財政部證券投資基金會計報表

A. 證券投資基金的信息披露

為了加強對基金投資運作的監管，提高基金運作的透明度，保障基金份額持有人合法權益，基金必須履行嚴格的信息披露義務。我國《證券投資基金法》規定，基金管理人、基金託管人和其他基金信息披露義務人應當依法披露基金信息，並保證所披露信息的真實性、准確性、完整性和及時性。
公開披露的基金信息包括：⑴基金招募說明書、基金合同、基金託管協議、基金份額發售公告；⑵基金募集情況；⑶基金份額上市交易公告書；⑷基金資產凈值和基金份額凈值公告；⑸基金份額申購、贖回價格；⑹基金財產的資產組合季度報告、財務會計報告及中期和年度基金報告；⑺臨時報告；⑻基金份額持有人大會決議；⑼基金管理人、基金託管人的專門基金託管部門的重大人事變動；⑽涉及基金管理人、基金財產、基金託管業務的訴訟；⑾依照法律、行政法規有關規定，由國務院證券監督管理機構規定應予披露的其他信息。
公開披露基金信息，不得有下列行為：⑴虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏；⑵對證券投資業績進行預測；⑶違規承諾收益或者承擔損失；⑷詆毀其他基金管理人、基金託管人或者基金份額發售機構；⑸依照法律、行政法規有關規定，由國務院證券監督管理機構規定禁止的其他行為。

B. 財政部證券投資基金會計核算辦法頒布時間是2013年嗎

證券投資基金募集設立面委託基金管理進行投資運作另面委託託管保管基金資產於基金資產保管應達兩目：首先安全保基金資產使發非損失；其及記錄基金資產變情況解基金資產所處狀態基金投資范圍品種投資於交易所掛牌證券（股票債券等）投資於銀行間市場債券期間要發費用支付及股票紅利、債券利息收取等其事項系列投資運作使基金資產總處於斷變化何及記錄並掌握基金資產狀態呢實踐部工作主要通基金進行計核算實現
、計核算依據
基金計核算指收集、整理、加工關基金投資運作計信息准確記錄基金資產變化情況及向相關各提供財務數據及計報表基金計核算遵循般計原則同主要依據財政部頒布《證券投資基金計核算辦》進行實踐基金管理公司證券投資基金計核算責任主體所管理基金應基金計核算主體獨立建賬、獨立核算保證同基金名冊登記、賬戶設置、資金劃撥、賬簿記錄等面相互獨立同由於基金託管基金管理公司計算基金資產凈值及基金業績報告負復核責任基金託管亦需要所託管證券投資基金進行計核算並關結同基金管理公司相核
二、計核算科目
根據《證券投資基金計核算辦》基金計科目包括資產類、負債類、持權益類損益類資產類計科目主要設置銀行存款、清算備付金、股票投資、債券投資、應收利息、應收申購款、其應收款、投資估值增值等科目負債類計科目主要設置應付管理報酬、應付託管費、應付贖款、其應付款等持權益類計科目主要設置實收基金、未實現利、本期收益等損益類計科目主要設置股票差價收入、債券差價收入、債券利息收入、股利收入、其費用等述級計科目核算根據需要設置二級或三級明細科目各計科目具體核算內容參見《證券投資基金計核算辦》
三、計核算流程
（）計數據收集計數據收集計核算工作起點相關數據源基金投資運作各類經濟數據按照獲取渠道同三種類型：經由證券登記結算限公司通衛星發送基金場內交易交數據；通管理發送場外交易數據；戶行資金入賬通知及基金權益事項公告信息等
依.基金投資市交易證券交易所通單向衛星傳輸系統向託管發送每交易交數據託管進行計核算通專用財務核算軟體讀取交數據並自相應計記賬憑證
貳.除市交數據外於其投資及維持基金投資運作進行所需費用支均自基金管理投資指令投資指令基金管理向託管發送關於處理基金資產書面指令進行資金清算依據計核算員進行相應計賬簿記錄依據依照權責發制核算要求基金管理投資指令具真實交易前提投資指令執行即交易實際發核算員即進行手工賬務處理憑證並記入賬簿於銀行存款利息等應收款項及基金應負擔管理費、託管費等應付款項託管通專用財務軟體每自計息、計費憑證記入計賬簿
基金投資運作程發相應費用包括：
（依）管理費
管理費計提比例計提式由基金招募說明書及基金契約具體規定管理費率般超所管理基金資產凈值依.5％基金始運作每基金資產計提管理費月託管根據管理指令應付管理費劃向指定賬戶
（貳）託管費
同管理費類似託管費計提比例計提式由基金招募說明書及基金契約具體規定託管費率般超託管基金資產凈值0.貳5％基金始運作每基金資產計提託管費月託管根據管理指令應付託管費劃向指定賬戶
（三）其費用
基金投資運作發其費用注冊登記費、市費、信息披露費、持費用、審計費用、律師費用等述費用基金管理、託管雙核誤由基金管理向託管發付款指令款項劃向指定賬戶
三.基金戶銀行能產些入賬款項比銀行結息、申購新股餘款退等託管收戶行入賬通知書據入賬增加基金銀行存款賬戶余額於基金所持股票、債券權益事項包括紅派息、增發公告、新股市等託管根據報紙、資訊媒體公告信息進行相應賬務處理
（二）計數據處理基金計處理基金投資運作經濟信息象進行加工整理程程計核算員根據基金相關規、協議及基金計核算相關規定通復式記賬錄入記賬憑證基金投資運作經濟信息轉化計信息估值及各類計報表備投資、監管部門等查考相關熱詞：計核算基金投

C. 證券投資基金從證券市場中取得的收入是否徵收企業所得稅

根據《財政部國家稅務總局關於企業所得稅若干優惠政策的通知》(財稅〔2008〕1號)規定：「二、關於鼓勵證券投資基金發展的優惠政策
(一)對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不徵收企業所得稅。

D. 基金管理公司和證券投資基金公司會計科目的使用是一樣的嗎

什麼跟什麼

E. 證券投資基金的收益率指標有哪些

證券投資基金是一種間接的證券投資方式。基金管理公司通過發行基金單位，集中投資者的資金，由基金託管人（即具有資格的銀行）託管，由基金管理人管理和運用資金，從事股票、債券等金融工具投資，然後共擔投資風險、分享收益。

F. 證券投資基金在什麼時候結轉當期損益

證券投資基金在12月31日前結轉當期損益。

證券投資基金會計核算業務指引
（一）為了規范證券投資基金（以下簡稱「基金」）的會計核算，真實、完整地提供會計信息，根據《會計法》、《證券投資基金法》、《企業會計准則》及國家其他有關法律和法規，制定本指引。
（二）基金持有的金融資產和承擔金融負債通常分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債。
（三）基金管理人和基金託管人對所管理、託管的基金應當以基金為會計核算主體，單獨建賬、獨立核算，單獨編制財務會計報告。不同基金之間在名冊登記、賬戶設置、資金劃撥、賬簿記錄等方面應當相互獨立。
（四）基金管理人和基金託管人進行基金會計確認、計量和報告應以權責發生制為基礎，並遵循實質重於形式原則、重要性原則、謹慎性原則和及時性原則，確保對外提供的財務會計報告的信息真實、可靠、完整、相關、明晰及可比。
（五）本指引中的會計科目編號，供填制會計憑證、登記會計賬簿、查閱會計賬目、採用會計軟體系統參考，基金管理人和基金託管人可結合實際情況自行確定會計科目編號。
（六）基金管理人和基金託管人應按本指引的規定設置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總，以及對外提供統一的財務會計報告的前提下，可以根據實際情況自行增設、分拆或合並會計科目。對不存在的交易或者事項，可不設置相關科目。
對於明細科目，在不違反統一會計核算要求的前提下，基金管理人和基金託管人可以根據需要自行確定。
（七）基金的會計年度為1月1日起至12月31日止，基金首期年度會計報表的編制期間從基金合同生效日起至相關年度的12月31日止，基金末期年度會計報表的編制期間從相關年度的1月1日起至基金合同終止日止。
（八）基金財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。季度、月度財務會計報告通常僅指會計報表，國家統一的會計制度另有規定的除外。半年度、年度財務會計報告至少應披露會計報表和會計報表附註的內容。
（九）財務會計報告包括會計報表、會計報表附註和其他應當在財務會計報告中披露的相關信息和資料。會計報表至少應包括資產負債表、利潤表和所有者權益（基金凈值）變動表。編報的會計報表，一般以人民幣「元」為金額單位，「元」以下填至「分」。會計報表附註至少應披露重要會計政策和會計估計、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明、報表重要項目的說明和關聯方關系及其交易等內容。關聯方關系及其交易應披露基金與基金管理人、基金託管人、能夠控制或對基金管理人施加重大影響的股東等關聯方在報告期內存在的關系與交易等。
（十）向外提供的基金財務會計報告應依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應註明：基金管理人和基金託管人名稱、基金名稱、基金合同生效日期、報告所屬年度、月份、送出日期等，並由基金管理人單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管）簽名並蓋章。
（十一）除特別規定外，對基金未分配利潤的未實現部分，包括基金經營活動產生的未實現收益，以及基金份額交易產生的未實現平準金，不得進行分配。
（十二）基金管理人與基金託管人應按各自職責完整保存基金的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計檔案。在確保基金會計檔案安全、可靠保存的前提下，基金會計檔案可採用紙、磁、光碟等方便實用、易於保管的介質保存。合同、發票等具有法律效力的原始憑證，應保存紙質檔案。

G. 證券投資基金會計核算業務指引是哪個部門

I also teach out at the community college in Henderson

H. 證券投資基金的會計主體是什麼

就是基金本身。