合夥基金對外投資賬務處理

⑴ 關於投資公司的日常賬務處理及稅務處理

請看看《中級會計實務》，就是考會計證的書，上面全部有解答。

短期委託貸款，長期委託貸款及可供出售的金融資產等這些科目是金融行業的報表格式，
投資公司如果沒有特殊的前置審批，用的報表和一般企業的報表一樣，科目設置也一樣。
股票業務處理：

涉及到稅種-企業所得稅
根據證券公司的對賬單做賬。
買的時候：借：交易性金融資產
投資收益
貸：其他貨幣資金
買的時候相反。
基金如合夥企業股份時，計入」長期股權投資「。

(1)合夥基金對外投資賬務處理擴展閱讀：

新會計制度下的稅務處理以現行最新稅制和有關政策法規為依據。

努力將企業納稅和會計核算融為一體，並從企業會計核算的實際出發。

通過大量的實例，闡釋了企業在我國新企業會計制度下有關稅務處理的問題。

包括各個稅種的納稅人、徵收對象、徵收范圍、應納稅額的計算依據、計算方法、賬務處理、繳納方法以及稅務稽查的有效程序和方法。

⑵ 合夥企業對外投資會計處理是怎樣的

合夥企業A業務描述及合夥企業相應會計分錄如下：
1.自然人甲向合夥企業A投入1萬元現金入伙
借：銀行存款 10000
貸：合夥人資本——甲 10000
2.合夥企業A收到上述1萬元後，投入非上市公司B，投資後非上市公司B凈資產為1萬元。
借：長期股權投資——B 10000
貸：銀行存款10000
合夥企業對外投資會計處理是怎樣的？
合夥企業對外投資如何進行納稅處理？
合夥企業不屬於居民企業的范疇，不能享受《企業所得稅法》及其實施條例關於符合條件的居民企業直接投資於其他居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入的規定，即使其對外投資獲取的是權益性投資收益，也無法享受免稅優惠。
為此，該合夥企業投資於境內公司分回的稅後收益30萬元不屬於免稅的投資收益，應並入應納稅所得額繳稅。另外還要注意，合夥企業對外投資取得的利息、股息、紅利所得，不並入合夥企業的生產經營所得，而應當按照合同約定的分配原則進行分配。其中，屬於自然人合夥人應得的利息、股息、紅利所得，由支付的單位負責代扣代繳個人所得稅。屬於法人合夥人應得的利息所得，並入法人當年的生產經營所得總額征稅。

⑶ 合夥企業的賬務處理

一、企業創立時假設甲、乙二人准備合辦一個工藝品店，合夥契約中規定各人的出資份額等於合夥人各自出資的凈資產金額，合夥人投入時會計分錄：

借：銀行存款

存貨

固定資產

無形資產

貸：資本——甲

——乙

二、經營生產過程中購進資產、發生成本費用和產生收入：

1、借：固定資產；貸：現金

2、借：低值易耗品；貸：現金

3、借：材料；貸：現金；應付賬款

4、借：製造費用；管理費用；貸：現金

5、借：生產成本——A產品；——B產品；貸：材料

6、借：現金；應收賬款；貸：銷售收入

3、損益分配

合夥企業損益分配主要有三種：按資本額比例分配損益，按工資報酬先分配，余額按約定比例分配；按工資報酬和資本報酬分配，余額再按約定比例分配。

（1）結轉銷售收入：

借：銷售收入

貸：本年利潤

（2）結轉成本費用

借：本年利潤

貸：銷售成本

管理費用

營業費用

財務費用

所得稅

（3）借：所得稅

貸：應交所得稅

（4）借：本年利潤

貸：合夥人資本——甲

——乙

四、原合夥人退夥與新合夥人入伙合夥企業會計主體的變化，表現為合夥人的變動。主要有兩種方式：一是原合夥人的退出。二是新合夥人的加入。

對退夥、入伙的事項應作出必要的記錄。合夥人的退出，一般是指三人以上的合夥人而言；而兩人合夥，有一人退出，則屬於合夥企業的解體。合夥人退出合夥企業，一般採用兩種方式：一是「對外售讓其股權」，二是將股權讓於其他合夥人。

借：合夥人資本——甲

貸：合夥人資本——乙

股權售讓的價格以及價款的收付方式等，完全是退夥人的私事；但是無論售價多少，對合夥企業資本總額不能有所影響。因此賬上只要求作股權變動的分錄。如果甲合夥人將股權售讓給乙合夥人，賬本上也僅作股權變動的會計分錄。

借：合夥人資本——甲

貸：合夥人資本——乙

若甲合夥人將股權70%售讓給乙合夥人，將30%股權售讓給丙合夥人，則會計分錄如下：

借：資本——甲

貸：資本——乙

——丙

無論原合夥人的退夥，還是新合夥人的加入，必須得到原合夥人的贊同。

(3)合夥基金對外投資賬務處理擴展閱讀

稅務處理：

根據國務院的規定，從2000年1月1日起，個人獨資企業和合夥企業不再繳納企業所得稅，只對投資者個人取得的生產經營所得徵收個人所得稅。

凡實行查賬征稅辦法的，其稅率比照「個體工商戶的生產經營所得」應稅項目，適用5%-35%的五級超額累進稅率，計算徵收個人所得稅。

實行核定應稅所得率徵收方式的，先按照應稅所得率計算其應納稅所得額，再按其應納稅所得額的大小，適用5%-35%的五級超額累進稅率計算徵收個人所得稅。

投資者興辦兩個或兩個以上企業的（包括參與興辦），年度終了時，應匯總從所有企業取得的應納稅所得額，據此確定適用稅率並計算繳納個人所得稅。

其稅收優惠為殘疾人員投資興辦或參與投資興辦個人獨資企業和合夥企業的，殘疾人員取得的生產經營所得，符合各省、自治區、直轄市人民政府規定的減征個人所得稅條件的。

經本人申請、主管稅務機關審核批准，可按各省、自治區、直轄市人民政府規定減征的范圍和幅度，減征個人所得稅。

其申報繳納期限，投資者應納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或者分季預繳，由投資者在每月或者每季度終了後7日內預繳，年度終了後3個月內匯算清繳，多退少補。

⑷ 私募股權投資基金管理有限公司的會計核算處理

1、基金管理公司的財務核算與一般有限責任公司沒有區別，按照一般公司核算要求建賬即可。

2、基金管理公司一般是管理基金的，基金一般都是合夥制企業。

多數基金管理公司與基金公司都是一套人馬，會計人員也都是一套人。

3、合夥制企業會計核算方面與一般公司有較大差異，主要體現在所有者權益上。

一般公司所有者權益下設：實收資本、資本公司、盈餘公積、未分配利潤等；合夥企業為合夥人資本，下設：合夥人原始投資（核算合夥人為合夥企業投資的資本減去抽回的資本）、合夥人提款（合夥人從合夥企業提走的資金，含工資等）、合夥人損益（指合夥企業經營情況）。

另外，股東權益變動表也變為合夥人資本變動表。

4、一般情況下，合夥人提款、合夥人損益兩個科目余額在年末全部轉入合夥人資本中，因為普通合夥企業承擔無限責任，有限合夥人承擔有限責任，所以不存在未分配利潤問題，全部是合夥人的資本。

5、題目中提到的基金管理管理公司，屬於一般的有限責任公司，核算上與一般企業沒什麼兩樣。

(4)合夥基金對外投資賬務處理擴展閱讀

簡要描述

1、在資金募集上，主要通過非公開方式面向少數機構投資者或個人募集，它的銷售和贖回都是基金管理人通過私下與投資者協商進行的。另外在投資方式上也是以私募形式進行，絕少涉及公開市場的操作，一般無需披露交易細節。

2、多採取權益型投資方式，絕少涉及債權投資。PE投資機構也因此對被投資企業的決策管理享有一定的表決權。反映在投資工具上，多採用普通股或者可轉讓優先股，以及可轉債的工具形式。

3、一般投資於私有公司即非上市企業，絕少投資已公開發行公司，不會涉及到要約收購義務。

4、比較偏向於已形成一定規模和產生穩定現金流的成形企業，這一點與VC有明顯區別。

5、投資期限較長，一般可達3至5年或更長，屬於中長期投資。

6、流動性差，沒有現成的市場供非上市公司的股權出讓方與購買方直接達成交易。

7、資金來源廣泛，如富有的個人、風險基金、杠桿並購基金、戰略投資者、養老基金、保險公司等。

8、PE投資機構多採取有限合夥制，這種企業組織形式有很好的投資管理效率，並避免了雙重征稅的弊端。

9、投資退出渠道多樣化，有IPO、售出（TRADE SALE）、兼並收購（M&A）、標的公司管理層回購等等。

⑸ 對外投資款怎麼做賬

第117號科目 對外投資
1.本科目核算事業單位通過各種方式向其他單位的投資，包括債券投資和其他投資。2.事業單位購入各種債券形成的對外投資，應按實際支付的款項，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目；同時借記「事業基金——一般基金」科目，貸記「事業基金——投資基金」科目。事業單位以固定資產對外投資，應按評估價或合同、協議確認的價值借記本科目，貸記「事業基金——投資基金」科目；按賬面原價，惜記「固定基金」，貸記「固定資產」科目。屬於一般納稅人的事業單位向其他單位投出材料，按合同協議確定的價值，借記本科目，按材料賬面價值(不含增值稅)，貸記「材料」科目，貸記「應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)」科目。按合同協議確定的價值扣除材料賬面價值與應交增值稅的銷項稅額的差額，借記或貸記「事業基金——投資基金」科目；同時按材料的賬面價值借記「事業基金———般基金」科目，貸記「事業基金——投資基金」科目。屬於小規模納稅人的事業單位對外投出材料，按合同協議確定的價值，借記本科目，按材料賬面價值(含稅)貸記「材料」科目。按合同協議確走的價值與材料賬面價值的差額，借記或貸記「事業基金——投資基金」科目；同時，按材料賬面價值，借記「事業基金——一般基金」科目，貸記「事業基金——投資基金」科目。事業單位向其他單位投入的無形資產，按雙方確定的價值，借記本科目，按賬面原價，貸記「無形資產」科目，按其差額，借記或貸記「事業基金——投資基金」科目；同時按無形資產賬面價值，借記「事業基金——一般基金」科目，貸記「事業基金——投資基金」科目。事業單位以貨幣資金對外投資，借記本科目，貸記「銀行存款」科目；同時借記「事業基金——一般基金」科目，貸記「事業基金——投資基金」科目。3.事業單位轉讓債券以及到期兌付的債券本息，按實際收到的金額，借記「銀行存款」科目，按實際成本貸記本科目。實收金額與賬面金額的差額，借記或貸記「其他收入」科目。同時，調整事業基金的明細科目。4.本科目應按債券種類和投資對象進行明細核算。

⑹ 對外投資 會計分錄

事業單位的對外投資是指事業單位利用貨幣資金、實物和無形資產等方式向其他單位的投資，包括債券投資和其他投資。其中，債券投資是指事業單位購入的國庫券等債券。其他投資是指事業單位利用貨幣資金、實物資產(固定資產、材料等)和無形資產等向其他單位的投資。
事業單位應設置「對外投資」總賬科目核算對外投資。
(一) 債券投資的核算
事業單位購入各種債券時，按照實際支付的款項借記「對外投資」項目，貸記「銀行存款」等科目；同時要反映事業基金中投資基金的增加和一般基金的減少，借記「事業基金——一般基金」科目，貸記「事業基金——投資基金」科目；債券到期收回投資或將未到期的債券對外出售，按照實際收到的金額借記「銀行存款」科目，貸記「對外投資」科目，按照借貸方之間的差額，借記或貸記「其他收入」科目。同時要調整事業基金相關明細科目，借記「事業基金——投資基金」科目，貸記「事業基金——一般基金」科目。
事業單位對外投資時要調整事業基金相關明細科目，原因是事業單位對外投資資金來源主要是歷年累計收支結余，沒有可運用的事業基金則不能對外投資；事業單位進行對外投資後，可安排用於彌補日常收支差額的資金相應減少。
(二) 以固定資產對外投資的核算
事業單位以固定資產對外投資時，按照評估價或合同、協議確定的價值借記「對外投資」科目，貸記「事業基金——投資基金」科目，同時，按照固定資產賬面原價借記「固定基金」科目，貸記「固定資產」科目。
(三) 以材料對外投資的核算
事業單位如為增值稅一般納稅人，以材料對外投資時，按照合同協議確定的價值借記「對外投資」科目，按照材料賬面價值(不含增值稅)貸記「材料」科目，按照應交增值稅銷項稅額的金額貸記「應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)」科目，按照合同協議確定的價值與材料賬面價值和應交增值稅之間的差額，借記或貸記「事業基金——投資基金」科目；同時按照材料賬面價值借記「事業基金——一般基金」科目，貸記「事業基金——投資基金」科目。
事業單位如為增值稅小規模納稅人，以材料對外投資時，按照合同協議確定的價值借記「對外投資」科目，按照材料賬面價值貸記「材料」科目，按照合同協議確定的價值與材料賬面價值的差額，借記或貸記「使用基金——投資基金」科目；同時按照材料賬面價值借記「事業基金——一般基金」科目，貸記「事業基金——投資基金」科目。
(四) 以無形資產對外投資的核算
事業單位以無形資產對外投資時，按照雙方確定的價值，借記「對外投資」科目，按照無形資產的賬面原價貸記「無形資產」科目，按借貸方的差額借記或貸記「事業基金——投資基金」科目。同時按照無形資產賬面價值，借記「事業基金——一般基金」科目，貸記「事業基金——投資基金」科目。
事業單位對外投資取得的投資收益應在「其他收入」科目中核算。

⑺ 我們合夥制股權私募基金，有限合夥企業如何做賬

股權投資的種類很多，而目前《企業會計准則》對如何核算股權投資的規定主要基於管理方持有意圖和股權的性質進行判斷，既可是交易性金融資產、
可供出售金融資產、長期股權投資，又可以指定以公允創造價值計量且期變動計入當期損益的資產，按其歸類的不同影響當期損益也不同，客觀上迅速提供了眾多操縱利潤的騰達可能。
對於主要投資PRE－IPO項目的私募股權投資，管理者的意圖是為了在相對短的時期（通常為1－2年）內通過公開市場變現，在上市前有一個非公開的市場空間，其公允價值能夠以合理的估值方法確定，但是不符合「交易性金融資產」的確認條件，因此，將這種類型的股權投資以「指定以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產」確認和計量是合理的。
但對於投資特定項目，主要以獲取公司分紅為目的的私募股

⑻ 基金收到投資款後的賬務處理

1、風險投資收到的資金通過投資收益科目來核算；
2、具體的賬務處理是：
借：銀行存款
貸：投資收益
3、投資收益，是對外投資所取得的利潤、股利和債券利息等收入減去投資損失後的凈收益。嚴格地講所謂投資收益是指以項目為邊界的貨幣收入等它既包括項目的銷售收入又包括資產回收（即項目壽命期末回收的固定資產和流動資金）的價值。投資可分為實業投資和金融投資兩大類，人們平常所說的金融投資主要是指證券投資。投資活動也可能遭受損失，如投資到期收回的或到期前轉讓所得款低於賬面價值的差額，即為投資損失。投資收益減去投資損失則為投資凈收益。