持有到期的債券投資

❶ 企業持有的3個月內到期的債券投資 ，屬於貨幣資金嗎

收回金額固定，到期日固定，屬於持有至到期投資，屬於貨幣資金

❷ 持有至到期（債券）的收益計算

債券到期收益率是指買入債券後持有至期滿得到的收益，包括利息收入和資本損益與買入債券的實際價格之比率。這個收益率是指按復利計算的收益率，它是能使未來現金流入現值等於債券買入價格的貼現率。近階段受國有股減持、查違規資金、銀廣廈等事件的影響，股票市場處於極端底迷狀態。很多投資者逐漸將目光轉向債市，國債雖然相對於「牛市」收益比較低，但在「熊市」中，其「金邊債券」的優勢就凸現出來。正因如此，多個國債品種走勢強勁，不斷創出新高，更令市場歡欣鼓舞，堅定了投資者進入債券市場的信心。國債投資的主要參考指標是市場利率和債券的到期收益率。然而債券的到期收益率的計算可謂仁者見仁，智者見智，投資者從不同的信息渠道得到的收益率可能不同，有時甚至相差很大。債券到期收益率的特殊情況說明：如果債券每年付息多次時，按照流入現值和流出現值計算出的收益率為期間利率。如期間為半年，得出的結果為5%，則該債券的名義到期收益率為10%。如無特殊要求，可以計算名義到期收益率，如果有明確要求計算實際到期收益率，則需要按照換算公式進行。

❸ 持有至到期投資的題目分錄怎麼做

企業取得的持有至到期投資，按其面值：

借記：持有至到期投資——成本所包含的未領取的利息

借：應收利息按支付金額

貸：銀行存款

持有至到期投資應當按照持有至到期投資的類別和品種，分別「成本」、「利息調整」、「應計利息」進行明細核算。同時，持有至到期投資在持有和出售上有不同的會計分錄過程。

一、持有至到期投資轉換的會計分錄過程：

借：可供出售金融資產(重分類日公允價值)

借：持有至到期投資減值准備

貸：持有至到期投資

貸：資本公積——其他資本公積(差額，也可能在借方)

二、企業取得的持有至到期投資

借：持有至到期投資—成本(面值)，應收利息(已到付息期但尚未領取的利息)，持有至到期投資—利息調整(倒擠差額，也可能在貸方)

貸：銀行存款等（注意：交易費用計入「利息調整」）。

（三）、資產負債表日計算利息具體會計分錄

借：應收利息(分期付息債券，票面利率×面值)或持有至到期投資—應計利息(到期時一次還本付息債券，票面利率×面值)

貸：投資收益(實際利息收入，期初攤余成本×實際利率)持有至到期投資—利息調整(差額，可能在借方)

(3)持有到期的債券投資擴展閱讀：

持有至到期投資的核算

（一）會計科目設置

對於持有至到期投資，企業應設置「持有至到期投資」會計科目，用來核算企業持有至到期投資的價值。此科目屬於資產類科目，應當按照持有至到期投資的類別和品種。

分別「成本」、「利息調整」、「應計利息」等進行明細核算。其中，"利息調整"實際上反映企業債券投資溢價和折價的相應攤銷。

（二）持有至到期投資的主要賬務處理

持有至到期投資應採用實際利率法，按攤余成本計量。實際利率法指按實際利率計算攤余成本及各期利息費用的方法，攤余成本為持有至到期投資初始金額扣除已償還的本金和加上或減去累計攤銷額以及扣除減值損失後的金額。

1、企業取得的持有至到期投資，應按該投資的面值，借記本科目（成本），按支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息，借記「應收利息」科目，貸記「銀行存款」等科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調整）。

2、資產負債表日，持有至到期投資為分期付息、一次還本債券投資的，應按票面利率計算確定的應收未收利息，借記「應收利息」科目，按持有至到期投資攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記「投資收益」科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調整）。

持有至到期投資為一次還本付息債券投資，應於資產負債表日按票面利率計算確定的應收未收利息，借記本科目（應計利息），持有至到期投資攤余成本和實際利率計算確定的利息收入。

收到取得持有至到期投資支付的價款中包含的已到付息期的債券利息，借記「銀行存款」科目，貸記「應收利息」科目。

收到分期付息、一次還本持有至到期投資持有期間支付的利息，借記「銀行存款」，貸記「應收利息」科目。

3、出售持有至到期投資時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，已計提減值准備的，借記「持有至到期投資減值准備」科目，按其賬面余額，貸記本科目（成本、利息調整、應計利息），按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。

4、本科目期末借方余額，反映企業持有至到期投資的攤余成本。

❹ 債券投資是不是持有至到期投資

不一定的，你可以選擇持有至到期，這樣就是一直收利息就可以了。

同時也可以在中間賣掉這個債券，這個時候就是賺一個價差的錢。

❺ 持有至到期債券的投資收益

甲公司持有乙公司債券至到期累計應確認的投資收益＝12×100×5％×2+（12×100－1062）＝258（萬元）
注意：12×100－1062＝138，為初始購入時計入利息調整的金額，根據期末計提利息的分錄：
借：應收利息
持有至到期投資－－利息調整
貸：投資收益
可以得知，累計確認的投資收益＝兩年確認的應收利息金額+初始購入時確認的利息調整金額（持有至到期時利息調整的金額攤銷完畢），故本題無需自己計算實際利率。

❻ 可轉換債券和持有至到期投資的區別

從本質上來說是這樣的，但是可轉換公司債券在核算時考慮了相關權益成分轉股的可能，因此計算出的實際利率不等於完全按照持有至到期投資計算的實際利率，這部分差額即為權益部分的公允價值。

❼ 持有至到期投資的會計分錄

持有至到期投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產，基本相當於原舊准則下的長期債權投資。
（1）初始計量：
借：持有至到期投資——成本（面值）
——利息調整（差額，或貸記）
應收利息（支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息）
貸：銀行存款（實際支付的金額）
（2）後續計量：
1）資產負債表日，計提債券利息：
①持有至到期投資為分期付息，一次還本債券投資：
借：應收利息（債券面值×票面利率）
貸：投資收益（持有至到期投資期初攤余成本×實際利率）
持有至到期投資——利息調整（差額，或借記）
此時，期末攤余成本＝期初攤余成本（本金）－［現金流入（面值×票面利率）－實際利息（期初攤余成本×實際利率）］－已發生的資產減值損失，這里可以將期初攤余成本理解為本金，而每期的現金流入可以理解為包含了本金和利息兩部分，其中「現金流入－實際利息」可以理解為本期收回的本金。
②持有至到期投資為一次還本付息債券投資：
借：持有至到期投資——應計利息（債券面值×票面利率）
貸：投資收益（持有至到期投資期初攤余成本×實際利率）
持有至到期投資——利息調整（差額，或借記）
此時，期末攤余成本＝期初攤余成本（本金）＋實際利息（期初攤余成本×實際利率）－已發生的資產減值損失，因為是一次還本付息，所以此時的現金流入為0，則實際利息增加期末攤余成本。
③發生減值時：
借：資產減值損失（賬面價值－預計未來現金流量現值）
貸：持有至到期投資減值准備
如有客觀證據表明該金融資產的價值已經恢復，且客觀上與確認減值損失後發生的事項有關，原已確認的減值損失應當轉回，計入當期損益：
借：持有至到期投資減值准備
貸：資產減值損失
2）處置持有至到期投資：
借：銀行存款（實際收到的價款）
持有至到期投資減值准備（已計提的減值准備）
貸：持有至到期投資——成本（賬面余額）
——利息調整（賬面余額）（或借記）
——應計利息（賬面余額）
投資收益（差額，或借記）
（3）持有至到期投資的轉換：
借：可供出售金融資產——成本（債券面值）
——公允價值變動（公允價值與債券面值的差額，或貸記）
貸：持有至到期投資——成本（債券面值）
——利息調整（該明細而科目余額，或借記）
——應計利息（或借記）
資本公積——其他資本公積（公允價值與賬面價值的差額，或借記）
（註：上述貸方的「資本公積——其他資本公積」應當在可供出售金融資產發生減值或終止確認時轉出，計入當期損益。）
借：資本公積——其資本公積
貸：投資收益

❽ 什麼是准備持有至到期的債券投資什麼是不準備..請通俗一點

持有到期,就是中途不會出售,就相當於一個定期存款.
而不準備持有到期的就是可出售金融資產,屬於金融資產科目的現在. 因為你會根據市場情況選擇出售不出售.相當於一個投資的資產.

❾ 持有至到期投資通常具長期性質，但一年以內的債券投資如符合條件也可劃分為持有至到期投資 對這句想問下

這句話是錯的。
1、購入時如果屬於一年以內，直接做短期投資，不列入長期投資。
2、購入時一年以上的，做為長期投資入賬
3、長期投資項目最後一年時，屬於一年以內到期的非流動資產，這部分不需要從長期投資里做賬務處理，但是需要在資產負債表裡單獨列報（填在一年以到期的非流動資產）

也就是說，長期投資入賬時都是超過一年的，
長期投資分為兩類，一類是一年內沒到期的，一類是一年內到期的
而一年以內的債券投資屬於短期投資，是流動資產。

舉例：
公司購入一年以內的債券5萬，（這個屬於短期投資，是流動資產）
購入三年的債券10萬，（這個是長期投資，是非流動資產）
公司前年購入的8萬債券，今年到期（這個還是長期投資，但屬於一年內到期的非流動資產）

❿ 企業持有的3個月內到期的債券投資是交易性金融資產嗎

是的。「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。

根據交易性金融資產的定義，交易性金融資產是指企業為了近期內出售而持有的金融資產，通常情況下，以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券和基金等，應分類為交易性金融資產，

故長期股權投資不會被分類轉入交易性金融資產及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產進行核算。

並且一旦確認為交易性金融資產及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產後，不得轉為其他類別的金融資產進行核算。

(10)持有到期的債券投資擴展閱讀

長期股權投資只能轉為可供出售金融資產，但可供出售金融資產與交易性金融資產不可以轉為長期股權投資。

在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）

取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目。