利用高分紅證券投資基金避稅

1. 證券投資基金第十四章 講到稅差激發互換，裡面有一句把免稅的政府債券換成具有同等風險的應稅企業債券。

就是因為政府債券是免稅的，所以會多出這塊免稅的收益啊！

2. 我要結個人所得稅,怎麼樣合理避稅謝謝

個人合理避稅你會幾招？

公積金避稅

張先生是京廣中心某企業的高級管理人員，月薪10000元左右，扣除單位所代繳的保險及公積金後約8000元，根據個人所得稅率表，張先生每月要繳納905元的個人所得稅。這對他來說是每月一筆不小的固定「損失」。「雖然每個月的工資不少，可面對近千元的稅金，又挺心疼的，後來經過咨詢了解到，只要公司申請就可以多往住房公積金里投點，這樣公積金里的錢既不用交稅又是屬於自己的。」

朝陽區稅務局的工作人員李小姐說：「張先生利用住房公積金來進行避稅，是完全合理的。根據個人所得稅有關規定，每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說住房公積金是不用納稅的。同時，根據公積金管理辦法，職工是可以繳納補充公積金的。」

保險避稅

華普大廈的羅小姐每個月的收入約為8000元，她說：「我平時用錢的地方不是很多，每個月都有2000元左右不知投在何處，存在銀行也要交稅，聽同事說購買保險所得到的各種分河詡是免稅的，也不知道是不是真的?現在各保險公司都相繼出台了好幾種分紅保險，如果真可以免稅，那幾年下來也近萬元呢!」

中國人壽保險公司營業部的馮小姐說：「從1999年11月1日開始，利息收入的20%要作為利息稅被徵收，可如果消費者購買了保險，無論任何險種都是不需要納稅的。保險其實就等於保障+避稅，選擇合理的保險計劃，對於大多數白領來說，是個不錯的理財方法，既可以得到所需的保障，又可合理避稅。」

投資基金

從海外歸來的劉先生是京信大廈一家公司的高級技術人員。在海外見多識廣的他，向記者介紹說：「投資基金在國外是一種很普遍的投資方式，我4年前就買了，因為投資基金收益高，而且所得利潤不交稅。而且投資基金還有股票型、債券型、貨幣型等等可供選擇。」

交通銀行理財中心的張先生說：「證券投資基金，目前國家尚未出台相關的收取紅利（利息）所得稅的政策。也就是說，目前購買投資基金所得的收益是不收稅的，不少上班族在資金充足的情況下，都選擇了這種方式。」

教育儲蓄

趙女士在泛亞大廈工作，她兒子去年順利考入了北京某重點高中，全家在享受金榜題名喜悅的同時，也在為三年前為孩子積攢的一筆即將到期的教育資金感到高興。她說：「三年前選擇教育儲蓄的時候還挺猶豫，聽銀行的人說可以免稅，三年能省不少呢!就選擇了三年期每月存500多元，等孩子上高中正好到期。」

隨後，記者通過工商銀行北京分行業務部經理王先生了解到，教育儲蓄一推出便得到了市場的一致好評，不少人來開辦教育儲蓄賬戶，由此可以看出，支取時憑相關證明可不收利息所得稅，對於白領同樣具有吸引力。

合法避稅值得提倡

朝陽區稅務局的工作人員表示：購買公積金、保險、基金、教育儲蓄等避稅方法都屬於正當途徑，「從4月份到現在，『12366』北京地稅熱線平均每個工作日處理電話987個，個人所得稅的咨詢總數比例佔到47.5%，這說明越來越多的納稅人開始關心自己的納稅狀況」。

個人工資薪金所得納稅籌劃技巧

工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。它要按照九級累進稅率繳納個人所得稅，工資越高，要納的稅也就越多。工資、薪金所得個人所得稅關繫到每個人的切身利益，如何有效進行個人所得稅的納稅籌劃自然是大家非常關心的問題。具體技巧有很多，在此筆者向大家披露幾種通用的技巧： 一、提高公共福利支出，間接增加職工收入 可以採用非貨幣支付辦法，提高職工公共福利支出，例如免費為職工提供宿舍（公寓）；免費提供交通便利；提供職工免費用餐；等等。企業替員工個人支付這些支出，企業可以把這些支出作為費用減少企業所得稅應納稅所得額，個人在實際工資水平未下降的情況下，減少了應由個人負擔的稅款，可謂一舉兩得。 二、工資分攤方法 特定行業（指採掘業、遠洋運輸業、遠洋捕撈業以及財政部確定的其他行業）的工資、薪金所得應納的稅款，可以實行按年計算、分月預繳的方式計征。因此，這些行業的納稅人可以利用這項政策使其稅負合理化。其他行業納稅人遇到每月工資變化幅度較大的情況時，也就可以借鑒該項政策的做法。 三、實行雙薪制 個人取得的「雙薪」，根據國稅函[2002]629號文件的規定，國家機關、事業單位、企業和其他單位在實行「雙薪制」（指按國家規定，單位為其雇員多發1個月的工資）後，個人因此而取得的「雙薪」應該單獨作為1個月的工資、薪金所得計征個人所得稅，對「雙薪」所得原則上不再扣除必要費用，全額作為應納稅所得額按適用稅率計算納稅，但是如果納稅人取得「雙薪」當月的工薪所得不足800元的，應該以「雙薪」所得與當月工資、薪金所得合並減除800元後的余額作為應納稅所得額，計算繳納個人所得稅。 例如，廣東信達利公司稅務總監2003年12月獲得工資所得5000元。因該年納稅管理和納稅籌劃工作取得較大成效，公司當月擬發放年終獎25000元給他。為合法節稅，該公司採取將年終獎中5000元作為「雙薪」，其餘20000元作為獎金。 （1）納稅籌劃前 ①工資應納個人所得稅=（5000－800）×15%－125=505（元）； ②年終獎應納個人所得稅=25000×25%－1375=4875（元）； 合計應納個人所得稅=505＋4875=5380（元）。 （2）納稅籌劃後 ①工資應納個人所得稅=（5000－800）×15%－125=505（元）； ②「雙薪」應納個人所得稅=5000×15%－125=625（元）； ③年終獎應納個人所得稅=20000×20%－375=3625（元）； 合計應納個人所得稅=505＋625＋3625=4755（元）。 以上兩方案比較，後者比前者少納個人所得稅625元（5380－4755）。 四、獎金均衡發放方法 獎金屬於工資的范疇，應該按工資所適用的九級超額累進稅率由扣繳義務人代扣代繳個人所得稅。但是企業是按月份發放獎金，還是按季度、半年或全年發放獎金，在個人所得稅法的規定上是不同的。根據國稅發[1996]206號文件，如果是按月發放獎金，應該將發放的獎金與當月的工資合並繳納個人所得稅；如果是集中數月發放獎金，按稅法規定不能平均到每月與工資合並繳納個人所得稅，而應該單獨做一個月的工資處理。對在中國境內無住所的個人，其取得的數月獎金也是全額按適用稅率計算繳納個人所得稅，並且不再按居住天數進行劃分計算；如果無住所的個人在擔任境外企業職務的同時，兼任外國企業在華機構的職務，但是並不實際或不經常到華履行在華機構職務，對其一次取得的數月獎金中屬於全月未在華的月份獎金，依照勞務發生地原則，可不作為來源於中國境內的獎金收入計算納稅。可見，如果獎金所得一次性發放，由於其數額相對較大，將適用較高稅率。這時，如果採取分攤籌劃法，就可以節省不少稅款。 具體操作時，企業可以將獎金進行細化，拿出一些獎金按月發放，留一些獎金按季考核發放，最後再保留一部分獎金用於「拉差距」在年終發放。這樣，從總體上說，稅負就會獲得減輕。 例如，梁某應聘北京智董公司工作，該公司效益一貫較好，他每月工資為2000元，2003年12月公司為其發放年終獎36000元。 （1）不進行納稅籌劃： ①全年工資應納個人所得稅=[（2000－800）×10%－25]×12=1140（元）； ②年終獎應納個人所得稅=36000×25%－1375=7625（元）； 以上共計應納個人所得稅8765元（1140＋7625）。 （2）若進行納稅籌劃，採取將年終獎改為每月預發的辦法，則： 全年應納個人所得稅=[（2000＋3000－800）×15%－125]×12=6060元。 兩個方案相比較，後者比前者少納個人所得稅2705元（8765－6060）。 五、實行年薪制方法 對實行年薪制的企業經營者取得的工資、薪金所得應納的稅款，可以實行按年計稅、分月預繳的方式計征。其計算公式為： 應納稅額＝[（全年基本收入和效益收入÷12－費用扣除標准）×適用稅率－速算扣除數]×12 以上公式說明，對年薪制個人所得稅的計算方法實際上是將經營者個人的全年收入總額按12個月平均分攤計算，這樣可以有效地避免超額累進稅率帶來的高稅負。

3. 基金分紅避稅需要提前多少天購買

根據財政部、國家稅務總局的財稅字〔1998〕55號《關於證券投資基金稅收問題的通知》
基金向投資者分配的基金收益,暫免徵收所得稅。
及財稅〔2008〕1號《關於企業所得稅若干優惠政策的通知》
關於企業所得稅若干優惠政策的通知
二、關於鼓勵證券投資基金發展的優惠政策
（一）對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不徵收企業所得稅。
（二）對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不徵收企業所得稅。
（三）對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不徵收企業所得稅。

操作程序：
第一步，在基金分紅登記日前持有或買入具有高分紅特性前5名基金，從而構建一個具有較好避稅效應的基金投資組合。
第二部，在基金分紅除息後賣出或者贖回所持有基金。
也可以通過三方公司進行專門的操作。

賬務處理，借：銀行存款或其他科目，貸：投資收益；由於基金分紅營業稅所得稅都是免稅的，報稅時將該部分填寫在免稅欄就好了

4. 證監會怎麼整治分紅避稅亂象

證監會將重拳整治分紅避稅亂象："內鬼"泄密 ，倉位違規。

每到年底階段，機構借基金分紅避稅的問題都是高發時期，今日，多家基金公司接到了「嚴防濫用政策紅利，加強基金分紅合規管理」的機構監管情況通報。

曾在一些基金微信群里看到過拉機構投資分紅基金的信息：「群內各位大佬，我司有隻績優基金12月底分紅，分紅比例20%，有避稅需求的請找我勾兌。」

據了解，為了沖規模以及跟機構等大資金合作，賺取贖回費、管理費，基金公司在營銷時推薦「分紅概念」的產品在業內並不少見，而往往到了月末、季末或者年底等時段，這樣的大比例分紅情況會更多一些。

「各大基金銷售群中往往會發布很多這樣的信息，稍微隱蔽一些的備注『有意私聊』，膽子大的直接就把產品名稱寫上去了。」有基金業內人士表示，「估計是某些公司做的比較過，有書面文字之類的資料被泄露出去了，所以被處罰了。」

除了主動尋找具有避稅需求的機構客戶，主動告知避稅方法、提前泄露分紅信息等行為在業內也並不少見。甚至有公司寫出一套避稅方案，微博長圖、Word文字版等一應俱全，這種「服務」十分到位。

類似上述這種借基金分紅拉機構避稅的問題，在此次監管部門出發後，預計會收斂很多。

四大監管要求規范基金分紅避稅

針對上述基金分紅信息管控不當等行為，《通報》中強調了進一步加強基金分紅管控等事宜的監管要求，明令了以下幾點：

一、建立健全基金分紅信息管控機制。建立分紅信息保密及知情人登記制度，嚴禁公司及相關從業人員泄露因職務便利獲取的未公開分紅信息、利用該信息從事或明示、暗示他人從事相關交易活動。

二、嚴格規范基金分紅行為。嚴格控制分紅公告日至權益登記日之間的時間間隔，除法律法規、相關規則或基金合同另有規定外，原則上不超過2個作日。

三、審慎辦理基金分紅敏感期間大額資金的申購贖回。在基金分紅決議通過日起至權益登記日期間，原則上暫停辦理機構投資者的大額資金申購。

加強對基金大比例分紅（包括但不限於基金分紅金額超過基金資產凈值的5%）行為的監測與分析，在大比例分紅發布公告日後20個工作日內，向公司所在地證監局提交大比例分紅事項說明，包括但不限於分紅原因、分紅公告日前後15 個工作日內機構投資者申購贖回情況、基金投資指標合規情況等說明，並在公司監察稽核年度報告中作匯總分析說明。

四、持續落實依法全面從嚴監管。對泄露基金分紅決策信息、損害基金份額持有人利益的行為，將依法依規查處。

對於違規行為就是要嚴加監管！

5. 私募基金分紅可以避稅嗎

一般來說公募基金分紅可以避稅，私募基金是無法避稅的；但是現在有的公募基金也因為違規推廣公募分紅避稅遭到監管處罰，所以還是老老實實繳稅吧

6. 基金分紅避稅原理

基金分紅避稅是因為基金分紅不用繳稅。

7. 證券投資基金稅收優惠

(一)針對基金公司的投資基金,(二)針對,基金投資者(買了該基金公司基金的投資者),意思是投資獲利不征稅.
(三)是針對,基金公司本身,基金公司本身可以投資自己的基金.
反正就是都不征所得稅.
2.目前中國對所有的證券和基金投資,都不征稅,在國外是有稅的.

8. 現在基金分紅是不是免稅收入

基金分紅有兩種方式，一種是現金分紅，另一種是紅利再投資。如果選擇的現金分紅，那麼分紅的現金會打到你買基金的銀行賬戶里，沒有稅，如果選擇紅利再投資，那麼在分紅的當天，紅利以當天的收盤價再買入該基金，沒有手續費，所以，基金分紅最好選擇紅利再投資。

9. 關於證券投資基金和基金的稅收問題

我國的稅收法律規定，股利收入、債券收入、儲蓄存款利息收入這些收益是要交所得稅的，企業取得這些收入就交企業所得稅，個人取得這些收入就交個人所得稅，所以說第一條中上市公司、發行債券的企業和銀行在向基金支付上述收入時需要代扣代繳20%的個人所得稅，就是指個人取得這些收入。針對問題1，第二條說企業所得稅，第三條說的是個人所得稅，這兩者又沒什麼關系。針對問題2，我國稅收法律規定，個人的股利收入按20%交個人所得稅，但是如果這些股利收入是源於上市公司，則減半徵收，即按10%交個人所得稅，這樣應該明白問題2了吧。如果你要清楚理解這些問題，可以學習下我國的稅收法律法規。