創業投資基金審計

⑴ 如何審計以募集資金置換預先投入的自籌資金

以募集資金置換預先投入項目的自籌資金的操作要點

近期對於上市公司擬使用募集資金置換預先投入募集資金投資項目的自籌資金的案例，相對還是比較多的。這一做法的主要操作要點如下：
一、涉及的相關法律法規
創業板：根據深圳交易所《創業板上市規范運作指引》第6.13條的規定：上市公司以募集資金置換預先已投入募集資金投資項目的自籌資金的，應當經上市公司董事會審議通過、注冊會計師出具鑒證報告及獨立董事、監事會、保薦機構發表明確同意意見並履行信息披露義務後方可實施，置換時間距募集資金到帳時間不得超過6 個月。
公司已在發行申請文件中披露擬以募集資金置換預先投入的自籌資金且預先投入金額確定的，應當在完成置換後2 個交易日內報告本所並公告。
中小板：根據深圳交易所《中小板上市公司募集資金管理細則》第17條規定：上市公司以募集資金置換預先已投入募集資金投資項目的自籌資金的，應當經上市公司董事會審議通過、注冊會計師出具鑒證報告及獨立董事、監事會、保薦人發表明確同意意見並履行信息披露義務後方可實施，置換時間距募集資金到帳時間不得超過6 個月。
公司已在發行申請文件中披露擬以募集資金置換預先投入的自籌資金且預先投入金額確定的，應當在完成置換後2 個交易日內報告本所並公告。（創業板和中小板規定一致）
主板：根據深圳交易所《上市公司募集資金管理辦法》第15條規定：上市公司以募集資金置換預先已投入募集資金投資項目的自籌資金的，應當經會計師事務所專項審計、保薦機構發表明確同意意見，並經上市公司董事會審議通過後方可實施。發行申請文件已披露擬以募集資金置換預先投入的自籌資金且預先投入金額確定的除外。
二、公告的內容
1、說明本次募集資金的基本情況
2、說明招股說明書承諾的募集資金投資項目情況

3、詳細描述自籌資金預先投入募集資金投資項目的情況（內容包括項目取得批文時間、董事會決議募集資金投資該項目的時間、自籌資金投入募投項目的金額及時間區間）

三、具體實施過程
創業板：
1、會計師事務所專項審計並出具鑒證報告、公司董事會決議通過《關於使用募集資金置換預先投入募集資金投資項目的自籌資金的議案》。
2、獨立董事發表意見、監事會通過決議、保薦機構通過核查後發表意見。 3、在制定媒體公告。
主板：法規上區別中小板於無須獨立董事發表意見，也不須監事會的決議。

⑵ 購買基金公司的基金，而基金公司持有某上市公司股票，現在cpa對該上市公司審計。會對獨立性產生影響嗎

基金公司每季度會發布一次季報，其中就有資產投資組合比例、金額，持有的前十隻股票明細等信息。另外，多家門戶網站的財經板塊每周有各基金倉位變化的預測報告，可以簡單了解其倉位增減，但無具體股票明細。
影響CPA獨立性的因素：1、競爭因素，會計師事務所在激烈的行業競爭中，為了穩定客戶，迫於管理當局的壓力，從而喪失了形式上和實質上的獨立性。 2、外界壓力因素，當注冊會計師屈服於管理部門的壓力出具不實的審計報告時，就喪失了其應有的獨立性，從而對審計報告的使用人造成危害。3、注冊會計師方面的因素，風險意識較為薄弱，這顯然不利於注冊會計師保持審計工作獨立性。4、密切關系因素，注冊會計師與客戶或僱傭單位存在長期或親密的關系，而過於傾向他們的利益，或認可他們的工作，將產生密切關系威脅。
綜上所述，購買基金公司的基金，而基金公司持有某上市公司股票，現在cpa對該上市公司審計。不會對獨立性產生影響。

⑶ 審計中的截止性測試什麼意思貨幣資金的截止性測試

截止測試，是實質性測試中常用的一種具體審計技術，通過審查所審業務的憑證與記賬的日期等支持性文件，確定被審計單位各項業務的會計記錄歸屬期是否正確。

貨幣資金的截止性測試，就是針對貨幣資金科目，檢查截止日前後業務的憑證與記賬的日期等支持性文件，確定被審計單位會計記錄歸屬期是否正確。

貨幣資金包括現金，銀行存款和其他貨幣資金， 一般的企業都是以銀行存款為主，銀行存款屬資產科目，但一般不是以實物形態存在，要驗證銀行存款存在的真實性（或跨期）就有必要做截止測試。

收入與支出科目的對方科目最終大都與貨幣資金有關，通過貨幣資金的截止測試能間接證明收入支出科目是否存在跨期 。

另外，通過核對企業賬戶記錄和銀行對賬單，也能及時發現各種未達賬項。

(3)創業投資基金審計擴展閱讀：

截止測試的目標：確定業務會計記錄歸屬期是否正確，防止跨期事項。同一業務引起的借貸雙方是否在同一會計期間入賬。

截止測試的適用范圍：貨幣資金、往來款項、存貨、長短期投資、主營業務收入和期間費用。

截止測試的范圍：審查結帳日前後若干天的業務，看是否有跨期現象。

截止測試的方法：審查所審業務的憑證與記賬的日期。

⑷ 如何提高固定資產投資審計人員的質量

審計機關在固定資產投資審計方面起步比較晚，在人員、技術等方面存在一定的差距。但國有固定資產投資建設規模在不斷擴大，並且每年成翻番趨勢。因此，提高國有資金利用率和減少投資成本，有效合理地控制工程造價，提高國有固定資產投資的審計質量就顯得尤為重要。
一、營造良好的審計氛圍
領導重視是改善審計監督環境，從而提高審計威信的前提條件。近年來，政府把國有固定資產投資審計作為政府監督機制的重要組成部分，不斷提高審計的地位和作用。隨著政府對外招商引資的力度不斷加強，各自管轄范圍內的硬體設施需不斷提高和完善，由此形成每年的固定資產投資成倍遞增。為了有效地提高國有資金的利用率和防止國有資金流失，政府制定了固定資產投資審計的相關行政性文件，規定凡使用本級政府國有資金投資建設項目的工程結算必須由各級政府審計部門審計，審計部門出具的審計報告作為政府財政部門撥款或付款的唯一依據。另外政府還出台有關政策，確定審計部門應從事後審計，變成事前審計、事中審計，積極參與項目從可行性研究、立項、設計、招投標到施工一系列過程。在具體工作中，政府領導十分重視審計部門提出的意見和建議，並都作出重要批示，對於一些重要和普遍性的問題，都要召開涉及有關部門參加的會議，聽取審計匯報並要求逐項研究落實。審計作為政府的職能部門，只有緊緊圍繞經濟建設中心，抓住黨政領導關注的重點、熱點和難點問題開展審計工作，發揮耳目和參謀作用，才能引起領導對審計工作的重視，審計部門的威信才能不斷得到加強，從而改善各級政府范圍內的審計監督環境，並提供良好的審計氛圍，為審計提供強有力的後盾。
二、制定審計質量規范標准
俗話說：「沒有規矩，不成方圓。」制定審計工作的質量標準是提高審計工作質量的必要條件。標準的制訂必須遵循以下兩條根本性原則：一要依法獨立審計，保證審計工作不受外界客觀條件的干擾。二要實事求是、客觀公正，保證審計工作在「以事實為依據，以法律為准繩」的基礎上進行。審計質量標准符合如下幾點要求：首先，審計程序必須合法。審計的全過程要符合審計法規定的審計工作程序，並嚴格按照上級主管部門制定的審計工作程序開展審計工作。其次，審計人員要訂立周密完備的審計方案。確定審計項目制定審計方案時，審計人員要圍繞審計的目的、范圍、時間及要求等方面周密地制定出審計方案，明確審計方法和步驟、審計人員的組成和分工。再次，審計的事實必須清楚，審計證明材料充分確鑿，是審計過程中至關重要的一環。這是要求審計人員在審計過程中的事實認定和取證要做到事出有因，並符合審計材料必須具備的客觀性、相關性、真實性、完整性、有效性的要求。第四，法律法規要運用得當。在事實、證據確鑿的前提下，審計人員必須正確地運用相關的法律和法規，針對被審計單位的違法事實適用合適的法律和法規，嚴格區分違規、違紀的界限，同時在處理時做到寬嚴適度；注意在處理違法違紀行為時引用的法律、法規時效性，同時還注意國家的法律、法規與地方性法規、規章制度的先後執行關系；對同一違法行為的定性和處罰，要適用同一個法律、法規。第五，審計報告要客觀明了，結論和決定正確無誤，報告如實反映客觀事實，定性准確，評價公正，處理事項有法可依，建議可行。
三、「創新」提升審計質量
審計是一項復雜繁瑣的活動，它涉及的面廣、事件多、審計時間較長、審計人員水平參差不齊。審計工作要整體上見成效，只有堅持「質量第一、質量立審」的原則，堅持不斷地創新，並真正理解審計質量的內涵，把審計項目管理、審計制度訂立、審計成果運用等諸多環節與審計機關各部門之間的行動協調起來，才能有效地保證審計質量。
（一）審計項目管理創新求落實
審計項目管理是一項全過程的綜合性活動，在實際工作中，一定要切入關鍵環節，抓住重點，力求突破。譬如審計過程中的二、三級復核，它和真正審計實施不一樣，是從第三方角度，去客觀地審閱、評判審計組的意見和被審計單位的意見，它就像工廠里的質檢環節，只有把好這一關，才可以全面提升審計質量，千萬不能走過場。認真做好二、三級復核，一方面，可以促進審計質量控制制度的有效落實。針對具體審計項目實施中暴露出來的問題，我們結合實際與審計人員一起研究探討，進一步加深對質控制度的理解和掌握，促進審計質量控制制度真正落到每個審計項目之中。另一方面，可以促使審計人員風險意識的提高。審計風險意識的形成絕非一日之功，通過審計二、三級復核可以經常性地予以提醒，時時給審計人員敲響警鍾，幫助審計工作人員審計風險意識的逐步形成。再一方面，促使共性問題的處理趨於統一。通過審計二、三級復核制度的實行，逐步統一對同類、共性問題的定性處理，避免對一些共性問題定性處理寬嚴尺度不一的現象，體現審計結果的客觀、公正性，確保審計質量。
（二）審計制度創新求突破
工程項目審計具有政策性強、技術要求高、業務知識涉及面廣的特點，沒有健全完善的內部工作制度和規范的審計工作流程，工程項目審計就缺乏權威性，沒有了約束力。因此在工程項目審計中，我們一直把工作制度等基礎工作建設作為首要工作來抓。為規范工程項目的審計工作流程，提高審計工作質量與效率，我們印發了相關工作制度，進一步規范和完善了工程項目的管理與審計工作流程，明確了相關部門在工程項目管理中的職責及工作銜接與配合。工作制度規定：審計部門應對項目工程量清單和標底進行審核、參與工程項目招投標工作、參與重大項目的跟蹤審計和設計變更、參與工程竣工驗收；工程項目審計實行二級復核程序；外聘項目實施三級復核程序；報送審計部門審計的工程項目結算書，必須先由工程建設管理部門或監理進行初審，然後再報審計部門審計；對各單位的所有項目，審計機關必須出具審計報告，並作為工程竣工結算的依據。
（三）成果利用創新重實效
審計成果是審計質量的最終體現。有些審計項目開展很艱苦並查出很多問題，但最終卻效果平平。一個重要的原因就是審計人員對所取得的審計成果分析和利用不夠，因此，抓好相應項目審計成果的開發、轉化、運用，是審計工作的著眼點，也是不斷提升審計質量的重要措施之一。審計結果與審計成果之間並不能等同。只有那些合理恰當的審計結果，通過適時有效地實踐運用，才能上升為真正意義上的審計成果。為了做好審計成果的開發、轉化、運用，我們必須做到：一要抓好成果的綜合分析，注重成果提煉。在查實問題後對其進行定性、定量分析，及時歸納共性問題、提煉傾向性問題、反映苗頭性問題，並從體制、機制上和制定、修改、完善法規的高度上提出解決和預防問題的辦法，積極為黨委政府領導和有關部門的科學決策提供審計信息，確保審計反映問題的及時整改和制度政策缺陷的及時糾正。二要抓好成果的實現，發揮審計成果作用。審計工作的最終目的是要促使工作規范、糾正錯誤。審計不僅在於審計查出了什麼問題，提出了什麼建議，還在於這些問題是否被採納。因此，我們應關注以下二個方面：一是關注審計結論落實情況。審計不僅僅是做給別人看的，更重要的是審計結論落到實處，確實發揮審計的監督作用，要堅持審計結論跟蹤檢查，實行結論落實反饋制度和審計回訪制度，確保查出的問題得到整改，提出的合理化建議得到採納。二是關注移交案件的查辦情況。由於一些客觀和主觀因素，審計部門向紀檢、司法機關移交的一些案件被擱置下來，沒有得到查處。因此，審計部門不能止步於案件移交，而是要督促案件查辦落實。
四、抓好審計隊伍素質教育和建設，為提高審計質量創造條件
審計機關要堅持獨立開展工作，並自覺接受社會公眾和有關部門的監督，要把審計幹部素質培訓放在重要位置上，撥出專項經費，加大培訓的力度；堅持以考試促培訓的方法，實行定期輪訓，系統地學習法律法規、審計知識，進行法律法規、方針政策、審計紀律和職業道德的教育，從而為提高審計質量提供必要條件。
五、建立健全項目復核制度
審計機關應做好以下幾個方面：一是實行審計組長負責制，審計組長不但要做好項目審計的組織協調工作，而且要對審計組成員的審計資料進行復核，對審計項目質量負全面責任。二是實行二、三級復核制度。審計機關應設立復核機構和專職復核人員，負責對項目全過程進行二、三級復核，並出具復核意見。三是實行集體討論制度，對審計組完成的每一審計項目，在復核人員復核並經審計機關分管領導審閱後，審計機關應召開業務工作會議進行審議，做出項目定性和處理意見。
六、切實加強對項目審計的組織和領導
在審計過程中，無論對審計業務的要求，還是對審出問題的處理都有很高要求和較大的難度。審計機關的領導要充分認識到審計工作的重要性和艱巨性，一方面要精心組織和周密安排好審計工作，並採取得力措施，加強審計現場管理，另一方面要做好與被審計單位的溝通協調工作，支持和保護審計人員依法行使自己的職權，為審計人員提供堅強後盾，為提高審計工作質量創造必要條件。
審計質量是審計工作的生命，事關審計事業的生存與發展，它關乎審計形象，體現審計價值，決定審計工作成敗，集中反映審計監督在社會經濟生活中的地位和作用。因此，我們一定要進一步提高審計質量，使審計工作在新的階段實現新的更大發展。

⑸ 專項資金的審計步驟、方法、意義

專項資金審計的幾個重要環節：

一、注重賬簿審計的同時，千萬別忽視實際項目的審計：

1、審計往往只是將被審計單位的專項資金收支總賬、明細賬和記賬憑證等會計資料送達審計組，審計完後即為審計結束。

2、即使到實地查看工程，也是走馬觀花，沒有認真丈量、記錄，也沒有計算材料實際用量與賬面決算數所使用數量是否一致，看是否有高估冒算或實際使用量小於決算量的現象。

二、注重賬面的收支憑證的同時，千萬別忽視銀行票據的審計：

1、專項資金審計的傳統方法是看賬面收支憑證是否合理、合法、合規，而對銀行票據的真實性和銀行對賬單的核對工作容易忽視。由於某些配套資金不能足額到位，多數採用配套資金空運行方式。

2、真撥付、後轉回、賬面反映配套資金到位了，而實際上根本沒有到位，在實際工作中，只要查閱開戶行銀行對賬單所反映的收支明細與被審計單位銀行賬收支欄目，就可能反映同等金額的一收一支，而且時間相近。

3、還有一種情況是被審計單位賬上反映現金增加而銀行對賬單沒有記錄付出，則採用現金支票存根聯入賬，提款聯沒有取款、主觀上也不想取款，客觀上也無款可取。只要重視加強對銀行票據系列的審核力度，弄虛作假的現象便一目瞭然。

三、注意資金到位率的同時，千萬別忽視資金到位的時間性：

1、在對各項專項資金審計中，審計人員總是查找上級財政部門和主管部門聯合下達的專項資金的指標文件，然後與同級財政部門專項資金額進行對比，計算資金到位率，比例大則資金足額到位，比例小則到位小，並在審計中予以評價。

2、但是，較多當年下達的專項資金的指標，由於財力有限調劑其他用途，下撥渠道不暢等，拖欠到年底，有的甚至到第二年底才勉強撥付完畢，資金到位時間遲緩，嚴重影響工程項目設施建設。

四、以上三個環節的審計是一個有機的整體：

1、應同等對待，相互對應，互為牽制。這樣才能在專項資金審計中客觀、公正、真實地反映資金收支的全貌。

專項資金審計的方法：

一、順藤摸瓜法：

1、通過對資金運動軌跡的跟蹤，對每一筆資金的來龍去脈追查到底，沿著資金流向，資金到哪追到哪，涉及哪個單位查哪個單位，一直查到資金的最終用途。

2、這是專項資金審計最基本也是最有效的方法，但費時、費力，工作量較大，因此，適用經驗比較豐富，有較高的判斷能力的審計人員，應突出重點，選擇有疑點的資金進行審計。

二、調查法：

1、此法適用於發現賬外線索和核實發票審計，是獲取賬外審計線索或審計證據最有效的方法。審計人員在審計過程中，通過專業判斷，認為被審計單位存在賬外收支款項或支出票據中存在虛假發票，就要採取延伸調查的方法予以核實。

2、首先，要制定好調查方案，對調查對象 談話技巧 調查方式方法調查的內容以及被調查對象的確定做好安排；其次，調查應脫離被審計單位，審計人員獨立進行。

三、銀行存款核對法：

1、適用於專項資金審計，是發現專項資金轉移 挪用最有效的方法。不僅要對余額 未達賬項進行核對，而且要對每一筆發生額進行核實，對不符的款項或雖然相符但認為有異常的款項，要進行延伸審計開戶行和到對方單位進行核實，查清專項資金的具體使用用途。

意義：

1、專項資金審計是審計機關對專項資金收支的真實性、合法性和效益性進行的監督活動。專項資金審計只對某項資金的收支活動進行審查，一般不需要涉及被審計單位的其他財政財務收支活動。

(5)創業投資基金審計擴展閱讀：

專項資金審計可以嘗試以下途徑：

1、審計要對政府決策的執行和實施控制過程進行評價。提出改進建議，但一個好的具備合理性和可操作性的審計建議，需要花費更多精力去分析被審計單位的整體情況。審計任務和難度隨之大幅度增加。鑒於審前調查時間太倉促。

2、可以選擇某個地區作為前期樣本進行相對完整的試審，以熟悉整體運作流程為基礎， 以專項資金預期目標實現程度為關注核心.深入到專項資金涉及的主要業務環節，對其管理模式、作業組織、業務布局進行風險和收益的權衡。

3、確定運作質量和維護運作的管理制度是否完整、合理及有效。

經過試審，可以達到以下目的：

1、繪制專項資金運作程序圖、工作流程圖.制強弱程度，風險所在，初步確定符合實際的重要性水平。

2、經過對某個樣本進行完整的符合性測試和實質性測試程序，我們已等同於進行過一次專項資金的業務流程實操訓練。可以比較准確地查找漏洞和風險源，確定審計重點，據此而編制的審計實施方案更具執行性、專業性和指導性。對審計報告和綜合報告的撰寫提供系統指引。

⑹ 國有資金投資的項目要通過審計嗎

必須要審計啊，不然國有資產流失了怎麼辦，每年會年審一次。

⑺ 為什麼說貨幣資金審計的風險比較高

貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購買商品或勞務，或用以償還債務的交換媒介。 是資產負債表的一個流動資產項目，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末余額，具有專門用途的貨幣資金不包括在內。
貨幣資金是指在企業生產經營過程中處於貨幣形態的那部分資金，按其形態和用途不同可分為包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業中最活躍的資金，流動性強，是企業的重要支付手段和流通手段，因而是流動資產的審查重點。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等。
審計裡面，審計風險包括，固有風險，控制風險和檢查風險。貨幣資金流動性強，在對賬的過程中，企業內部控制中比較難發現賬與實之前的錯誤，所以很容易出現錯誤，即風險。

⑻ 申辦創新基金需要做專項審計報告嗎

需要找會計師事務所做專項審計報告。
專項審計報告是指注冊會計師根據中國注冊會計師審計准則的規定，在實施審計工作的基礎上對被審計單位的專門某一項目款項的財務報表發表審計意見的書面文件。

專項審計報告應包括以下主要內容：
一．說明部分
1．說明委託方名稱（被審計企業名稱）及委託目的（審計目的）；
2．說明會計責任、審計責任、審計依據。
二．企業及項目基本情況
1．企業基本情況，包括：公司名稱、注冊日期、營業執照頒發機構、注冊號碼、注冊資本，法定代表人、公司住所，經營范圍。
2．簡述項目情況。
三．基金項目合同及相關規定
1．項目申報時間、項目名稱、合同簽訂時間、立項代碼、取得創新基金資助金額及資助方式。
2．項目投資總額。
3．創新基金用途。
4．項目合同規定的各項經濟指標情況。
四．合同執行期間項目各項經濟指標完成情況
1．資金到位情況
2．資金支出情況
3．項目各項經濟指標完成情況
（1）項目實現銷售收入情況（按年度分列）
（2）項目成本情況
（3）項目繳納稅金情況
（4）項目應承擔的期間費用
（5）項目實現利潤
五．報告附註
1、會計政策注釋。
2、企業適用稅種及稅率。
3．主要財務指標注釋。

⑼ 審計某個單位時，會出現 事業基金、專用基金。我想問下這2個基金屬於什麼性質或者說有什麼用途謝謝

事業單位的凈資產，是指資產減去負債的差額，包括事業基金、固定基金、專用基金、結余等。
1.事業單位的事業基金是指事業單位擁有的非限定用途的凈資產，分為一般基金和投資基金兩部分內容。
事業單位設置「事業基金」科目，核算事業基金的來源、運用和結轉，並按核算內容下設「一般基金」和「投資基金」兩個明細科目。
2.事業單位的專用基金是指事業單位按規定提取、設置的有專門用途的資金。事業單位的專用基金主要包括修購基金、職工福利基金、醫療基金以及住房基金等。
事業單位設置「專用基金」科目，核算事業單位按規定提取、設置的有專門用途的資金的收入、支出及結余情況，並按照專用基金種類設明細賬。

⑽ 私募投資基金監督管理暫行辦法是每年審核嗎

第一章 總則

第一條 為了規范私募投資基金活動，保護投資者及相關當事人的合法權益，促進私募投資基金行業健康發展，根據《證券投資基金法》、《國務院關於進一步促進資本市場健康發展的若干意見》，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱私募投資基金（以下簡稱私募基金），是指在中華人民共和國境內，以非公開方式向投資者募集資金設立的投資基金。
私募基金財產的投資包括買賣股票、股權、債券、期貨、期權、基金份額及投資合同約定的其他投資標的。
非公開募集資金，以進行投資活動為目的設立的公司或者合夥企業，資產由基金管理人或者普通合夥人管理的，其登記備案、資金募集和投資運作適用本辦法。
證券公司、基金管理公司、期貨公司及其子公司從事私募基金業務適用本辦法，其他法律法規和中國證券監督管理委員會（以下簡稱中國證監會）有關規定對上述機構從事私募基金業務另有規定的，適用其規定。
第三條 從事私募基金業務，應當遵循自願、公平、誠實信用原則，維護投資者合法權益，不得損害國家利益和社會公共利益。

第四條 私募基金管理人和從事私募基金託管業務的機構（以下簡稱私募基金託管人）管理、運用私募基金財產，從事私募基金銷售業務的機構（以下簡稱私募基金銷售機構）及其他私募服務機構從事私募基金服務活動，應當恪盡職守，履行誠實信用、謹慎勤勉的義務。
私募基金從業人員應當遵守法律、行政法規，恪守職業道德和行為規范。

第五條 中國證監會及其派出機構依照《證券投資基金法》、本辦法和中國證監會的其他有關規定，對私募基金業務活動實施監督管理。
設立私募基金管理機構和發行私募基金不設行政審批，允許各類發行主體在依法合規的基礎上，向累計不超過法律規定數量的投資者發行私募基金。建立健全私募基金發行監管制度，切實強化事中事後監管，依法嚴厲打擊以私募基金為名的各類非法集資活動。
建立促進經營機構規范開展私募基金業務的風險控制和自律管理制度，以及各類私募基金的統一監測系統。
第六條 中國證券投資基金業協會（以下簡稱基金業協會）依照《證券投資基金法》、本辦法、中國證監會其他有關規定和基金業協會自律規則，對私募基金業開展行業自律，協調行業關系，提供行業服務，促進行業發展。

第二章 登記備案

第七條 各類私募基金管理人應當根據基金業協會的規定，向基金業協會申請登記，報送以下基本信息：
（一）工商登記和營業執照正副本復印件;
（二）公司章程或者合夥協議；
（三）主要股東或者合夥人名單；
（四）高級管理人員的基本信息；
（五）基金業協會規定的其他信息。
基金業協會應當在私募基金管理人登記材料齊備後的20個工作日內，通過網站公告私募基金管理人名單及其基本情況的方式，為私募基金管理人辦結登記手續。
第八條 各類私募基金募集完畢，私募基金管理人應當根據基金業協會的規定，辦理基金備案手續，報送以下基本信息：
（一）主要投資方向及根據主要投資方向註明的基金類別；
（二）基金合同、公司章程或者合夥協議。資金募集過程中向投資者提供基金招募說明書的，應當報送基金招募說明書。以公司、合夥等企業形式設立的私募基金，還應當報送工商登記和營業執照正副本復印件；
（三）採取委託管理方式的，應當報送委託管理協議。委託託管機構託管基金財產的，還應當報送託管協議；
（四）基金業協會規定的其他信息。
基金業協會應當在私募基金備案材料齊備後的20個工作日內，通過網站公告私募基金名單及其基本情況的方式，為私募基金辦結備案手續。
第九條 基金業協會為私募基金管理人和私募基金辦理登記備案不構成對私募基金管理人投資能力、持續合規情況的認可；不作為對基金財產安全的保證。
第十條 私募基金管理人依法解散、被依法撤銷、或者被依法宣告破產的，其法定代表人或者普通合夥人應當在20個工作日內向基金業協會報告，基金業協會應當及時注銷基金管理人登記並通過網站公告。

第三章 合格投資者


第十一條 私募基金應當向合格投資者募集，單只私募基金的投資者人數累計不得超過《證券投資基金法》、《公司法》、《合夥企業法》等法律規定的特定數量。
投資者轉讓基金份額的，受讓人應當為合格投資者且基金份額受讓後投資者人數應當符合前款規定。
第十二條 私募基金的合格投資者是指具備相應風險識別能力和風險承擔能力，投資於單只私募基金的金額不低於100萬元且符合下列相關標準的單位和個人：
（一）凈資產不低於1000萬元的單位；
（二）金融資產不低於300萬元或者最近三年個人年均收入不低於50萬元的個人。
前款所稱金融資產包括銀行存款、股票、債券、基金份額、資產管理計劃、銀行理財產品、信託計劃、保險產品、期貨權益等。
第十三條 下列投資者視為合格投資者：
（一）社會保障基金、企業年金等養老基金，慈善基金等社會公益基金；
（二）依法設立並在基金業協會備案的投資計劃；
（三）投資於所管理私募基金的私募基金管理人及其從業人員；
（四）中國證監會規定的其他投資者。
以合夥企業、契約等非法人形式，通過匯集多數投資者的資金直接或者間接投資於私募基金的，私募基金管理人或者私募基金銷售機構應當穿透核查最終投資者是否為合格投資者，並合並計算投資者人數。但是，符合本條第（一）、（二）、（四）項規定的投資者投資私募基金的，不再穿透核查最終投資者是否為合格投資者和合並計算投資者人數。

第四章 資金募集

第十四條 私募基金管理人、私募基金銷售機構不得向合格投資者之外的單位和個人募集資金，不得通過報刊、電台、電視、互聯網等公眾傳播媒體或者講座、報告會、分析會和布告、傳單、手機簡訊、微信、博客和電子郵件等方式，向不特定對象宣傳推介。
第十五條 私募基金管理人、私募基金銷售機構不得向投資者承諾投資本金不受損失或者承諾最低收益。
第十六條 私募基金管理人自行銷售私募基金的，應當採取問卷調查等方式，對投資者的風險識別能力和風險承擔能力進行評估，由投資者書面承諾符合合格投資者條件；應當製作風險揭示書，由投資者簽字確認。
私募基金管理人委託銷售機構銷售私募基金的，私募基金銷售機構應當採取前款規定的評估、確認等措施。
投資者風險識別能力和承擔能力問卷及風險揭示書的內容與格式指引，由基金業協會按照不同類別私募基金的特點制定。
第十七條 私募基金管理人自行銷售或者委託銷售機構銷售私募基金，應當自行或者委託第三方機構對私募基金進行風險評級，向風險識別能力和風險承擔能力相匹配的投資者推介私募基金。
第十八條 投資者應當如實填寫風險識別能力和承擔能力問卷，如實承諾資產或者收入情況，並對其真實性、准確性和完整性負責。填寫虛假信息或者提供虛假承諾文件的，應當承擔相應責任。
第十九條 投資者應當確保投資資金來源合法，不得非法匯集他人資金投資私募基金。

第五章 投資運作

第二十條 募集私募證券基金，應當制定並簽訂基金合同、公司章程或者合夥協議（以下統稱基金合同）。基金合同應當符合《證券投資基金法》第九十三條、第九十四條規定。

募集其他種類私募基金，基金合同應當參照《證券投資基金法》第九十三條、第九十四條規定，明確約定各方當事人的權利、義務和相關事宜。
第二十一條 除基金合同另有約定外，私募基金應當由基金託管人託管。
基金合同約定私募基金不進行託管的，應當在基金合同中明確保障私募基金財產安全的制度措施和糾紛解決機制。

第二十二條 同一私募基金管理人管理不同類別私募基金的，應當堅持專業化管理原則；管理可能導致利益輸送或者利益沖突的不同私募基金的，應當建立防範利益輸送和利益沖突的機制。
第二十三條 私募基金管理人、私募基金託管人、私募基金銷售機構及其他私募服務機構及其從業人員從事私募基金業務，不得有以下行為：
（一）將其固有財產或者他人財產混同於基金財產從事投資活動；
（二）不公平地對待其管理的不同基金財產；
（三）利用基金財產或者職務之便，為本人或者投資者以外的人牟取利益，進行利益輸送；
（四）侵佔、挪用基金財產；
（五）泄露因職務便利獲取的未公開信息，利用該信息從事或者明示、暗示他人從事相關的交易活動；
（六）從事損害基金財產和投資者利益的投資活動；
（七）玩忽職守，不按照規定履行職責；
（八）從事內幕交易、操縱交易價格及其他不正當交易活動；
（九）法律、行政法規和中國證監會規定禁止的其他行為。
第二十四條 私募基金管理人、私募基金託管人應當按照合同約定，如實向投資者披露基金投資、資產負債、投資收益分配、基金承擔的費用和業績報酬、可能存在的利益沖突情況以及可能影響投資者合法權益的其他重大信息，不得隱瞞或者提供虛假信息。信息披露規則由基金業協會另行制定。
第二十五條 私募基金管理人應當根據基金業協會的規定，及時填報並定期更新管理人及其從業人員的有關信息、所管理私募基金的投資運作情況和杠桿運用情況，保證所填報內容真實、准確、完整。發生重大事項的，應當在10個工作日內向基金業協會報告。
私募基金管理人應當於每個會計年度結束後的4個月內，向基金業協會報送經會計師事務所審計的年度財務報告和所管理私募基金年度投資運作基本情況。
第二十六條 私募基金管理人、私募基金託管人及私募基金銷售機構應當妥善保存私募基金投資決策、交易和投資者適當性管理等方面的記錄及其他相關資料，保存期限自基金清算終止之日起不得少於10年。

第六章 行業自律

第二十七條 基金業協會應當建立私募基金管理人登記、私募基金備案管理信息系統。
基金業協會應當對私募基金管理人和私募基金信息嚴格保密。除法律法規另有規定外，不得對外披露。
第二十八條 基金業協會應當建立與中國證監會及其派出機構和其他相關機構的信息共享機制，定期匯總分析私募基金情況，及時提供私募基金相關信息。
第二十九條 基金業協會應當制定和實施私募基金行業自律規則，監督、檢查會員及其從業人員的執業行為。
會員及其從業人員違反法律、行政法規、本辦法規定和基金業協會自律規則的，基金業協會可以視情節輕重，採取自律管理措施，並通過網站公開相關違法違規信息。會員及其從業人員涉嫌違法違規的，基金業協會應當及時報告中國證監會。
第三十條 基金業協會應當建立投訴處理機制，受理投資者投訴，進行糾紛調解。

第七章 監督管理

第三十一條 中國證監會及其派出機構依法對私募基金管理人、私募基金託管人、私募基金銷售機構及其他私募服務機構開展私募基金業務情況進行統計監測和檢查，依照《證券投資基金法》第一百一十四條規定採取有關措施。
第三十二條 中國證監會將私募基金管理人、私募基金託管人、私募基金銷售機構及其他私募服務機構及其從業人員誠信信息記入證券期貨市場誠信檔案資料庫；根據私募基金管理人的信用狀況，實施差異化監管。
第三十三條 私募基金管理人、私募基金託管人、私募基金銷售機構及其他私募服務機構及其從業人員違反法律、行政法規及本辦法規定，中國證監會及其派出機構可以對其採取責令改正、監管談話、出具警示函、公開譴責等行政監管措施。

第八章 關於創業投資基金的特別規定

第三十四條 本辦法所稱創業投資基金，是指主要投資於未上市創業企業普通股或者依法可轉換為普通股的優先股、可轉換債券等權益的股權投資基金。
第三十五條 鼓勵和引導創業投資基金投資創業早期的小微企業。
享受國家財政稅收扶持政策的創業投資基金，其投資范圍應當符合國家相關規定。
第三十六條 基金業協會在基金管理人登記、基金備案、投資情況報告要求和會員管理等環節，對創業投資基金採取區別於其他私募基金的差異化行業自律，並提供差異化會員服務。
第三十七條 中國證監會及其派出機構對創業投資基金在投資方向檢查等環節，採取區別於其他私募基金的差異化監督管理；在賬戶開立、發行交易和投資退出等方面，為創業投資基金提供便利服務。

第九章 法律責任

第三十八條 私募基金管理人、私募基金託管人、私募基金銷售機構及其他私募服務機構及其從業人員違反本辦法第七條、第八條、第十一條、第十四條至第十七條、第二十四條至第二十六條規定的，以及有本辦法第二十三條第一項至第七項和第九項所列行為之一的，責令改正，給予警告並處三萬元以下罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，給予警告並處三萬元以下罰款；有本辦法第二十三條第八項行為的，按照《證券法》和《期貨交易管理條例》的有關規定處罰；構成犯罪的，依法移交司法機關追究刑事責任。
第三十九條 私募基金管理人、私募基金託管人、私募基金銷售機構及其他私募服務機構及其從業人員違反法律法規和本辦法規定，情節嚴重的，中國證監會可以依法對有關責任人員採取市場禁入措施。
第四十條 私募證券基金管理人及其從業人員違反《證券投資基金法》有關規定的，按照《證券投資基金法》有關規定處罰。

第十章 附則

第四十一條 本辦法自公布之日起施行。