最新交易性金融資產債券分錄

Ⅰ 交易性金融資產的會計分錄

交易性金融資產取得的會計處理

企業取得交易性金融資產時，應當按照交易性金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額，計入「交易性金融資產—成本」科目。

取得交易性金融資產所支付的價款中如果包含已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收項目，計入「應收股利」或「應收利息」科目。

取得交易性金融資產所發生的相關交易費用（包括支付給代理機構、咨詢公司、券商的手續費、傭金等）應當在發生時計入投資收益。

【例1】2007年3月20日，甲公司委託某證券公司從上海證券交易所購買A上市公司股票100萬股，並將其劃分為交易性金融資產。該筆股票在購買時公允價值1000萬元。（A公司未宣告發放現金股利），在購買股票時另支付相關交易費用2.5萬元。

甲公司賬務處理如下：

（1）2007年3月20日，購買A公司股票時：

借：交易性金融資產——成本 10 000 000

貸：其他貨幣資金—存出投資款 10 000 000

（2）支付相關交易費用時：

借： 投資收益 25 000

貸：其他貨幣資金——存出投資款 25 000

Ⅱ 交易性金融資產的會計處理

一、本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
衍生金融資產不在本科目核算。
企業（證券）的代理承銷證券，在本科目核算，也可以單獨設置「1331 代理承銷證券」科目核算。
二、本科目應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別「成本」、「公允價值變動」進行明細核算。
三、交易性金融資產的主要賬務處理
（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。
（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）
（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業交易性金融資產的公允價值。

Ⅲ 交易性金融資產的會計分錄

借：交易性金融資產-成本 46
貸：銀行存款 46
借：公允價值變動損益 0.05
貸：交易性金融資產-公允價值變動 0.05
借：交易性金融資產-公允價值變動 0.9
貸：公允價值變動損益 0.9
借：公允價值變動損益 20
貸：交易性金融資產-公允價值變動 20
借：銀行存款 38
投資收益 8
交易性金融資產-公允價值變動 19.15
貸：交易性金融資產-成本 46
公允價值變動損益 19.15
以平均價計算

Ⅳ 交易性金融資產（債券）出售時的交易費用怎麼做會計分錄

1、企業取得交易性金融資產時
借：交易性金融資產——成本（公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利）

投資收益（發生的交易費用）

應收股利（已宣告發放但尚未發放的現金股利）

應收利息（已到付息期尚未領取的利息）

貸：銀行存款（實際支付的金額）

2、持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息

借：應收股利

應收利息

貸：投資收益

3、收到現金股利或債券利息

借：銀行存款

貸：應收股利

應收利息

4、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於賬面余額的差額

借：交易性金融資產——公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）

貸：公允價值變動損益

公允價值低於其賬面余額的差額

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產——公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）

5、出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額

借：銀行存款（實際收到的金額）

投資收益（處置損失）

交易性金融資產——公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）

貸：交易性金融資產——成本

交易性金融資產—公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）

投資收益（處置收益）

同時，按原記入「公允價值變動」科目的金額

借：公允價值變動損益（公允價值高於賬面余額的差額）

貸：投資收益

或

借：投資收益

貸：公允價值變動損益（公允價值低於賬面余額的差額）

Ⅳ 交易性金融資產分錄怎麼做!求解!

【例1】購入股票作為交易性金融資產 甲公司有關交易性金融資產交易情況如下：
①2007年12月5日購入股票100萬元，發生相關手續費、稅金0.2萬元，作為交易性金融資產：
借：交易性金融資產——成本100
投資收益0.2
貸：銀行存款100.2
②2007年末，該股票收盤價為108萬元：
借：交易性金融資產——公允價值變動8
貸：公允價值變動損益8
③2008年1月15日處置，收到110萬元
借：銀行存款110
公允價值變動損益8
貸：交易性金融資產——成本100
——公允價值變動8
投資收益（110－100）10
【例2】購入債券作為交易性金融資產 2007年1月1日，甲企業從二級市場支付價款1020000元(含已到付息期但尚未領取的利息20000元)購入某公司發行的債券，另發生交易費用20000元。該債券面值1000000元，剩餘期限為2年，票面年利率為4%，每半年付息一次，甲企業將其劃分為交易性金融資產。其他資料如下：
(1)2007年1月5日，收到該債券2006年下半年利息20000元；
(2)2007年6月30日，該債券的公允價值為1150000元(不含利息)；
(3)2007年7月5日，收到該債券半年利息；
(4)2007年12月31日，該債券的公允價值為1100000元(不含利息)；
(5)2008年1月5日，收到該債券2007年下半年利息；
(6)2008年3月31日，甲企業將該債券出售，取得價款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考慮其他因素。
甲企業的賬務處理如下：
(1)2007年1月1日，購入債券
借：交易性金融資產——成本1000000
應收利息20000
投資收益20000
貸：銀行存款1040000
(2)2007年1月5日，收到該債券2006年下半年利息
借：銀行存款20000
貸：應收利息20000
(3)2007年6月30日，確認債券公允價值變動和投資收益（上半年利息收入）
借：交易性金融資產——公允價值變動150000
貸：公允價值變動損益（115萬－100萬）150000
借：應收利息20000
貸：投資收益（100萬×4%÷2）20000
(4)2007年7月5日，收到該債券半年利息
借：銀行存款20000
貸：應收利息20000
(5)2007年12月31日，確認債券公允價值變動和投資收益（下半年利息收入）
借：公允價值變動損益（110萬－115萬）50000
貸：交易性金融資產——公允價值變動50000
借：應收利息20000
貸：投資收益20000
(6)2008年1月5日，收到該債券2007年下半年利息
借：銀行存款20000
貸：應收利息20000
(7)2008年3月31日，將該債券予以出售
借：應收利息10000
貸：投資收益（100萬×4%÷4）10000
借：銀行存款(118萬－1萬)1170000
公允價值變動損益100000
貸：交易性金融資產——成本1000000
——公允價值變動100000
投資收益170000
借：銀行存款10000
貸：應收利息10000

Ⅵ 交易性金融資產 的分錄

（1）2011年6月25日，購入債券
借：交易性金融資產——成本 260萬
貸：銀行存款 260萬
（2）2011年6月30日投資損益
借：公允價值變動損益4 0萬
貸：交易性金融資產——公允價值變動 40萬
（3）2011年11月2日出售
按售價與賬面余額之差確認投資收益
借：銀行存款 280萬
貸：交易性金融資產——成本 220萬
投資收益 60萬
按初始成本與賬面余額之差確認投資收益/損失
借：公允價值變動損益4 0萬
貸：交易性金融資產——公允價值變動 40萬

Ⅶ 交易性金融資產會計分錄怎麼做

1、企業取得交易性金融資產時
借：交易性金融資產——成本（公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利）
投資收益（發生的交易費用）
應收股利（已宣告發放但尚未發放的現金股利）
應收利息（已到付息期尚未領取的利息）
貸：銀行存款（實際支付的金額）
2、持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息
借：應收股利
應收利息
貸：投資收益
3、收到現金股利或債券利息
借：銀行存款
貸：應收股利
應收利息
4、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於賬面余額的差額
借：交易性金融資產——公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）
貸：公允價值變動損益
公允價值低於其賬面余額的差額
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產——公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）
5、出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額
借：銀行存款（實際收到的金額）
投資收益（處置損失）
交易性金融資產——公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）
貸：交易性金融資產——成本
交易性金融資產—公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）
投資收益（處置收益）
同時，按原記入「公允價值變動」科目的金額
借：公允價值變動損益（公允價值高於賬面余額的差額）
貸：投資收益
或
借：投資收益
貸：公允價值變動損益（公允價值低於賬面余額的差額）

Ⅷ 交易性金融資產的分錄

你好，
很高興為你回答問題！

解析：
該題的考點有二，1、交易性金融資產的初始投資成本中包含的已到付期，但是屬於一次還本付息的處理，2、交易性金融資產購入的另支付的手續費與相關稅費的處理。
由於此題你已明確了是交易性金融資產來核算的，既然是交易性金融資產，那麼其就得以公允價值來核算的，並且該金融工具的利息並不發放，只有到了到期時才能收到，所以投資方，不作為應收項目反映的，而是直接以其公允價值來反映。只有取得該交易性金融資產時另支付的相關稅費，是要作為「投資收益」在借方計入的。具體的處理如下：
借：交易性金融資產-成本 217300
投資收益 800
貸：銀行存款 218100

如果還有疑問，可通過「hi」繼續向我提問！！！

Ⅸ 債權劃為交易性金融資產怎麼分錄 債權劃為可供出售金融資產怎麼分錄

（1）劃分為交易性金融資產
2009年1月1日，確認投資
借：交易性金融資產---成本 1084.49萬
投資收益 10萬
貸：銀行存款 1094.49萬
2009年12月31日，確認應收利息
借：應收利息 50
貸：投資收益 50
2010年1月5日，確認收到現金
借：銀行存款 50
貸：應收利息 50
2010年12月31日，確認投資收益及公允價值變動
借：應收利息 50
貸：投資收益 50
借：公允價值變動損益 64.49
貸：交易性金融資產--公允價值變動 64.49
2011年1月5日，確認收到現金
借：銀行存款 50
貸：應收利息 50
2011年12月31日，2012年12月31日，2013年12月31日，確認投資收益
借：應收利息 50
貸：投資收益 50
2012年1月5日，2013年1月5日，2014年1月5日確認收到現金
借：銀行存款 50
貸：應收利息 50
2014年1月20日，出售交易性金融資產
借：銀行存款 1009
投資收益 11
交易性金融資產--公允價值變動 64.49
貸：交易性金融資產--成本 1084.49
（2）劃分為可供出售金融資產
2009年1月1日，確認投資
借：可供出售金融資產--成本 1000
--利息調整 94.49
貸：銀行存款 1094.49
2009年12月31日，確認利息
借：應收利息 50
貸：投資收益 43.78
可供出售金融資產--利息調整 6.22
2010年1月5日，確認收到利息
借：銀行存款 50
貸：應收利息 50
2010年12月31日，確認利息，確認公允價值變動
借：應收利息 50
貸：投資收益 43.53
可供出售金融資產--利息調整 6.47
借：資本公積--其他資本公積 68.27
貸：可供出售金融資產--公允價值變動 68.27
2011年1月5日，確認收到利息
借：銀行存款 50
貸：應收利息 50
2011年12月31日，確認利息，確認資產減值損失
借：應收利息 50
貸：投資收益 40.8
可供出售金融資產--利息調整 9.2
借：資產減值損失 10.8
貸：可供出售金融資產--公允價值變動 10.8
2012年1月5日，確認收到利息
借：銀行存款 50
貸：應收利息 50
2012年12月31日，確認應收利息，確認資產減值損失
借：應收利息 50
貸：投資收益 40
可供出售金融資產--利息調整 10
借：資產減值損失 90
貸：可供出售金融資產--公允價值變動 90
2013年1月5日，確認收到利息
借：銀行存款 50
貸：應收利息 50
2013年12月31日，確認利息，資產減值損失轉回
借：應收利息 50
貸：投資收益 36
可供出售金融資產--利息調整 14
借：可供出售金融資產--公允價值變動 94
貸：資產減值損失 94
2014年1月5日，確認收到利息
借：銀行存款 50
貸：應收利息 50
2014年1月20，出售可供出售金融資產
借：銀行存款 1009
資本公積--其他資本公積 68.27
投資收益 46.4
貸：可供出售金融資產---成本 1000
---利息調整 48.6
--公允價值變動 75.07

Ⅹ 會計處理出售債卷和股票交易性金融資產的會計分錄有何區別

交易性金融資產的核算分為：
1.企業取得時：
借：交易性金融資產-成本
應收股利/利息（宣告發放的股利）
投資收益（交易費用）
貸：銀行存款
2.收到股利時：
借：銀行存款
貸：應收利息（應收股利）
3.資產負債表日：
1）公允價值高於賬面余額時，按差額
借：交易性金融資產-公允價值變動
貸：公允價值變動損益
2）公允價值低於賬面余額時，按差額
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產-公允價值變動
4.出售交易性金融資產
1）結轉成本
借：銀行存款
貸：交易性金融資產-成本
投資收益（損失為紅字）
2）結轉公允價值變動
借：公允價值變動損益（或紅字）
貸：交易性金融資產-公允價值變動（或紅字）

股票和債券都屬於交易性金融資產，他們的核算都是一致的。只是利息涉及到兩個科目而已。那就是股票的利息計入「應收股利」；債券的利息計入「應收利息」。