購買交易性金融資產的債券

『壹』 關於交易性金融資產的債券問題，求救

答案：B（-5
+
40
+
25
=
60）
實際上你只要把握累計投資收益包括哪三塊內容就能快速計算出來：
1.
初始確認時支付的交易費用
=
-5。參考分錄：
借：投資收益

貸：銀行存款
2.
持有期間確認的股利或利息
=
20
×
2
=
40。參考分錄：
借：應收股利
/
應收利息

貸：投資收益
（該利息分別在6月30日和12月31日確認，每次確認半年）
3.
處置時確認的投資收益
=
公允價值
-
初始成本
=
1030
-
1005
=
25。
業務分錄：
1.
2015年初取得投資時：
借：交易性金融資產——成本

1005

投資收益

5

應收利息

40

貸：銀行存款

1050
2.
2015年2月15日收到利息：
借：銀行存款

40

貸：應收利息

40
3.
2015年6月30日確認應收利息，並調整賬面價值：
借：應收利息
20
（1000
×
4%
×
6/12）

貸：
投資收益

20
公允價值變動
=
1100
-
1005
=
95；
借：交易性金融資產——公允價值變動
95

貸：公允價值變動損益

95
4.
2015年12月31日確認應收利息，並調整賬面價值：
借：應收利息
20
（1000
×
4%
×
6/12）

貸：
投資收益

20
公允價值變動
=
1080
-
1100
=
-20；
借：公允價值變動損益

20

貸：交易性金融資產——公允價值變動

20
5.
2016年2月15日收到全年利息：
借：銀行存款

40

貸：應收利息

40
5.
處置資產：
借：銀行存款

1030

公允價值變動損益

75

貸：交易性金融資產——成本

1005

——公允價值變動

75
（95
-
20）

投資收益

25

『貳』 購買可轉換債券做交易性金融資產那這中包含的利息怎麼處理

我們知道在所有基金中，債券型基金屬於中低風險的基金，那麼什麼是債券型基金呢？主要是指把基金資產投資在債券上，通過對債券進行組合投資，尋求比較穩定投資收益的一種基金。債券基金主要投資在國債、金融債、企業債、可轉債等，也有極少部分投資在股票。

債券基金的風險較低，收益比較穩定，但是債券基金的價格受到市場利率、匯率、債券本身等影響，所以波動程度比股票低很多。但是債券基金也不是沒有一點風險，有的年份收益在5%～10%都屬於正常，甚至有的年份能超過11%，但有的年份也有可能收益是負數。

所以我們選擇購買債券基金的時候也要掌握一定的投資技巧，要注意購買債券基金的選擇時機，而且選擇債券型基金還要分析債券市場的風險和收益情況。如果在債券利率走入歷史低點時，要慎重選擇。如果經濟走向低潮，利率趨於下調，這時候投資債券型基金就可以獲得比較高額的收益。

從目前來看，債券市場走勢不太明朗，不確定風險比較高，我的建議是現在暫時不適合投資債券型基金，先過一段時間再看看吧！希望我的回答能對你有所幫助，如果你喜歡我的回答就請加關注我，我會竭盡所能的來幫助您，我是千禧西紅柿！
債券作為一類優質資產在美國市場200年的歷史中，平均年化收益6.5%；過去的15年，在中國境內市場債券基金的平均年化收益為8.38%。我們剛剛經歷了為期1.4年的債券熊市，這次調整債券收益為-1.45%，我們是不是有耐心布局和等待優質資產的均值回歸呢？

從數據測算上看，從2003年到2018年，債券指數任意兩年以上不虧損概率為100%，收益三年收益的平均觀察值達到22.94%。給基金經歷時間充分投資，無論債券還是股票都能安心選擇長期優質標的。同時封閉產品可以靈活運用杠桿增強收益，杠桿最高可達200%

中途還能有效的避免客戶追漲殺跌的行為，讓客戶真正體驗到優質資產帶來的長期收益。

因此，選擇對的機構，再長期持有，這個是投資債券基金的重點。

『叄』 債券作為交易性金融資產購買和期末處置的問題

1、購入時：
借：交易性金融資產-成本 2060
應收利息 40
投資收益 15
貸：銀行存款 2115
2、09年1月4日收到08年下半年利息80萬元（2000*4%）時，
借：銀行存款 80
貸：投資收益 80
09年1月5日出售時（因未給出售價，此處按面值出售計算，且不考慮交易費用）
借：銀行存款 2000
投資收益 60
貸：交易性金融資產-成本 2060

『肆』 交易性金融資產為什麼包括債券投資債券也會有公允價值嗎債券的價值不是固定的嗎。。。

債券是有公允價值的，債券利率一般分為浮動利率和固定利率債券，隨銀行利率調整而改變的就是浮動利率債券。

政府、金融機構、工商企業等直接向社會借債籌借資金時，向投資者發行，同時承諾按一定利率支付利息並按約定條件償還本金的債權債務憑證。債券的本質是債的證明書，具有法律效力。

債券購買者或投資者與發行者之間是一種債權債務關系，債券發行人即債務人，投資者（債券購買者）即債權人 。

債券是一種有價證券。由於債券的利息通常是事先確定的，所以債券是固定利息證券（定息證券）的一種。在金融市場發達的國家和地區，債券可以上市流通。在中國，比較典型的政府債券是國庫券。

(4)購買交易性金融資產的債券擴展閱讀

1、投資者委託證券商買賣債券，簽訂開戶契約，填寫開戶有關內容，明確經紀商與委託人之間的權利和義務。

2、證券商通過它在證券交易所內的代表人或代理人，按照委託條件實施債券買賣業務。

3、辦理成交後的手續。成交後，經紀人應於成交的當日，填制買賣報告書，通知委託人(投資人)按時將交割的款項或交割的債券交付委託經紀商。

4、經紀商核對交易記錄，辦理結算交割手續。

『伍』 交易性金融資產，購買債券時為什麼你要支付已到付息期但尚未領取的債券利息，過兩

這個好理解，就當是你之前買了債券，到了年底，你持有的債券應該產生利息了吧，但是還沒有發到你手裡，但是這時，你要出售這筆債券，這筆利息債券發行方肯定會發放的，但是你出售了就不會發到你手裡，所以你出售時需要購買方支付你這筆利息 。 換個角度想，你購買時肯定要支付給出售方已到付息期但尚未領取的債券利息。怎麼樣，可以理解了吧

『陸』 交易性金融資產—債券和其他債權投資—債券有什麼區別呢

交易性金融資產裡面有債券，然後其他債權投資裡面也有債權，兩者的差異是在於雖然都是債券，但是債券的方向是不一樣的，持有債券的目的是不一樣的，不能將兩者混為一談，但是實際上企業記憶的時候，這個債券到底記在哪兒，那得看這個債券，到底是為什麼目的購買持有的？

雖然兩者都是債券，但兩者本身的側重點不同，前者是為了短期內交易取得差價，後者是為了長期持有，到期之後還本付息更加側重於債權的性質，因為前者就是交易兩個字突出，後者就是債權兩個字突出都是債券。但是不同在實際企業做賬的時候還是要略有區分的，而且同樣是買股票，那最終記的科目可能是不同的，有的是交易性金融資產，有的就是長期股權投資，得看企業本身是什麼樣想法。

『柒』 購買債券作為交易性金融資產如何記賬

根據《金融工具確認和計量》准則以及應用指南規定，交易性金融資產，主要是指企業為了近期內出售而持有的金融資產，比如，企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。交易性金融資產企業應當按照取得時的公允價值作為初始確認金額，相關的交易費用在發生時計入當期損益。企業在持有以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產期間取得的利息或現金股利，應當確認為投資收益。資產負債表日，企業應將以公允價值計量且其變動計入當期損益的交易性金融資產的公允價值變動計入當期損益。處置交易性金融資產時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。
例：2007年7月1日，某公司從二級市場支付價款1020000元購入甲公司發行的債券（每張價格為102元）債券10000張，另發生交易費用2040元（交易費用為成交金額的2%）。該債券每張面值100元，剩餘期限為2年，票面年利率為7%，每年4月1日付息一次，公司將其劃分為交易性金融資產。2007年12月31日甲公司債券的收盤價為108元，2008年4月1日收到債券利息為每張為7元，5月20日以每張103元價格轉讓，交易費用為2060元。
會計核算如下：
1、2007年7月1日購買時
借：交易性金融資產——成本 1020000
投資收益 2040
貸：銀行存款1022040
2．2007年12月31日期末按照公允價值計量
借：交易性金融資產——公允價值變動 60000
貸：公允價值變動損益 60000
3．2008年4月1日收到利息
借：銀行存款 70000
貸：投資收益 70000
4．2008年5月20日公司轉讓持有的全部甲公司債券
借：銀行存款 1027940
投資收益 52060
貸：交易性金融資產——成本 1020000
——公允價值變動 60000
同時：
借：公允價值變動損益 60000
貸：投資收益 60000

『捌』 交易性金融資產的基金、債券和股票有什麼區分

交易性金融資產是指會計處理上，對應可供出售資產的一個投資類型劃分。與後者的區別是，前者主要用於短期交易獲利，因此按公允價值進行計算，記入當期損益。一般的在二級市場買賣的基金、債券和股票都屬於這種，如果說你購買目的是為了長期持有，比如說持有3年這種，那就可以算作可供出售。交易性金融資產的基金、債券和股票區分和我們一般理解的基金債券股票是一個一致的。基金就包括開放式基金和封閉式基金，股票就是二級市場的可流動的股票，債券包括交易所債券、國債、銀行間市場短期融資券等。

『玖』 交易性金融資產 中的購買 謝謝

(1)08.1.1
借：交易性金融資產—甲公司債券—成本 2550
應收利息 50
投資收益 30
貸：銀行存款 2630
（2）08.2.5
借：銀行存款 50
貸：應收利息 50
（3）09.1.1
借：應收利息 100
貸：投資收益 100
借：銀行存款 100
貸：應收利息 100

『拾』 列入交易性金融資產的債券發生的交易費用計入哪個科目

計入投資收益科目。

分錄如下：

借：交易性金融資產——成本

應收股利/利息

投資收益

貸：銀行存款/其他貨幣資金——存出投資款

企業取得交易性金融資產，按其公允價值，借記「交易性金融資產――成本」科目，按發生的交易費用，直接計入當期損益，借記「投資收益」科目。

取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。交易費用是指可直接歸屬於購買、發行或處置金融工具新增的外部費用，包括支付給代理機構、咨詢公司、券商等的手續費和傭金及其他必要支出。

(10)購買交易性金融資產的債券擴展閱讀：

交易性金融資產交易費用計入投資收益的原因

1、交易性金融資產是短期資產很快就會變現，而其收益是放在投資收益中的，既然很快變現就不放在其成本中去了，直接借沖減投資收益不用轉來轉去。

2、一般來說金融資產的交易費用都是計入金融資產成本的。而對於交易性金融資產，是按照公允價值計量的，且其公允價值的變動，會直接計入公允價值變動損益，直接影響當期收益。

3、交易性金融資產的交易費用不能計入成本。交易費用是影響總的投資收益的，所以將交易費用直接計入當期損益。

4、交易費用是買賣時實際發生的，如果計入成本，那麼在後續計算中就會影響公允價值變動損益計算。

例如：買入100股，每股1元，交易費用20元；後面上漲為每股2元。如果將交易費用計入成本中，則此時確認公允價值變動損益為收入80元，這是不合理的，因為交易費用的20元與公允價值變動是沒有關系的，所以計算公允價值變動損益時，是不能包含交易費用的。