債券投資計稅基礎和賬面價值

Ⅰ 債券的賬面價值計算

1、賬面價值（carrying value、book value）是指按照會計核算的原理和方法反映計量的企業價值。《國際評估准則》指出，企業的賬面價值,是企業資產負債表上體現的企業全部資產(扣除折舊、損耗和攤銷)與企業全部負債之間的差額，與賬面資產、凈值和股東權益是同義的。賬面價值是指賬戶的賬面余額減去相關備抵項目後的凈額，即固定資產、無形資產的賬面余額與其累計折舊、累計攤銷的差額。
2、債券賬面價值是：指債券持有人的實際投資額，等於價格扣除應計息票收入，即債券的賬面余額減去相關備抵項目後的凈額，所以債券投資的賬面價值是：賬面余額扣減減值准備後的金額。
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Ⅱ 如何計算債券的賬面價值

賬面價值包括發行債券的面值和發行過程中發生的手續費、溢折價部分、如果對於一次還本付息的債券還需要包括應計利息
使用歷史計價進行攤銷。
攤銷費用為有效利息與票息之間的差額。
有效利息=期初賬面價值 x 發行期的歷史市場利率(到期收益率)。
期末賬面價值=期初賬面價值+/-債券攤銷
第一期的期初賬面價值為歷史成本，歷史成本就是債券發行所融得的實際資金總額。

Ⅲ 賬面價值,賬面凈值,賬面余額有什麼區別

賬面價值、賬面凈值和賬面余額的區別如下：

1、概念不同

賬面凈值是資產的原值減去已計提的累計折舊（或累計攤銷）後的余額。賬面余額是指某賬戶的賬面實際余額，可以不扣除與該賬戶相關的備抵項目（如累計折舊、累計攤銷）。賬面價值是指按照會計核算的原理和方法反映計量的企業價值。

《國際評估准則》指出，企業的賬面價值,是企業資產負債表上體現的企業全部資產(扣除折舊、損耗和攤銷)與企業全部負債之間的差額，與賬面資產、凈值和股東權益是同義的。

2、計算方法不同

賬面凈值的計算：對固定資產來講：賬面凈值=固定資產原價-計提的累計折舊。對於無形資產來講：賬面凈值=無形資產原價-計提的累計攤銷。

賬面余額=固定資產賬面原價。資產的賬面價值=資產賬面余額-資產折舊或攤銷-資產減值准備。

3、針對對象不同

對固定資產來講：賬面余額=固定資產的賬面原價。賬面凈值=固定資產原價－計提的累計折舊。賬面價值=固定資產的原價－計提的累計折舊－計提的減值准備。

對於無形資產來講：賬面余額=無形資產的賬面原價。賬面凈值=無形資產原價－計提的累計攤銷。賬面價值=無形資產的原價－計提的累計攤銷－計提的減值准備。

以成本模式進行後續計量的投資性房地產：賬面余額=賬面原價。賬面凈值=賬面余額-累計折舊(攤銷)。賬面價值=賬面余額-累計折舊(攤銷)-減值准備。

Ⅳ 【高分求助】如何計算債券的賬面價值！

2007.1.1 借：持有至到期投資——成本2000
——利息調整78.98+10=88.98
貸：銀行存款2088.98
2007.12.31 借：應收利息2000*5%=100
貸：持有至到期投資-利息調整100-83.56=16.44
投資收益2088.98*4%=83.56
2007.12.31該持有至到期投資賬面價值=2000+88.98-16.44=2072.54

Ⅳ 賬面成本和賬面價值有什麼區別怎麼計算

賬面成本和賬面價值區別如下：

1、概念不同

賬面成本是指在賬面登記的成本，它包括賬面記錄的產品生產的實際成本，也指一項資產賬面上反映的獲取成本。

賬面價值是指按照會計核算的原理和方法反映計量的企業價值。《國際評估准則》指出，企業的賬面價值,是企業資產負債表上體現的企業全部資產(扣除折舊、損耗和攤銷)與企業全部負債之間的差額，與賬面資產、凈值和股東權益是同義的。

2、表現形式不同

成本是生產和銷售一定種類與數量產品以耗費資源用貨幣計量的經濟價值。企業進行產品生產需要消耗生產資料和勞動力，這些消耗在成本中用貨幣計量，就表現為材料費用、折舊費用、工資費用等。

企業的經營活動不僅包括生產，也包括銷售活動，因此在銷售活動中所發生的費用，也應計入成本。同時，為了管理生產所發生的費用，也應計入成本。同時，為了管理生產經營活動所發生的費用也具有形成成本的性質。

3、計算方法不同

資產的賬面成本一般是其賬面價值，如各項存貨的賬面成本和各類固定資產的賬面成本等。如有備抵賬戶的，其賬面成本應以扣除其備抵後的凈值來反映。如固定資產賬面原始成本減去累計折舊後的余額、稱為賬面凈值，或賬面凈成本等。

存貨的賬面價值=賬面成本—計提的存貨跌價准備金額。

資產的賬面價值=資產賬面余額-資產折舊或攤銷-資產減值准備。

(5)債券投資計稅基礎和賬面價值擴展閱讀：

分類

對於股份公司來講：賬面價值又稱股票凈值

對固定資產來講：賬面價值=固定資產的原價－計提的減值准備－計提的累計折舊（即：固定資產凈額）。賬面余額=固定資產的賬面原價；賬面凈值（固定資產凈值）=固定資產的折余價值=固定資產原價－計提的累計折舊。

與此相關的還有兩個容易混淆的概念，即「固定資產凈值」與「固定資產凈額」。它們之間的關系用公式表示為：固定資產凈值=固定資產原價-累計折舊；固定資產凈額=固定資產凈值-固定資產減值准備。

對於企業其他的資產，只涉及賬面價值和賬面余額的概念。賬面價值都是減去計提的減值准備後的金額；賬面余額都是各自賬戶結余的金額。

債券賬面價值是：指債券持有人的實際投資額，等於價格扣除應計息票收入，即債券的賬面余額減去相關備抵項目後的凈額，所以債券投資的賬面價值是：賬面余額扣減減值准備後的金額。

Ⅵ 債券投資賬面價值和賬面余額區別

賬面價值的話 考慮了減值
賬面余額的話 未考慮減值問題

Ⅶ 持有至到期的計稅基礎和賬面價值之間的關系是怎樣的如果將國債作為持有至到期的有什麼不同。看書迷惑了

簡單的說，持有至到期投資，不管是不是國債，不管是不是免稅，記住這條：計稅基礎= 帳面價值 = 期末攤余成本 （不考慮減值的情況）。

對於國債來說，利息收入免稅，當期的利息免稅，以後的利息免稅，所以，稅法和會計對於這一部分利潤的認定，會有一個差異，但是這個差異不是暫時性差異 （因為永遠也不用交稅），因為 帳面價值和計稅基礎的差額 等於暫時性差異（可抵扣 或 應納稅）。

(7)債券投資計稅基礎和賬面價值擴展閱讀：

持有至到期投資的攤余成本就是持有至到期投資的賬面價值。

持有至到期投資為分期付息，一次還本債券投資：

借：應收利息（債券面值×票面利率）

貸：投資收益（持有至到期投資期初攤余成本×實際利率）

持有至到期投資——利息調整（差額，或借記）

此時，期末攤余成本＝期初攤余成本（本金）－［現金流入（面值×票面利率）－實際利息（期初攤余成本×實際利率）］－已發生的資產減值損失，這里可以將期初攤余成本理解為本金，而每期的現金流入可以理解為包含了本金和利息兩部分，其中「現金流入－實際利息」可以理解為本期收回的本金。