債券投資賬面價值

A. 【高分求助】如何計算債券的賬面價值！

2007.1.1 借：持有至到期投資——成本2000
——利息調整78.98+10=88.98
貸：銀行存款2088.98
2007.12.31 借：應收利息2000*5%=100
貸：持有至到期投資-利息調整100-83.56=16.44
投資收益2088.98*4%=83.56
2007.12.31該持有至到期投資賬面價值=2000+88.98-16.44=2072.54

B. 債券面值與其賬面價值是一個意思嗎

債券面值與其賬面價值不是一個意思。

賬面價值會部分影響到股票的市場價格，而不會影響到股票的面值。通常上市的賬面價值是越高越好，上市公司賬面價值越高，持股該上市公司股票的股東擁有每股資產價值越多。

債券面值是發行的時候的票面值，是一個固定數字，是表明股票的認購者在股份公司的投資中所佔的比例，作為確定股東權利的依據。而賬面價值是指按照會計核算的原理和方法反映計量的企業價值。

(2)債券投資賬面價值擴展閱讀：

債券面值包括兩個基本內容：幣種和票面金額。

面值的幣種可用本國貨幣，也可用外幣，這取決於發行者的需要和債券的種類。票面金額代表著發行人借入並承諾於未來某一特定日期（如債券到期日），償付給債券持有人的金額。

公司債券發行方式以及程序 公司債券的發行方式有三種,即面值發行、溢價發行、折價發行。假設其他條件不變，債券的票面利率高於同期銀行存款利率時,可按超過債券票面價值的價格發行。

C. 金融資產的賬面價值和攤余成本的區別

賬面價值是為了與當期的公允價值進行比較的，而攤余成本則是為了衡量投資收益的。所以，以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產不需要考慮攤余成本。
持有至到期投資和貸款以及應收賬款的處理非常相似，並且其賬面價值與攤余成本時刻相等。
可供出售的金融資產中，股票是沒有攤余成本的，債券有，並且不一定等於賬面價值。比如，可供出售債券金融資產公允價值上升，應計入「資本公積--其他資本公積」，這將影響可供出售金融資產的賬面價值，但不影響可供出售金融資產的攤余成本。
攤余成本可以理解為投資者還沒有賺回的錢。

比如：2000年1月1日購入平價發行的5年期債券，面值1000元，支付價款1000(包含交易費用)，票面利率10%，此時實際利率也是10%，年末支付利息，最後一年末支付最後一年的利息並且歸還本金。2000年12月31日，收到利息100元，此時的攤余成本=購入價格*(1+實際利率)-利息，還是1000元。這1000元在時間坐標軸從左向右看是攤余成本，從右向左看是未來的本金和利息在此時的現值。也就是，攤余成本是這個時點上我還沒有收回的投資，是未來收到資產在此時的現值。
金融資產賬面價值的就算公式交易性金融資產：成本+/-公允價值變動
持有至到期投資：初始投資金額+按實際利率計算的投資收益-按票面利率計算的應收利息-持有至到期減值准備
貸款應收款項：成本-減值准備
可供出售金融資產：股票：初始投資成本+/-公允價值變動-減值准備
債券：初始投資成本+/-公允價值變動+按實際利率計算的投資收益-按票面利率計算的應收利息-可供出售金融資產減值准備

D. 如何計算債券的賬面價值

賬面價值包括發行債券的面值和發行過程中發生的手續費、溢折價部分、如果對於一次還本付息的債券還需要包括應計利息
使用歷史計價進行攤銷。
攤銷費用為有效利息與票息之間的差額。
有效利息=期初賬面價值 x 發行期的歷史市場利率(到期收益率)。
期末賬面價值=期初賬面價值+/-債券攤銷
第一期的期初賬面價值為歷史成本，歷史成本就是債券發行所融得的實際資金總額。

E. 債券投資賬面價值和賬面余額區別

賬面價值的話 考慮了減值
賬面余額的話 未考慮減值問題

F. 賬面價值，賬面余額和賬面凈值的區別

只有固定資產、無形資產存在三個概念的區別，賬面價值，賬面凈值，賬面余額三者的區別如下分析：
賬面價值＝固定資產（無形資產）原價－計提的減值准備－計提的累計折舊（攤銷）；
賬面余額＝固定資產（無形資產）賬面原價；
賬面凈值＝固定資產（無形資產）折余價值（攤余價值）＝固定資產（無形資產）原價－計提的累計折舊（累計攤銷）。
對於企業的其他資產，只涉及賬面價值和賬面余額的概念。賬面價值都是減去計提的減值准備等備抵類科目後的金額；賬面余額都是各自賬戶結余的金額。

G. 債權投資需要依據公允價值進行調整嗎

債權投資按照攤余成本計算，不按照公允價值調整。