企業有證券投資基金賬務處理

『壹』 企業持有的證券投資基金通常劃分為交易性金融資產，不應劃分為貸款和應收款項。對還是錯

你好，對的。關鍵是要分清楚交易性金融資產和貸款和應收款項的含義。
交易性金融資產是指：企業為了近期內出售而持有的以公允價值計量的金融資產。通常情況下，以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券和基金等，應分類為交易性金融資產，故長期股權投資不會被分類轉入交易性金融資產及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產進行核算。
貸款和應收款項是指在活躍市場中沒有報價（不以公允價值計量）、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產。
希望有所幫助。

『貳』 急求投資基金管理有限公司賬務處理流程及科目

我們使用長期股權投資這個科目，還有就是一些費用類的科目，我覺得用的科目不像生產企業那麼多，希望能幫到你

『叄』 請問，企業購買基金，應該入什麼會計科目

這個可以作為交易性金融資產來核算：

1、購買時：

借：交易性金融資產—成本

貸：銀行存款、其他貨幣資金等

2、如果購買的基金要明年再賣，年末需要根據基金凈值和購買成本的差額

借：交易性金融資產—公允價值變動

貸：公允價值變動損益

上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。從會計角度透析，基金是一個狹義的概念，意指具有特定目的和用途的資金。我們現在提到的基金主要是指證券投資基金。

(3)企業有證券投資基金賬務處理擴展閱讀：

交易性金融資產的主要賬務處理

（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。

（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）

（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。

同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。

『肆』 企業購買基金，應當如何做會計處理

這個可以作為交易性金融資產來核算：

1.購買時：

借：交易性金融資產—成本

貸：銀行存款、其他貨幣資金等

2.如果購買的基金要明年再賣，年末需要根據基金凈值和購買成本的差額

借：交易性金融資產—公允價值變動

貸：公允價值變動損益

上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。從會計角度透析，基金是一個狹義的概念，意指具有特定目的和用途的資金。我們現在提到的基金主要是指證券投資基金。

(4)企業有證券投資基金賬務處理擴展閱讀

根據不同標准，可以將證券投資基金劃分為不同的種類：

（1）根據基金單位是否可增加或贖回，可分為開放式基金和封閉式基金。開放式基金不上市交易（這要看情況），通過銀行、券商、基金公司申購和贖回，基金規模不固定；封閉式基金有固定的存續期，一般在證券交易場所上市交易，投資者通過二級市場買賣基金單位。

（2）根據組織形態的不同，可分為公司型基金和契約型基金。基金通過發行基金股份成立投資基金公司的形式設立，通常稱為公司型基金；由基金管理人、基金託管人和投資人三方通過基金契約設立，通常稱為契約型基金。

（3）根據投資風險與收益的不同，可分為成長型、收入型和平衡型基金。

『伍』 關於證券投資基金的賬務處理。賣出一隻股票時如何做賬

深市股票A，買入時20元,共1000股,交易費用39元,賬務處理（購入時按實際支付的成本入賬）：
借：矩期投資或長期投資——股票投資 20039元
貸：銀行存款 20039元
賣出時價格30，共1000股。賬務處理：
借：銀行存款 30000元
貸：矩期投資或長期投資——股票投資 20039元
投資收益 9961元

『陸』 證券投資基金會計有什麼特點

證券投資基金會計的特點就要按照證券投資基金會計核算的特點來做。
證券投資基金會計核算的特點有：
一、獨立建賬和核算
《金融企業會計制度》第一百四十五條規定，「基金管理公司管理的證券投資基金應當以基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算，保證不同基金之間在名冊登記、賬戶設置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨立」。
基金管理公司是專門從事基金運作的公司。由於每家基金管理公司管理多隻基金，而每隻基金的權益由不同的基金持有人所擁有，因此基金管理公司公司對每隻進行單獨進行建賬，以核算每隻基金的資產、負債、收入、費用及單位基金凈值情況，為基金投資人買賣基金提供依據。
二、計算和公告基金單位凈值
證券投資基金會計核算的目的是反映證券投資基金的財務狀況和基金管理公司運作業績，為投資者提供投資依據。反映基金業務經營業績的最終指標是基金單位凈值及其增長速度。運作好的基金單位凈值上升速度快，基金單位凈值高。因此，《金融企業會計制度》第一百四十六條規定，「基金管理公司應於估值日計算基金凈值和基金單位凈值，並按國家有關規定予以公告。
基金凈值=基金資產-基金負債，基金凈值按基金單位總份額平均分割，得出基金單位凈值。
三、按公允價格進行資產計價

一般來說，資產計價是採用成本計價和成本與市價孰低原則。例如，《金融企業會計制度》第七條第十款規定，「金融企業的各項財產在取得時應當按照實際成本計量。各項財產如果發生減值，應當按照本制度規定計提相應的減值准備」。但證券投資基金會計採用公允價格進行資產計價。
主要原因：一是證券投資基金主要投資基金主要投資可上市流通的證券，其市場價格容易獲得；二是按市場計價能准確反映基金的凈值，便於投資者作出判斷和決策。因此，《金融企業會計制度》第一百四十七條規定基金管理公司應按下列估價原則對基金資產進行估值：
一任何上市流通的有價證券，以其估值日在證券交易所掛牌的市價（平均價或收盤價）估值；估值日無交易的，以最近交易日的市價估值。
二未上市的股票應分以下情況處理：
1、配股和增發新股，按估值日在證券交易所掛牌的同一股票的市價估值；
2、首次公開發行的股票，按成本估值。
三配股權證，從配股除權日起配股確認日止，按市價高於配股價的差額估值；如果市場價低於配股價，按配股價估值。
四如有確鑿證據表明按上述方法進行估值不能客觀反映公允價值，基金管理公司應根據具體情況與基金託管人商定，按最能反映公允價值的價格估值。
五如有新增事項，按國家最新規定估值。
鑒於保險公司開展投資連結產品業務，為維護保戶利益，《金融企業會計制度》第一百四十五條還規定，「金融企業從事投資連結產品業務，應設置獨立賬戶，單獨核算」。同時，《金融企業會計制度》第一百四十七條規定，「金融企業從事投資連結產品業務，其獨立賬戶資產應比照上述原則進行估值」。

『柒』 證券投資基金會計科目中相關問題（強烈加分200）

賬戶分類的標准好多，但最基本和最主要的是按賬戶的經濟內容分類和用途和結構分類。按其反映的經濟內容不同可以分為五大類，即資產類賬戶、負債類賬戶、所有者權益類賬戶、成本類賬戶和損益類賬戶。

一．資產類賬戶

資產類賬戶是反映企業資產增減變動和結余情況的賬戶。按照資產的流動性，可以分為以下兩類：

（一）.反映流動資產的賬戶包括：「現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」、「短期投資」、

「短期投資跌價准備」、「應收票據」、「應收股利」、「應收利息」、「應收賬款」、「其他應收款」、「壞賬准備」、「預付賬款」、「物質采購」、「原材料」、「包裝物」、「低值易耗品」、

「材料成本差異」、「自製半成品」、「庫存商品」、「商品進銷差價」、「存貨跌價准備」和「攤待費用」等賬戶。

（二）. 反映非流動資產的賬戶包括：「長期股權投資」、「長期債權投資」、「長期投資

減值准備」、「固定資產」、「累計折舊」、「固定資產減值准備」、「工程物資、」 「在建工程」、「在建工程減值准備」、「固定資產清理」、「無形資產」、「無形資產減值准備」、「長期攤待費用」和「待處理財產損益」等賬戶。

二．負債類賬戶

負債類賬戶是反映企業負債增減變動和結余情況的賬戶。按照負債償還期的不同，可以分為以下兩類：

（一）. 反映流動負債的賬戶包括：「短期借款」、「應付票據」、「應付賬款」、「預收賬款」、「應付工資」、「應付福利費」、「應付股利」、「應交稅金」、「其他應交款」、「其他應付款」、

「預提費用」、「待轉資產價值」、「預計負債」等賬戶。

（二）. 反映長期負債的賬戶包括：「長期借款」、「應付債券」、「長期應付款」、「專項應付款」、和「遞延稅款」等賬戶。

三．所有者權益類賬戶

所有者權益類賬戶是反映所有者權益增減變動和結余情況的賬戶。按照所有者權益的來源不同，可以分為以下兩類：

（一）. 反映所有者投入資本和准資本的賬戶包括：「實收資本（或股本）」、「已歸還投資」、和「資本公積」賬戶。

（二）. 反映所有者投資收益的賬戶包括：「盈餘公積」、「本年利潤」和「利潤分配」 賬戶。

四．成本類賬戶

成本類賬戶是用來歸集生產經營過程中發生的費用並據以計算成本的賬戶。按生產經營的階段可以分為以下兩類：

（一）.供應過程中的成本計算用來歸集材料購入時的采購費用，計算材料的采購成本，主要有「物質采購」 賬戶。

（二）.生產過程中的成本計算賬戶用來歸集產品生產過程中的各種費用，並據以計算產品的生產成本。主要有「生產成本」賬戶和「製造費用」 賬戶。

成本類賬戶與資產類賬戶有著密切的聯系。從某種意義上講，成本類賬戶也是資產類賬戶，因為其借方余額代表的也是企業的資產，企業的資產一經耗用也就轉化成了費用、成本。

五．損益類賬戶

損益類賬戶是用來反映企業的收入和費用並據以計算財務成果的賬戶。按照收入的來源和成本費用的用途與企業生產經營活動之間關系的直接程度， 損益類賬戶分為以下三類：

（一）.反映營業損益的賬戶是與企業生產經營活動直接相關的收入和成本費用，主要包括：「主營業務收入」、「其他業務收入」、「投資收益」、「補貼收入」、「主營業務成本」、「主營業務稅金及附加」、「其他業務支出」、「營業費用」、「管理費用」、和「財務費用」 賬戶。

（二）.反映營業外損益的賬戶：主要有「營業外收入」和「營業外支出」賬戶。

（三）.反映扣除利潤總額的賬戶：主要有「所得稅」和「以前年度損益調整」賬戶。

會計等式： 資產=負債+所有者權益

借貸只是一個記賬符號罷了。
資產和費用增加記借方， 減少記貸方。
負債和所有者權益及收入增加記貸方，減少記借方。

一張憑證上的平衡就是借方金額等於貸方金額。 只要左右兩邊金額相等了就是平衡了呀。 但是並不代表百分之百說這個賬務處理是正確的。

『捌』 基金管理公司和證券投資基金公司會計科目的使用是一樣的嗎

什麼跟什麼