關於金融保險業的優惠政策

❶ 十八大以來，國家對保險行業有哪些扶持政策

對保險企業的稅收優惠政策：

1、農牧保險免稅。

依照《營業稅暫行條例》第八條的規定，對提供農牧保險的保費收入，免徵營業稅。其范圍是指為種植業、養殖業、牧業種植和飼養的動物提供保險的業務。

2、保險企業開辦的一年期以上返還性人身保險業務的保費收入免徵營業稅。

其中一年期以上返還性人身保險是指保險期限在一年或一年以上的，到期返還本金和利息的人身保險，具體包括普通人壽保險、養老年金保險、健康保險等。免徵營業稅的具體險種，須按財政部、國家稅務總局發布的《免徵營業稅的具體險種》所列范圍執行。

3、境內保險機構為出口貨物提供的保險產品，不徵收營業稅。

即其保險業務收入，可以不納營業稅。但境外保險機構以在中國境內的物品為標的提供保險，應視為在中國境內提供保險，其保險業務收入應在中國繳納營業稅。

4、對保險企業開辦的個人投資分紅保險業務取得的保費收入，免徵營業稅。

個人投資分紅保險，是指保險人向投保人提供的具有死亡、傷殘等高度保障的長期人壽保險業務。保險期滿後，保險人還應向被保險人提供投資收益分紅。

5、農林作物、牧業畜類保險合同暫免徵印花稅。

6、人壽保險合同、健康保險合同不徵收印花稅。

(1)關於金融保險業的優惠政策擴展閱讀：

國家還對投保人有稅收優惠政策：

1、個人獲得的保險金收益中「保險賠款」一項可依《個人所得稅法》第四條第五項，免徵個人所得稅。

2、企業投保人參加財產保險和運輸保險繳納的保險費，准予稅前扣除。

3、企業為全體雇員繳納的基本養老、醫療、失業保險費和殘疾人就業保障金以及為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費，准予稅前據實扣除。

4、已參加基本養老保險的企業,具有持續盈利能力和支付能力的，可以為職工建立補充養老保險，補充養老保險的企業繳費總額在工資總額4 %以內的部分，從成本(費用) 中列支。各地試點的企業年金稅收政策差異不大，企業繳費稅前列支比例一般為企業工資總額的4%-8% 。

5、企業為職工建立補充醫療保險的，提取額在工資總額4%以內的可從成本中列支，准予稅前扣除。

❷ 保險業能爭取多少稅收優惠

在今年的兩會上，保險界代表對稅收問題表現出了特別的關注和高漲的熱情。看來，保險公司在考慮發展業務的同時，也更加註重精打細算節約納稅的問題。◎內外資保險應平等繳納所得稅目前，我國對內資保險公司施行高稅賦政策，企業所得稅率高達33%。但對外資保險公司卻非常優惠，在部分經濟特區及沿海經濟開發區甚至可以低至15%、24%。
除了稅率不同，中外資保險公司繳納所得稅在計稅工資、職工福利費、捐贈支出、業務招待費、利息支出、壞賬損失、固定資產、折舊等方面的規定都有所不同。全國政協委員、中國人民財產保險股份有限公司董事長唐運祥呼籲，「在修改《保險法》時，應統一調整相關法律條款，平等對待中、外資保險主體。」◎權益投資減值准備應全額稅前扣按照財政部《金融企業會計制度》和國家稅務總局《金融企業呆賬損失稅前扣除管理辦法》的規定，保險公司的投資損失應當計提投資減值准備，且計提的投資減值准備允許稅前扣除的比例僅為風險資產的1%。按照上述規定中的計提要求和扣除比例，保險公司在投資虧損嚴重時，計提的權益類投資減值准備不能全額在稅前扣除。目前我國保險企業投資的政策環境以及資金運用的效果較差，資本市場持續不景氣。在這種情況下，一些保險公司權益類投資業務出現了嚴重虧損。對此，唐運祥提出了兩條建議：一是給予保險公司一定的稅收優惠政策，允許保險公司按照會計制度計提的權益類投資減值准備全額在稅前扣除，以避免在投資業務虧損時還要增加企業的納稅負擔；二是為有利於中、外資保險主體間公平競爭，統一中、外資保險公司計提資產減值准備稅前扣除的政策。◎經營強制僱主責任險應享受稅收優惠頻繁發生的礦難使僱主責任險成為業界關注的一個保險產品，許多地方開始在高危行業推廣強制僱主責任保險。一旦被保險人所聘用的員工在受雇過程中從事業務工作而遭受意外或患與業務有關的國家規定的職業性疾病，所致傷、殘或死亡，保險公司將根據相關法律法規應承擔的經濟賠償責任。中國再保險公司董事長戴鳳舉委員在《關於推廣高危行業強制僱主責任保險的提案》中建議：「財稅部門為強制僱主責任保險制度的實施提供適當的政策優惠。例如，對經營強制僱主責任保險業務的保險公司適當減免營業稅；允許高危行業企業在稅前列支強制僱主責任保險的保險費等相關費用等等。

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❸ 關於保險行業的稅收政策

鑒於保險業的特殊情況和扶持部分特殊險種發展的需要，我國在保險業稅收政策制定時，給予了一些優惠政策。
我國保險企業的稅收優惠政策：
1、農牧保險免稅。依照《營業稅暫行條例》第八條的規定，對提供農牧保險的保費收入，免徵營業稅。其范圍是指為種植業、養殖業、牧業種植和飼養的動物提供保險的業務。
2、保險企業開辦的一年期以上返還性人身保險業務的保費收入免徵營業稅。其中一年期以上返還性人身保險是指保險期限在一年或一年以上的，到期返還本金和利息的人身保險，具體包括普通人壽保險、養老年金保險、健康保險等。免徵營業稅的具體險種，須按財政部、國家稅務總局發布的《免徵營業稅的具體險種》所列范圍執行。共列有普通人壽險26種；養老年金保險18種；健康保險25種。此外，各地保險企業根據當地情況開辦的，符合上述免稅規定的險種，由省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、稅務局報財政部、國家稅務總局核批後，免徵營業稅。
3、境內保險機構為出口貨物提供的保險產品，不徵收營業稅。即其保險業務收入，可以不納營業稅。但境外保險機構以在中國境內的物品為標的提供保險，應視為在中國境內提供保險，其保險業務收入應在中國繳納營業稅。
4、對保險企業開辦的個人投資分紅保險業務取得的保費收入，免徵營業稅。個人投資分紅保險，是指保險人向投保人提供的具有死亡、傷殘等高度保障的長期人壽保險業務。保險期滿後，保險人還應向被保險人提供投資收益分紅。
5、農林作物、牧業畜類保險合同暫免徵印花稅。
6、人壽保險合同、健康保險合同不徵收印花稅。

溫馨提示：以上信息僅供參考。
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❹ 金融保險業稅收優惠政策

保險小編幫您解答，更多疑問可在線答疑。

你理解的是正確的。原因如下：
根據《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》的規定，保險業實行分保險的，分保業務由初保人為分保人代扣代繳營業稅。為了簡化手續，財政部、國家稅務總局《關於轉發〈國務院關於調整金融保險業稅收政策有關問題的通知〉的通知》【財稅字[1997]45號】明確，在實際繳納過程中，可對初保人按其向投保人收取的保費收入全額(即不扣除分保費支出)繳稅，對分保人取得的分保費收入不再繳納營業稅。

❺ 保險金融行業養老政策

2017年養老保險最新政策
明確2016年12月31日前已按規定辦理退休手續並按月領取基本養老金的退休人員，總體調整水平按照2016年退休人員月人均基本養老金的5.5%左右確定。
《通知》提出，此次調整退休人員基本養老金，要兼顧企業和機關事業單位退休人員，按照調整辦法大體統一的原則，採取定額調整、掛鉤調整與適當傾斜相結合的辦法。定額調整要體現公平原則;掛鉤調整要體現「多工作、多繳費、多得養老金」的激勵機制，可與退休人員本人繳費年限(或工作年限)、基本養老金水平等因素掛鉤;對高齡退休人員、艱苦邊遠地區企業退休人員，可適當提高調整水平。調整基本養老金所需資金，參加企業職工基本養老保險的從企業基本養老保險基金中列支，參加機關事業單位工作人員基本養老保險的從機關事業單位基本養老保險基金中列支。
養老保險新政策2017
《通知》強調，各地區要通過擴大養老保險覆蓋面、加強基金征繳、完善省級統籌、調整財政支出結構加大對養老保險基金補助力度等措施，提高養老保險基金的支付能力，不得發生新的拖欠。
《通知》要求，各地區要高度重視，切實加強領導，精心組織實施，准確解讀政策，正確引導輿論，確保各項工作平穩進行。要按照國務院統一部署，結合本地區實際，制定具體實施方案，合理確定調整水平和調整辦法，對調整養老金工作的組織領導、工作進度、資金保障等作出周密安排，於2017年5月31日前報送人力資源社會保障部、財政部審批後組織實施。要嚴格按照兩部批準的實施方案執行，把各項調整政策落實到位，不得自行提高調整水平、突破調整政策。對自行提高調整水平的地區，將予以批評問責，並相應扣減中央財政補助資金。
04月24日訊，我國過高的社保費率給企業和個人形成沉重負擔的同時也存在一定程度的「虛火」。4月23日，有業內人士向北京商報記者透露，在周末召開的中國財政學會2017年年會暨第21次全國財政理論研討會上，中國財政學會會長、全國社保基金理事會理事長樓繼偉詳解了目前我國養老保險制度改革中的難題。
樓繼偉表示，目前，我國社保費率雖然很高，但是仍然不能實現精算平衡，除了老齡化速度越來越快的原因外，關鍵還是激勵機制存在問題、養老保險繳納意願普遍不高導致。樓繼偉透露，目前我國養老保險繳納現實是，不少企業和個人都願意將繳費基數(收入)做低以達到少繳費的目的，目前全國平均養老保險繳費基數不到實際工資的70%，這意味著企業對於養老保險的名義負擔率雖然在20%，但平均實際負擔比例只有14%。
養老保險新政策2017
虛浮的高費率
改變長期高企的社保繳費費率，降低企業和個人繳費負擔是本屆政府改革的重要內容之一。近年來，從中央到地方，通過各種渠道降低「五險一金」繳費比例的新政層出不窮。有業內專家分析稱，這意味著，在我國已經盡可能地壓低除基本醫療、養老保險以外的社保繳費比例，未來相關部門或許會選擇在創業困難、稅負壓力大的行業暫時給予少繳或免繳失業、工傷保險等方面的優惠，「五險一金」的基本格局可能被打破。
在這種背景下，養老保險卻依然「靜觀其變」，費率調整幅度十分有限。在社保研究領域，大多數專家就把基本養老保險視做降費率改革中難啃的「硬骨頭」，這不僅因為養老保險是「五險一金」中繳費比例最重的「大頭」，更因為這筆保命錢正面臨愈發嚴峻的收支平衡壓力，地方已陸續出現當期入不敷出的情況。
然而，實際上，看似居高難下的養老保險費率並沒有完全被兌現。按照樓繼偉所述，我國平均有三成左右的工資應上而未上基本養老保險，單位名義負擔率和實際負擔率之差高達6%。就此，中國社科院世界社保研究中心副秘書長齊傳鈞分析稱，我國養老保險確實存在繳費基數沒有坐實的問題，雖然繳費率一直保持較高比例，但實際並沒有達到這一水平，而該問題產生的根源除了高費率帶來的沉重負擔之外，更重要的是我國基本養老保險制度缺乏激勵性，按低標准繳費和按高標准繳費的人群，在領取階段享受的保障水平差異不大。這一觀點也與樓繼偉的論調不謀而合，「目前我國養老保險仍不能實現精算平衡的關鍵還是激勵機制不對，造成大家沒有動力去繳保險」。
激勵機制缺失拉低收入能力
「只有真正實現多繳多得的原則，參保人才會主動真實繳費，各種逃費和避費的道德風險就自動消失，住房公積金制度之所以生命力長久，之所以不存在『兩個費率』，就是因為它遵循的是多繳多得的原則。所以，在降低費率之前，應先對制度結構進行全面深化改革。不改革，就不可能降低費率。」中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文如是說。
在業內看來，如果說在「十二五」期間，我國主要解決了機關事業單位養老金雙軌制這個公平性問題的話，社會保障制度財務可持續性將是「十三五」期間需要面對的核心課題。鄭秉文表示，目前我國養老保險制度存在收入和支出的平衡問題。「支出端」的政策性很強，支出規模和待遇水平帶有相當的剛性。如果「收入端」的繳費收入能力不能滿足「支出端」的要求，兩者參數相差太遠，就說明制度的收入能力太差。
具體來說，鄭秉文分析稱，我國的制度激勵性不好導致繳費收入能力很弱是改革過程中首先需要解決的問題。「由於我國養老保險制度激勵性不理想，多繳多得的原則沒有真正樹立起來，繳費與權益脫節嚴重，制度設計復雜，導致有相當規模的參保人不知道現在繳費到退休時能拿回多少。」鄭秉文坦言，這種情況下，寧願將工資更多地拿在手裡，只繳納一個基本夠領養老金的額度就成為了不少就業者的選擇。
「而且，目前我國養老保險管理體制不順也影響制度的財務能力。目前，我國養老保險費雙重征繳制度並存，導致收入不能到位。」有業內專家直言，根據相關規定，社會保險費的徵收機構由省、自治區、直轄市人民政府規定，可以由稅務機關徵收，也可以由社會保險經辦機構徵收，現在的情況是大致各佔一半。在征繳過程中，為了降低明年的任務基數，一些地稅部門完成征繳的額度往往是最低限度的門檻，而這也造成地方相關部門沒有動力去監督參保單位和個人嚴格按照實際收入水平繳費。
養老金入市鼓勵繳費效果難測
其實，人社部對於養老保險激勵機制缺失的問題早有察覺。一年多前，人社部曾明確，我國正在健全多繳多得的激勵機制。人社部以城鄉居民養老保險為例表示，目前，我國對於參保人員的基礎養老金，政府對符合領取待遇條件的參保人員，全額支付基礎養老金，對長期繳費的，適當加發基礎養老金;而對於這些人的個人賬戶養老金，個人繳費和政府對參保人員的繳費補貼全部計入個人賬戶，參保人員自主選擇檔次繳費，個人繳費越多享受的政府補貼越多，這也使得個人賬戶積累額越多，參保人員達到退休年齡後領取的個人賬戶養老金也就越多。但多位業內人士表示，這些政策對於繳費人群來說吸引力相對較低，難敵更「厚重」的繳費壓力。
鄭秉文建議稱，提高制度激勵機制的主要手段就是擴大個人賬戶比例規模，個人賬戶比例越大，參保人的積極性就越高，也就更可能增加制度的激勵和提高支付、收入能力，進而提高制度的支付能力和可持續性。而從長遠角度來看，業內普遍認為，養老保險基金只有通過入市等一系列手段提高保值增值能力，才能更有效地提高大多數人的參保積極性。
今年初，人社部政策研究司副司長、新聞發言人盧愛紅公開表示，今年我國將穩慎推進基本養老保險基金投資運營，多措並舉增強基金支撐能力，基本敲定了養老金入市投資啟動首年「穩」字當頭的基調。
3月中旬也有媒體報道，樓繼偉在公開回應養老金入市進展時表示，目前相關資金已經全部入市，投資均較為保守，「養老保險基金階段性結余才剛剛開始入市，由於它的委託期限一般是五年，時間較短，如果期間有大的虧損，五年後就很難平衡，所以基金投資方向就比較保守」。就此，有業內人士告訴北京商報記者，可見，養老保險基金想通過入市等新型投資手段實現明顯增值的道路還很長，短時間很難發揮出激勵參保人繳費的效果。

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❻ 從事金融保險業有哪些減免稅規定

營業稅減免政策
字串9

一、減免稅項目：字串4
1、營業稅建築業稅目減免稅規定。
從1998年1月1日起，對世行貸款糧食流通項目（即：《世行貸款糧食流通項目一覽表》所列明的項目）免徵建築安裝工程營業稅。
2、對隨軍家屬就業有哪些稅收優惠政策？
從2000年1月1日起，對安置隨軍家屬人數占企業總人數60%（含）以上的新開辦的企業，自領取稅務登記證之日起，3年內免徵營業稅；對從事個體經營的隨軍家屬，自領取稅務登記證之日起，3年內免徵營業稅。
3、營業稅金融保險業稅目減免稅規定
營業稅中對金融保險業稅目的減免稅優惠政策主要有4項：①對保險公司從事農牧保險業務取得的收入，免徵營業稅;②從1994年1月1日起，對保險公司開展的一年期以上返還性人身保險業務的保費收入免徵營業稅；③對保險公司開辦的個人投資分紅保險業務取得的保費收入免徵營業稅；④對1998年及以後年度專項國債轉貸取得的利息收入免徵營業稅。
4、營業稅文化體育業稅目減免稅規定。
①開展與農業機耕、排灌、病蟲害防治、植保業務有關的技術培訓業務，免徵營業稅。②紀念館、博物館、文化館、美術館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護單位舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動取得的第一道門票收入，免徵營業稅。
字串2
5、對哪些單位提供的育養服務免徵營業稅？
對托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的育養服務取得的收入免徵營業稅。
6、對機耕、排灌等方面的減免稅規定。
從事農業機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農牧保險，以及家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業務免徵營業稅。
7、對婚姻介紹、殯葬服務免徵營業稅規定。
對從事婚姻介紹、殯葬服務的單位取得的收入免徵營業稅。
8、營業稅銷售不動產稅目減免稅規定
營業稅中對銷售不動產稅稅目的減免稅優惠政策主要有:1）、對企業、行政事業單位、房地產管理部門、房地產開發公司按房改成本價、標准價出售住房的收入，並納入我市住房資金管理的，暫免徵收營業稅。2）、對個人購買並居住超過一年的普通住宅（系指我國城鄉公民個人或具有在華居住權的外籍個人購買單套建築面積不超過120平方米的生活用居住房），銷售時免徵營業稅；個人購買並居住不足一年的普通住宅，銷售時營業稅按銷售價減去購入原價後的差額計征；個人自建自用住房，銷售時免徵營業稅。
9、營業稅中對高校後勤社會化改革的稅收優惠政策有哪些？
從2000年1月1日起，到2002年底以前，對高校後勤社會化改革過程中有關營業稅稅收優惠政策規定是：對從原高校後勤管理部門剝離出來而成立的進行獨立核算並有法人資格的高校後勤經濟實體，經營學生公寓和教師公寓及為高校教學提供後勤服務而獲得的租金和服務性收入，免徵營業稅；對社會性投資建立的為高校學生提供住宿服務並按高教系統統一收費標准收取租金的學生公寓，其取得的租金收入，免徵營業稅。10、營業稅中對國務院各部門機關後勤體制改革的稅收優惠政策有那些？
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從2000年9月1日起，經中央機構編制委員會辦公室批准，後勤體制改革後的國務院各部委、各直屬機構實行獨立核算並具有事業或企業法人資格，按規定辦理稅務登記的機關服務中心為國務院各部委、各直屬機構機關內部提供的後勤保障服務所取得的貨幣收入及機關服務中心所屬的國務院機關事務管理局行業歸口管理的賓館招待所（有名單），由國務院機關事務管理局核準的會議經費，在2003年年底之前暫免徵收營業稅。
11、營業稅中對下崗職工的稅收優惠政策有哪些？
對下崗職工的稅收優惠政策有以下3個方面內容：
1）、在北京市行政區域范圍內，下崗職工從事規定范圍內的社區居民服務業取得的收入，可以享受免稅照顧。
2）、對下崗職工從事的下列業務免徵營業稅：①下崗職工舉辦的托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人育養服務、婚姻介紹服務和殯葬服務業務。②持有民政部門核發四殘人員證明的下崗職工個人提供的勞務。③下崗職工經各級人民政府衛生主管部門批准，合法舉辦醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務業務。④下崗職工自謀職業或安置下崗職工企業所從事的農業機耕、排灌、病蟲害防治、植保及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業務。⑤自謀職業（含個體及個人經營）的下崗職工月收入不足800元的。
字串8
3）、對於從事社區居民服務的企業，自下崗職工人數占企業總人數達60%之日起，准予依照規定程序和辦法申請享受三年內免徵營業稅照顧。
12、營業稅中對學校和其他教育機構提供的教育勞務有哪些免稅規定？
"學校和其他教育機構"是指：普通學校以及地、市級以上人民政府或者同級政府的教育主管部門批准成立，國家承認其學員學歷的各類學校。在北京市行政區域范圍內可享受該項優惠政策的學校及其他教育機構規定為，具有國家承認學歷（指以國家認可有效畢業證書為憑證的小學、中學、大學和研究生學歷，下同）授予權的普通學校，以及經北京市區、縣級以上人民政府或者同級政府的教育行政部門批准成立，國家承認其學員學歷的各類學校，自己直接提供教育勞務取得的收入免徵營業稅；另外自2000年1月1日起，對經北京市區、縣級以上人民政府或者同級政府的教育行政部門批准成立，國家承認其學員學歷的其他教育機構，自己直接提供教育勞務取得的收入免徵營業稅。
13、營業稅轉讓無形資產稅目減免稅規定。
營業稅中對轉讓無形資產稅目的減免稅優惠政策主要有：①目前，對單位和個人（包括外商投資企業、外商投資設立的研究開發中心、外國企業和外籍個人）從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務取得的收入，免徵營業稅。但對於從事技術咨詢、技術服務取得的收入必須與技術轉讓（或開發）的收入開在同一張發票上。②為了支持農業生產發展，保護耕地，從1994年1月1日起，對土地使用者將土地使用權轉讓給農業生產者用於農業生產的，免徵營業稅。③為了鼓勵作者創作和翻譯更好、更多的作品，減輕其稅收負擔，從1994年1月1日起，對個人轉讓著作權，免徵營業稅。
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14、對退役士兵自謀職業有哪些稅收優惠政策？
對退伍士兵自謀職業優惠政策有以下2方面內容：
1）、在北京市行政區域范圍內，安置城鎮的退役士兵自謀職業從事符合營業稅免稅規定范圍內的社區居民服務業取得的收入，可以享受免稅照顧。
2）、對退役士兵自謀職業從事的下列業務也免徵營業稅:①退役士兵舉辦的托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人育養服務、婚姻介紹服務和殯葬服務業務；②持有民政部門核發四殘人員證明的退役士兵個人提供的勞務；③退役士兵自謀職業所從事的農業機耕、排灌、病蟲害防治、植保及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業務；④自謀職業（含個體及個人經營）的退役士兵月收入不足800元的。
15、對校辦企業的免稅政策是如何規定的？
校辦企業凡為本校教學、科研服務所提供的應稅勞務("服務業"中的旅店業、飲食業、和"娛樂業"稅目除外)，免徵收營業稅。
享受稅收優惠的校辦企業，應同時具備下列三個條件：1、必須是學校出資自辦的；2、由學校負責經營管理；3、經營收入歸學校所有。
享受稅收優惠的校辦企業的范圍是：1994年1月1日以前，由教育部門所屬的普教性學校舉辦的校辦企業，不包括私人辦職工學校和各類成人學校(電大、夜大、業大、企業舉辦的職工學校等)舉辦的校辦企業。1994年1月1日以後新辦校辦企業經省級教育主管部門和主管稅務機關嚴格審查批准，也可按上述規定享受稅收優惠。
字串1
16、對行政事業性收費的免稅政策是如何規定的？
從1997年1月1日起，凡經中央及省級財政部門批准納入預算管理或財政專戶管理的行政事業性收費、基金，無論是行政單位收取的，還是由事業單位收取的，均不徵收營業稅。為了便於徵收管理，對於中央批准納入預算
管理或財政專戶管理的行政事業行收費、基金，依據財政部、國家稅務總局分批下發不徵收營業稅的收費(基金)項目名單可以免稅；凡經省級批准納入預算管理或財政專戶管理的行政事業性收費，依據北京市財政局、地
方稅務局分批下發不徵收營業稅的收費項目名單可以免稅。另外，《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第十三條規定同時廢止。
17、對醫療衛生機構有哪些稅收優惠政策？
對醫療衛生機構的稅收優惠政策分為3個部分：
1）、對非營利性醫療機構的稅收政策：對非營利性醫療機構按照國家規定的價格取得的醫療服務收入，免徵營業稅。不按照國家規定價格取得的醫療服務收入不得享受此政策。
2）、對營利性醫療機構的稅收政策：對營利性醫療機構取得的直接用於改善醫療衛生條件的收入，自取得執業登記之日起3年內，經主管稅務機關審核批准後免徵營業稅。
3）、對疾病控制機構和婦幼保健機構等衛生機構的稅收政策：對疾病控制機構和婦幼保健機構等衛生機構按照國家規定的價格取得的衛生服務收入免徵營業稅。
字串4
二、減免稅手續：
1、如何辦理機關後勤服務中心減免稅手續？
符合減免稅條件的機關後勤服務中心，持中央機構編制委員會辦公室出具"機關後勤服務機構編制批復單"，到其主管稅務機關辦理減免稅手續。
國務院機關事物管理局行業歸口管理的賓館招待所應持國務院機關事物管理局財務管理司出具的"關於確認會議經費計劃指標的函"，到其主管稅務機關辦理減免稅手續。
2、如何辦理校辦企業減免稅手續？
符合減免稅條件的校辦企業，持本單位的營業執照及復印件、稅務登記及復印件等相關資料到主管稅務機關填寫減免稅申請表，經主管稅務機關審核後，方可享受免稅照顧。3、如何辦理退役士兵減免稅手續？
符合減免稅條件的自謀職業退役士兵，須憑本人《中國人民解放軍義務兵退出現役證》或《中國人民解放軍士官退出現役證》、居民身份證等資料影印件和《北京市退役士兵自謀職業證明》，向主管地方稅務機關提出申請，經審核批准，方可享受免稅照顧。
4、如何辦理單位及個人售房收入的減免稅手續？
1）對企業、行政事業單位、房地產管理部門、房地產開發公司按房改成本價、標准價出售住房的收入，並納入我市住房資金管理的，憑其所提供的所屬級別政府房改主管部門"售房款存儲證明"中註明的歸集金額，填報《單位房改售房營業稅免稅申請書》，經主管地方稅務機關審核批准後，方可享受免徵營業稅照顧。字串6
2）對個人購買並居住超過一年的普通住宅，在銷售時免徵營業稅，填寫《個人銷售普通住宅營業稅免稅申請書》，經主管稅務機關審核批准後，方可享受免徵營業稅照顧。
5、何辦理技術轉讓、技術開發減免稅手續？
1）納稅人從事技術轉讓、開發業務申請免徵營業稅時，須持技術轉讓、開發的書面合同和經北京技術市場管理辦公室合同登記處出具的技術合同認定登
記證明，向主管稅務機關提出申請，經主管稅務機關審核後，方可享受免稅營業稅的照顧。
2）外國企業和外籍個人從境外向中國境內轉讓技術需要免徵營業稅的，需提供技術轉讓或技術開發書面合同、技術引進項目的對外貿易經濟合作部及其授權的地方外經貿部門出具的技術轉讓合同或協議的批准文件，經主管稅務機關審核後，層報國家稅務總局批准後，方可享受免徵營業稅的照顧。
3）在科技和稅務部門審核批准以前，納稅人應當先按有關規定繳納營業稅，待科技、稅務部門審核後，再從以後應納的營業稅款中抵交，如以後一年內未發生應納營業稅的行為，或其應納稅款不足以抵頂免稅額的，納稅人可向負責徵收的稅務機關申請辦理退稅。
6、如何辦理隨軍家屬減免稅手續？
符合減免稅條件的自謀職業退役士兵，須憑本人《中國人民解放軍義務兵退出現役證》或《中國人民解放軍士官退出現役證》、居民身份證等資料影印件和《北京市退役士兵自謀職業證明》，向主管地方稅務機關提出申請，經審核批准，方可享受免稅照顧。
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7、如何辦理下崗職工減免稅手續？
1）符合減免稅條件的下崗職工，持本人的居民身份證、《北京市企業職工下崗證》、與原企業解除勞動關系證明信、《自謀職業協議書》等資料，到主管稅務機關填寫免稅申請表，經主管稅務機關審核批准後，方可享受免稅照顧。
2）安置下崗職工人數占企業總人數60%以上的單位，持主管部門或社區管理部門出據的從事社區服務的的證明、由北京市勞動局統一核發的《北京市企業職工下崗證》、被安置下崗職工居民身份證、與原企業解除勞動關系證明信和新企業簽定的《勞動合同書》等資料，到主管稅務機關填寫申請表，經主管稅務機關審核批准後，方可享受免稅照顧。

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❼ 保險業稅收優惠政策

保險營銷人員：展業成本不征個稅
李女士是南京某保險股份有限公司的一名保險營銷員，主要負責為保險公司銷售保險產品並提供相關服務，並相應收取一定的傭金。雖然從業時間不長，但她立志要用自己的所學所知為每一位客戶提供安全保障，防範不可預測的風險。正是這份責任心和踏踏實實的工作，李女士連續多次被公司評為「優秀工作人員」。今年以來，李女士的業務總量達到400多萬，為公司發展作出了積極貢獻，她因此獲得了一筆豐厚的傭金收入。在欣喜的同時，李女士也意識到，這筆收入應按規定繳納個人所得稅。但是，保險營銷員的傭金收入如何繳納個人所得稅呢？李女士就此咨詢了稅務部門工作人員。
根據《國家稅務總局關於保險營銷員取得傭金收入征免個人所得稅問題的通知》（國稅函[2006]454號）的規定，根據保監會《關於明確保險營銷員傭金構成的通知》（保監發[2006]48號）的規定，保險營銷員的傭金由展業成本和勞務報酬構成。按照稅法規定，對傭金中的展業成本，不徵收個人所得稅；對勞務報酬部分，扣除實際繳納的營業稅金及附加後，依照稅法有關規定計算徵收個人所得稅。根據目前保險營銷員展業的實際情況，傭金中展業成本的比例暫定為40%。因此，對於李女士取得的傭金收入，減去規定比例的展業成本及實際繳納的營業稅金及附加，余額按個人所得稅法規定計算繳納個人所得稅。
稅務人員將政策規定和計算過程告知李女士後，她高興地說：「太好了，展業成本不征個稅，保險營銷員可以減負40%，實實在在地降低了我們的稅收負擔。」
補充養老保險：遞延繳納個稅優惠
企業年金是指企業在參加國家基本養老保險的基礎上，依據國家政策和本企業經濟狀況建立的，對國家基本養老保險進行重要補充的一種養老保險形式。財政部、人力資源社會保障部、國家稅務總局三部門聯合發布《關於企業年金職業年金個人所得稅有關政策的通知》（財稅[2013]103號），對年金計算個人所得稅作出新的規定。有不少企業向稅務部門咨詢年金新政個人所得稅的計算問題。
稅務部門指出，企業和事業單位根據國家有關政策規定的辦法和標准，為在本單位任職或者受雇的全體職工交付的企業年金或者職業年金繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標准內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。根據上述規定，年金超過規定數額仍需當期納稅。在此可關注兩個「比較」：
第一、比較年金個人繳費部分與本人繳費工資基數的4%。如果年金個人繳費部分不超過本人繳費工資計稅基數的4%，則不計繳個稅；超過4%部分，並入當期工資、薪金所得，計繳個稅。個人繳費工資的基數是指本人上一年度月平均工資。這里需要提醒：企業員工上一年度月平均工資如果不超過工作地所在設區城市上一年度職工月平均工資300%，即為年金個人繳費工資計稅基數；如果超過了，則超過300%以上的部分，不計入個人繳費工資計稅基數。
第二、比較年金企業繳費部分與國家政策規定的標准。如果企業繳費部分，符合國家有關政策規定的辦法和標准，在計入個人賬戶時個人暫不繳納個人所得稅；超過標準的部分，並入當期工資、薪金所得，計繳個人所得稅。根據《企業年金試行辦法》第八條規定，企業繳費每年不超過本企業上年度職工工資總額的十二分之一。企業和職工個人繳費合計一般不超過本企業上年度職工工資總額的六分之一。
部分特殊行業：保險收入免徵營業稅
某保險公司南京分公司對當年新進的財務人員進行稅收和財務知識崗前培訓，特別邀請轄區地稅局法規科的同志去公司做一次減免稅政策的輔導。
法規科的小王將涉及保險企業的主要稅收優惠政策進行了整理和分類：一是根據《營業稅暫行條例》及其《實施細則》的規定，對農牧保險免徵營業稅。農牧保險，是指為種植業、養殖業、牧業種植和飼養的動物提供保險的業務。二是保險企業開展一年期以上（包括一年期）返還本利的普通人壽保險、養老年金保險，以及一年期以上（包括一年期）健康保險免徵營業稅。三是根據《營業稅暫行條例》的規定，境內保險機構為出口貨物提供的保險產品，免徵營業稅。四是保險企業開辦的個人投資分紅保險業務取得的保費收入免徵營業稅。除此之外，保險合同具有書面性的特點，根據現行稅收政策，為農林作物、牧業畜類保險訂立的保險合同，以及人壽保險合同、健康保險合同暫不貼花。
保險公司的財務人員們一邊聆聽法規科小王同志的詳細介紹，一邊認真做詳細的筆記，並表示將按照稅務機關的要求，將符合條件的減免稅收入與其他收入分開核算，並按時准備好資料辦理減免稅備案手續。
特殊投保費用：准予所得稅前扣除
某物流公司的會計小秦最近前往稅務局請教稅務人員：公司剛購買了20輛運輸車輛，並按照相關部門的要求，為車輛辦理了各種保險，不知道這些保險費用是否能在企業繳納企業所得稅前進行扣除？
管理所的張所長熱情接待了小秦，幫他列了一張可以在所得稅前進行扣除的保險費用表：其中不僅有財產保險、運輸保險，還有企業為雇員繳納的基本養老、醫療、失業保險費；企業為特殊職工繳納的法定人身安全保險費用，均可以稅前據實扣除。此外，企業為職工建立了補充醫療保險的，不超過職工工資總額5%標准內的部分，在計算應納稅所得額時准予扣除；超過的部分，不予扣除。
小秦很高興地說：「20輛運輸車輛的保險費用還真不是一筆小數目，可以稅前扣除相當於為企業節約了資金，減輕了稅負，這樣的優惠政策越多越好。」

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❽ 十八大以來，國家對保險行業有哪些扶持政策

據前瞻產業研究院《2016-2021年中國保險行業深度調研與發展前景預測分析報告》顯示，2015年9月份，保監會公布《互聯網保險業務管理暫行辦法》，規范互聯網保險市場，護航其健康、可持續發展。作為央行等十部委發布《關於促進互聯網金融健康發展的指導意見》後第一個落地的分類監管細則，該暫行辦法按照鼓勵創新、適度監管、防範風險和保護消費者權益的基本原則，對互聯網的經營規則、信息披露、客戶服務、信息安全等作出了明確規范；同時放開了部分險種的經營區域限制，鼓勵保險機構創新服務模式。
隨著作為國際上兩大主要保險組織形式之一的相互保險在我國進入全新探索階段，去年2月份，保監會公布《相互保險組織監管試行辦法》，明確將推動三類相互保險組織發展，促進相互保險組織規范健康發展。為順應信息技術的最新發展趨勢，去年7月份，保監會還發布了《關於加強保險公司籌建期治理機制有關問題的通知》，鼓勵保險公司運用大數據、雲計算等互聯網技術，創新保險產品，改造經營模式，優化業務流程，更有效地融入和服務互聯網經濟發展。
2015年8月份，保監會下發《個人稅收優惠型健康保險業務管理暫行辦法》，12月份，財政部、國家稅務總局、中國保監會等三部委聯合發布《關於實施商業健康保險個人所得稅政策試點的通知》，緊接著保監會又公布了《關於印發個人稅收優惠型健康保險產品指引框架和示範條款的通知》，以促進商業健康保險保持較快增長，滿足人民群眾日益增長的健康保障需求。
監管部門還引導保險業貫徹落實國務院《關於全面實施城鄉居民大病保險的意見》，截至2015年三季度，共有17家保險公司在全國28個省（區、市）開展了大病保險，覆蓋城鄉居民8億人，占應覆蓋人數的近80%，全國累計有500多萬人直接受益於大病保險，各地大病患者醫療費用的實際報銷水平普遍提高了10至15個百分點，全國最高賠付達80餘萬元。