債券投資匯兌差額明細科目

Ⅰ 可出售金資產的匯兌差額計入什麼科目

可供出售金融資產的匯兌差額計入其他綜合收益科目中。可供出售金融資產通常是指企業初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產，以及沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產。

比如，企業購入的在活躍市場上有報價的股票、債券和基金等，沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或持有至到期投資等金融資產的，可歸為此類。存在活躍市場並有報價的金融資產到底應該劃分為哪類金融資產，完全由管理者的意圖和金融資產的分類條件決定的。

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企業在對可供出售金融資產進行會計處理時，還應注意以下方面：

1、企業取得可供出售金融資產支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息或已宣告但尚未發放的現金股利，應單獨確認為應收項目。

可供出售金融資產持有期間取得的利息或現金股利，應當計入投資收益。資產負債表日，可供出售金融資產應當以公允價值計量，且公允價值變動計入其他綜合收益。

2、可供出售金融資產發生的減值損失，應計入當期損益；如果可供出售金融資產是外幣貨幣性金融資產，則其形成的匯兌差額也應計入當期損益。採用實際利率法計算的可供出售金融資產的利息，應當計入當期損益；可出售權益工具投資的現金股利，應當在被投資單位宣告發放股利時計入當期損益。

3、處置可供出售金融資產時，應將取得的價款與該金融資產賬面價值之間的差額，計入投資損益；同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出，計入投資損益。

Ⅱ 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具匯兌差額計入什麼科目

以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的外幣貨幣性金融資產（債務工具）形成的匯兌差額，應當計入當期損益，且採用實際利率法計算的該金融資產的外幣利息產生的匯兌差額，應當計入當期損益。

外幣非貨幣性金融資產（權益工具）形成的匯兌差額，與其公允價值變動一並計入其他綜合收益，但該金融資產的外幣現金股利產生的匯兌差額，應當計入當期損益。

就是說除了其他權益工具投資的外幣公允價值變動產生的匯兌差額計入其他綜合收益外，其他的以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的外幣貨幣性金融資產，都是計入財務費用的。

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直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

注意：會計處理時，也通過「交易性金融資產」科目來核算。

只有在滿足以下條件之一時，企業才能進行此類指定：

1.該指定可以消除或明顯減少由於該金融資產的計量基礎不同所導致的相關利得或損失在確認或計量方面不一致的情況。

2.企業管理上的需要。企業風險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融資產組合等，以公允價值為基礎進行管理、評價並向關鍵管理人員報告。

但是，在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益工具投資，不得指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

Ⅲ 請問財務費用有匯兌差額和匯兌損失兩個明細科目嗎有什麼區別嗎

匯兌損益是由於匯率的浮動所產生的差異。
匯兌差額是財務費用下設的二級科目，指的是對同樣數量的外幣金額因匯率的波動，折算為記賬本位幣金額所產生的差額，通常在期末對持有的外幣，換算，記入的科目

Ⅳ 可供出售外幣貨幣性金融資產形成的匯兌差額應當計入的科目是

計入財務費用。

可供出售金融資產形成的匯兌差額如果是貨幣性項目（債券投資），產生的匯兌損益應計入財務費用；若為可供出售權益工具（股權投資），產生的匯兌損益應計入所有者權益(其他綜合收益)等。

可供出售外幣股權投資因資產負債表日匯率變動形成的匯兌損益計入所有者權益(其他綜合收益)等。可供出售金融資產取得發生的交易費用應當計入初始入賬金額，可供出售金融資產後續計量時公允價值變動計入所有者權益(其他綜合收益)。

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1、外幣資產匯兌差額的規定

貨幣性項目計入「財務費用」，非貨幣性項目計入「其他綜合收益」。

2、當發生外幣業務時，應以記賬匯率將外幣金額折算為記賬本位幣登賬，並對外幣賬戶的金額進行雙重登記。

如果是收到外幣資本投入，應當按交易發生日即期匯率進行折算，不得採用合同約定匯率和即期匯率的近似匯率，按此標准核算不會出現外幣資本折算差額。期末應採用期末現行匯率對所有外幣賬戶（外幣貨幣性項目）進行調賬，並對匯兌損益進行認定。

Ⅳ 可供出售金融資產的匯兌差額計入什麼科目

可供出售金融資產的匯兌差額計入其他綜合收益科目中。
可供出售金融資產通常是指企業初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產，以及沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產。
比如，企業購入的在活躍市場上有報價的股票、債券和基金等，沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或持有至到期投資等金融資產的，可歸為此類。
存在活躍市場並有報價的金融資產到底應該劃分為哪類金融資產，完全由管理者的意圖和金融資產的分類條件決定的。
「可供出售金融資產」會計核算：
一、日常核算科目
本科目應當按照可供出售金融資產類別或品種進行明細核算。
二、可供出售金融資產的主要賬務處理
可供出售金融資產的會計處理，與以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的會計處理有類似之處，但也有不同。具體而言：⑴初始確認時，都應按公允價值計量，但對於可供出售金融資產，相關交易費用應計入初始入賬金額；⑵資產負債表日，都應按公允價值計量，但對於可供出售金融資產，公允價值變動不是計入當期損益，而通常應計入所有者權益。

Ⅵ 匯兌損益和財務費用-匯兌損益一樣嗎

匯兌損益和財務費用兩者是不一樣的。

匯兌損益是明細科目也就是二級科目，而財務費用是一級科目。

匯兌損益是貨幣性外幣項目根據匯率變動而產生的損益，其一般是計入到財務費用的，但是也有例外情況，比如：

①在資產資本化期間符合借款費用資本化條件時需要將其計入資產成本（也就是資本化）；

②交易性金融資產產生的匯兌損益是計入到公允價值變動損益的。

財務費用核算的還有其他事項，比如借款利息費用化的部分、票據貼現等。

一般認為，只要匯率發生變動，就應在期末確認其匯兌損益實現，而不管其實實際的業務是否已經發生。也有人認為，本期匯兌損益的確認，應以實現為准，即以實際的外幣買入賣出已經發生，外幣性的債權、債務在本期已經結算，以此作為確認匯兌損益的依據，未實現的匯兌損益要遞延到以後會計期間，即當實際業務發生或已經結算完成後，才能作為已實現匯兌損益，計入該期的損益表。

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不同性質的匯兌損益，應當計入不同的會計報表，影響財務報表上的不同內容。

對於交易損益來說，由於它是隨著外幣業務的產生而產生的，而外幣業務由通常對應著一定的貨幣兌換行為，所以交易損益會真正發生，即交易損益的產生會最終影響企業的現金流入流出量。因此，交易損益應當計入企業的損益表，影響企業的應稅收益。

對於換算損益來說，它只是換算外幣財務報表的過程中，由於使用的匯率不一致而產生的一個差額數字，它是永遠不會真正產生的，即換算損益的產生不會直接影響企業的現金流入、流出量。因此，換算損益不應當計入公司的損益表而對企業的應稅收益產生影響，它應當在資產負債表的「股東權益」項目下，單獨列示「換算損益」進行反映。

Ⅶ 月底結轉匯兌損益都結轉什麼科目

月底結轉匯兌損益是結轉收入類費用和費用類科目。

會計分錄為：

收入類賬戶結轉：

借：主營業務收入其他業務收入

公允價值變動損益

投資收益

營業外收入

貸：本年利潤。

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生產過程式：

生產過程是製造業生產經營過程的中心環節，其核算的主要內容可以概括為三個字：料、工、費，分別指直接材料、直接人工和製造費用。該過程主要設置生產成本和製造費用等賬戶。直接材料和直接人工直接計入生產成本。

借：生產成本，貸：應付工資、原材料等，製造費用則間接轉入生產成本。如何理解製造費用的間製造費用是一個集合分配賬戶，企業生產車間為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用，先通過製造費用歸集。

借：製造費用，貸：原材料、應付工資等，期末再按一定的標准(如生產小時)分配結轉到生產成本中，即借：生產成本，貸：製造費用。需要說明的是企業通常生產多種產品，製造費用的核算不僅是為了成本控制，而且要滿足企業計算損益的需要。

Ⅷ 長期股權投資外幣匯兌損益計入什麼科目

長期股權投資不產生匯兌差額 投的時候是多少錢 就是多少錢 以後匯率在變他都不變 這個跟實收資本是一樣的

Ⅸ 資產負債表哪些科目產生匯兌差額

對於交易損益來說，由於它是隨著外幣業務的產生而產生的，而外幣業務由通常對應著一定的貨幣兌換行為，所以交易損益會真正發生，即交易損益的產生會最終影響企業的現金流入流出量。因此，交易損益應當計入企業的損益表，影響企業的應稅收益。
對於換算損益來說，它只是換算外幣財務報表的過程中，由於使用的匯率不一致而產生的一個差額數字，它是永遠不會真正產生的，即換算損益的產生不會直接影響企業的現金流入、流出量。因此，換算損益不應當計入公司的損益表而對企業的應稅收益產生影響，它應當在資產負債表的「股東權益」項目下，單獨列示「換算損益」進行反映。
從處理的時間來看，可以分為兩種方法：一種是把匯兌損益計入當期會計報表，進行立即認定，一種是根據各種不同的規則進行遞延處理。
對於「已清算交易的匯兌損益」，應當計入清算當期的損益表，影響當期的損益；而「未清算交易的匯兌損益」項目，則應遞延至其發生，即遞延至交易實際清算時，再列入損益表。
總之，對於交易損益而言，只有當其實際發生時，才會對企業的應稅收益產生影響，應當計入損益表。此外，某些與取得長期資產或產生長期負債有關的匯兌損益，如果數額較大，則應當在長期資產的使用期或長期債務的有效期內進行攤銷。

Ⅹ 外幣債券利息匯兌差額貸方計入什麼科目

如果是匯兌損失：
借：財務費用-匯兌損益 100 貸：銀行存款 100
如果是匯兌收益：
借：財務費用-匯兌損失 -100 借：銀行存款 100