付的委託管理費時，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。

三、本科目應按委託單位設置明細賬，進行明細核算。

四、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。

5403 利 息 支 出

一、本科目核算投資公司向銀行等金融機構借款所發生應計入當期損益的利息支出。

二、公司計提或發生利息支出，借記本科目，貸記「預提費用」、「銀行存款」、「長期借款」等科目。

三、本科目應按利息支出的種類設置明細賬。

四、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。

三、補充報表格式及編制說明

（一）投資公司應根據國家有關主管部門和其他相關會計信息使用者對會計信息的要求，按期提供財務會計報告及有關數據、資料。

（二）本辦法對《企業會計制度》中資產負債表、利潤表、現金流量表調整了部分報表項目及編制說明。

1．關於資產負債表（會企01表）項目補充和調整：

（1）在「短期投資」項目下增加「其中：短期委託貸款」項目，反映投資公司短期委託貸款的賬面價值。

（2）在流動資產項目內單列「待處置資產」項目，反映投資公司各項待處置資產的賬面價值。

（3）在「長期債權投資」項目下增加「其中：長期委託貸款」項目，反映投資公司長期委託貸款的賬面價值。

（4）在「長期投資合計」項目上增加「定向投資」項目，反映投資公司定向投資的賬面價值，但「長期股權投資」和「長期債權投資」項目不包括「定向投資」項目。

（5）在「其他長期資產」項目下增加「其中：待轉投資費用」項目，反映與投資項目有關的前期投資費用。

2．利潤表（會企02表）格式如下：

四、利潤表編制說明

（一）本表反映投資公司在一定期間內利潤（或虧損）的實際情況。

（二）本表「本月數」欄反映各項目的本月實際發生數；在編報年度財務會計報告時，「本月數」欄改為「上年數」，填列上年全年累計實際發生數。如果上年度利潤表與本年度利潤表的項目名稱和內容不相一致，應對上年度利潤表項目的名稱和數字按本年度的規定進行調整，填入本表「上年數」欄。

本表「本年累計數」欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發生數。

（三）本表各項目的內容及其填列方法：

1．「收益」項目，反映投資公司取得的收益總額。本項目根據「投資收益」、「利息收入」、「股權轉讓收益」、「委託管理費收入」、「其他業務收入」等項目的數額匯總計算填列。

2．「投資收益」項目，反映投資公司從投資項目取得的收益或發生的損失，不包括轉讓投資項目的股權所取得的凈收益和委託金融機構向其他單位貸出款項所取得的利息收入。本科目應根據「投資收益」科目的發生額分析填列；如為投資損失，以「－」號填列。

3．「利息收入」項目，反映投資公司委託金融機構向其他單位貸出款項所取得的利息收入。本項目應根據「利息收入」科目的發生額分析填列。

4．「股權轉讓收益」項目，反映投資公司轉讓投資項目的股權所實現的凈收益。本項目應根據「股權轉讓收益」科目的發生額分析填列。

5．「委託管理費收入」項目，反映外商投資公司接受國外集團公司的委託，管理其在中國境內的投資項目而取得的國外集團公司支付的管理費收入。本項目應根據「委託管理費收入」科目的發生額分析填列。

6．「其他業務收入」項目，反映投資公司從事除投資業務以外的其他業務取得的各項收入。本項目應根據「其他業務收入」科目的發生額分析填列。

7、「費用」項目，反映投資公司發生的各項費用總額。本項目根據「利息支出」、「營業費用」、「管理費用」、「財務費用」、「其他業務支出」、「營業稅金及附加」等項目的數額匯總計算填列。

8、「營業費用」項目，反映投資公司發生的營業費用。本項目應根據「營業費用」科目發生額分析填列。

9、「管理費用」項目，反映投資公司發生的管理費用。本項目應根據「管理費用」科目的發生額分析填列。

10、「財務費用」項目，反映投資公司發生的財務費用。本項目應根據「財務費用」科目的發生額分析填列。

11、「利息支出」項目，反映投資公司對各項借款按規定的適用利率發生的各項利息支出。本項目應根據「利息支出」科目的發生額分析填列。

12、「其他業務支出」項目，反映投資公司從事除投資業務以外的其他業務發生的各項支出。本項目應根據「其他業務支出」科目的發生額分析填列。

13、「營業稅金及附加」項目，反映投資公司日常活動應負擔的營業稅、城市維護建設稅、土地增值稅和教育費附加等。本項目應根據「營業稅金及附加」科目的發生額分析填列。

14、「補貼收入」項目，反映投資公司取得的各種補貼收入以及退回的增值稅等。本項目應根據「補貼收入」科目的發生額分析填列。

15、「營業外收入」項目和「營業外支出」項目，反映投資公司發生的與其經營無直接關系的各項收入和支出。這兩個項目應分別根據「營業外收入」科目和「營業外支出」科目的發生額分析填列。

16、「利潤總額」項目，反映投資公司實現的利潤總額。如為虧損總額，以「－」號填列。

17、「所得稅」項目，反映投資公司按規定從本期損益中扣除的所得稅。本項目應根據「所得稅」科目的發生額分析填列。

18、「凈利潤」項目，反映投資公司實現的凈利潤。如為凈虧損，以「－」號填列。

五、現金流量表編制說明

（一）本表反映公司一定會計期間內有關現金和現金等價物的流入和流出的信息。

（二）現金流量表應按照經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量分別反映。本說明所指的現金流量，是指現金的流入和流出。

（三）本表主要變動項目的內容及填列方法如下：

1、投資活動產生的現金流量項目

（1）收回投資所收到的現金，反映以下兩方面內容：

①收回的權益性投資收到的現金

本項目反映公司出售、轉讓或到期收回的短期投資、長期股權投資而收到的現金。收回的非現金資產，不涉及現金流量的變動，在現金流量表補充資料中「不涉及現金收支的投資與籌資活動」項目中反映。

②收回的債權性投資收到的現金

本項目反映公司當期收回的各項債權投資本金，包括各類短期貸款和中長期貸款等。

（2）取得投資收益所收到的現金，反映以下三方面的內容：

①收到的存、貸款利息

本項目反映公司實際收到的各項定期存、貸款利息，包括本期收到的存、貸款利息和本期收到的前期應收貸款利息。

②分得股利和利潤所收到的現金

本項目反映公司因股權性投資而實際收到的現金股利，包括從子公司、聯營企業和合營企業分回利潤收到的現金。當期實際收到合作投資收益也在本項目反映。

③股權轉讓收到的現金

本項目反映公司因轉讓股權收到的現金收益。

（3）處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金凈額

本項目反映公司處置固定資產、無形資產、待處置資產和其他長期資產所取得的現金，扣除為處置這些資產而支付的有關費用後的凈額。本項目還包括固定資產報廢、毀損的變賣收益以及遭受災害而收到的保險賠償收入等。

如處置的固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額為負數，則應作為投資活動現金流出項目反映，列在「支付的其他與投資活動有關的現金」中。

（4）收到的其他與投資活動有關的現金

本項目反映除上述各項投資活動以外，公司發生的與投資活動有關的其他現金流入。其他現金流入如金額較大，應作出說明。

（5）購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金

本項目反映公司為購建固定資產，取得無形資產和其他長期資產而支付的現金。融資租入固定資產支付的租金在籌資活動產生的現金流量中單獨反映。

（6）投資所支付的現金，反映以下兩方面內容：

①權益性投資所支付的現金

本項目反映公司進行權益性投資實際支付的現金，包括短期投資、長期股權投資。企業以非現金的固定資產等進行的權益性投資在現金流量表的附註中單獨反映，不包括在本項目內。

②債權性投資所支付的現金

本項目反映公司當期發放的委託貸款等本金和各種債券。

（7）支付的其他與投資活動有關的現金

本項目反映除上述各項投資活動以外，公司發生的與投資活動有關的其他現金流出。其他現金流出如金額較大，應作出說明。

2、籌資活動產生的現金流量項目

（1）吸收權益性投資所收到的現金

本項目反映公司增加資本所收到的現金。

（2）借款收到的現金

本項目反映公司向銀行或金融機構等借入的各種短期、長期借款所收到的現金。

（3）收到的其他與籌資活動有關的現金

本項目反映公司除上述各項籌資活動外，發生的其他與籌資活動有關的現金流入。如其他現金流入金額較大，應作出說明。

（4）償還債務所支付的現金

本項目反映公司償還債務本金所支付的現金。包括：歸還金融企業借款、償付公司到期債券等。

（5）分配股利、利潤或償付利息所支付的現金

本項目反映公司實際支付的現金股利、利潤以及利息支出，其中利息支出作為其中項單獨反映。

（6）支付的與籌資活動有關的其他現金

本項目反映公司除上述各項籌資活動以外，發生的與籌資活動有關的其他現金流出。如其他現金流出金額較大，應作出說明。

⑥ 金融投資公司會計科目及帳務處理..

企業取得交易性金融資產，按公允價值，借記本科目(成本)，按發生的交易費用，借記投資收益科目。

1、按已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利，借記應收利息或應收股利科目，按實際支付的金額，貸記銀行存款、存放中央銀行款項、結算備付金等科目。

2、交易性金融資產持有期間被投資單位宣告發放的現金股利，或在資產負債表日按分期付息，一次還本債券投資的票面利率計算的利息，借記應收股利或應收利息科目，貸記投資收益科目。

3、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目(公允價值變動)，貸記公允價值變動損益科目，公允價值低於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。

4、出售交易性金融資產，應按實際收到的金額，借記銀行存款，存放中央銀行款項，結算備付金等科目，按該金融資產的賬面余額，貸記本科目，按差額貸記或借記投資收益科目。

(6)金融投資理財公司會計工作流程擴展閱讀：

定期核對。為保證資金的准確與安全，各行處除進行每日核對外，還要按業務類型進行定期核對，核對的內容主要有：

(1)使用丁種賬的賬戶，如匯出匯款、其他應收款等科目，應按旬加計未銷賬的各筆金額總數，與該科目總賬的余額核對相符。

(2)貸款借據必須按月與該科目分戶賬核對相符。

(3)余額表上的計息積數，應按旬、按月、按結息期與該科目總賬的累計積數核對相符。

(4)各種卡片賬每月與該科目總賬或有關登記簿核對相符。

(5)在年終決算前，固定資產的賬與實物和固定資產卡片原值、折舊金額核對相符，低值易耗品與低值易耗品備查簿核對相符。

(6)與中央銀行和其他銀行及非銀行金融機構往來的對賬單應及時換人核對相符。

(7)聯行間的賬務核對，按聯行查清未達辦法定期核對。

⑦ 投資公司會計需要注意什麼

投資公司會計核算辦法需要注意的幾個問題
2004年10月25日，財政部以財會[2004]14號發布《投資公司會計核算辦法》（以下簡稱〈辦法〉），並規定已執行《企業會計制度》的各投資公司自2005年1月1日起執行。這是在《企業會計制度》的基礎上，專門針對投資公司經營特點制定的核算規范。該辦法適用於中華人民共和國境內依法成立的從事長期股權投資或長期債權投資等活動、沒有取得金融業務許可證的非金融企業。該辦法主要規定了投資公司基本業務核算和會計報告問題。下面著重說明投資公司執行本辦法應特別注意的四個問題。
一、 關於投資公司業務收益、營業費用的內容
投資公司與其他企業相比較的突出特點，是其收入和費用具體內容的特殊性。從投資公司利潤表的結構可以看出，投資公司的利潤構成並不復雜。在投資公司，業務收益主要包括投資收益、利息收入、股權轉讓收益、委託管理收入和其他業務收入五部分，業務支出或稱費用主要包括營業費用、管理費用、財務費用、利息支出、其他業務支出和營業稅金及附加六部分。從這些反映投資公司核心業務的收支項目看，盡管其稱謂與一般企業一樣，但其核算內容卻差別很大。非核心收支中的補貼收入、營業外收入、營業外支出等項目與一般企業則並無實質性差別。
在核心業務的收支項目中，管理費用除包括一般企業應包括的具體項目外，還包括計提的有關減值准備，如短期和長期委託貸款的減值准備、待處置資產的減值准備等。另外，投資公司按照股權投資協議進行投資而發生的與股權投資項目有關的各項前期費用（如項目調研、論證等費用），在投資項目投資前，先通過「待轉投資費用」科目核算，待按協議規定實際投資時，再將其轉為「長期股權投資」，如因終止協議等原因而不再進行股權投資時，則應將其轉為「管理費用」列支。在資產負債表上，「待轉投資費用」科目的期末余額應在「其他長期資產」項目內單獨列示。
投資公司的財務費用僅包括投資公司進行結算、融資等發生的匯兌損益和各項手續費用以及投資公司銀行存款取得的利息收入，但不包括投資公司委託金融機構向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機構借款發生的利息支出。因為投資公司委託貸款發生的利息收入以及向金融機構借款發生的利息支出屬於投資公司的營業性活動，該收支應作為其核心業務收支，並分別以利息收入和利息支出核算。
二、關於委託貸款及利息收入的處理
委託貸款是投資公司按照有關規定委託金融機構向其他單位貸出款項，並按委託貸款合同的規定收取本息的行為，是投資公司的主要營業活動之一。根據委託貸款期限的長短，委託貸款分為短期委託貸款和長期委託貸款兩種（以投資期限是否超過一年為劃分標准）。在會計上，投資公司分別通過「短期委託貸款」和「長期委託貸款」科目進行核算，並在每個科目下設置「應計貸款本金」、「非應計貸款本金」和「減值准備」三個明細科目。
委託貸款發生後，於期末按規定的利率計提委託貸款利息時，借記「應收利息」科目，貸記「利息收入」科目。若貸款本金或利息逾期90天沒有收回時，應將貸款本金從「應計貸款本金」明細科目轉入「非應計貸款本金」明細科目中，同時將已經入賬但未收到的利息收入予

⑧ 求證券公司的財務會計工作經驗…… 要去一個金融投資公司應聘，朋友推薦說有實習經驗，求哪位師父幫幫忙…

現在的金融投資公司千萬別去，那裡環境不成熟，從業者素質良莠不齊。你最好考一個證券從業資格證，不建議做保險。最好考銀行，因為福利好，國人也信耐。財務會計不一定非要去證券公司，自己考一個會計證從底層做起也沒什麼不好，千萬不要去什麼金融投資公司。

⑨ 金融公司的財務怎麼做流程

要做三套帳，一套實帳自己看，一套虛賬交公司，一套假賬報稅。

⑩ 求金融投資公司的會計科目和賬務處理

交易性金融資產的主要賬務處理
（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（
成本），
按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。按已到付息期但尚未領取的利息或者已經宣告發放，但是尚未發放的現金股利，借記「應收股利（利息）」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。
（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息時，借記「應收股利（利息）」科目，貸記「投資收益」科目。
（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」
科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額與交易性金融資產（成本）、（公允價值變動）之間的差額，貸記或借記「投資收益」科目。同時，將該金融資產的公允價值變動轉入投資收益，借記或貸記「公允價值變動損益」。
例題
：07年2月21日，甲公司購入一批債券，作為交易性金融資產進行管理和核算，買入價235
000元，其中含5
000元已經到期但尚未領取的債券利息，另
外發生相關稅費4200元，均以銀行存款支付。07年2月28日該債券的市價為237
000元。07年3月21日收到5
000元利息。07年4月5日甲公司將該債券出
售，扣除相關稅費後，實際收到237
800元存入銀行。
會計分錄如下：
2月21日
借：交易性金融資產——成本
230
000
投資收益
4
200
應收利息
5
000
貸：銀行存款
239
200
2月28日
期末公允價值增加：237
000-230
000=7000
借：交易性金融資產——公允價值變動
7
000
貸：公允價值變動損益
7
000
3月12日
借：銀行存款
5
000
貸：應收利息
5
000
4月5日
實收款=237
800
賬面價值=230
000+7
000=237
000
實收款高於賬面價值=237
800-237
000=800
借：銀行存款
237
800
貸：交易性金融資產——成本
230
000
——公允價值變動
7
000
投資收益
800
同時：
借：公允價值變動損益
7
000
貸：投資收益
7
000